财政部、交通部关于颁发《高速公路公司财务管理办法》的通知

高速公路公司财务管理办法本文首先分析了高速公路行业财务管理的特点和现状，然后指出其不足之处，最后提出增强其财务管理能力的途径和建议。

关键词高速公路财务管理途径近年来，我国高速公路的建设取得了举世瞩目的成就，并且正在加快建设步伐。

高速公路的建设具有成本高、周期长、规模大的特点，需要完善的财务管理制度作为支撑，为其筹集建设资金、提供养护资金和管理费用。

但是，我国高速公路建设的财务管理能力尚未达到应有的水平，还存在着许多需要解决的问题。

一、高速公路财务管理的特点及现状分析高速公路的经营管理具有明显的行业特征，主要表现为：成本高、周期长、现金收入居多、票证管理繁琐等。

这些特点在一定程度上限制了高速公路财务管理的发展程度，也制约了高速公路的发展步伐。

1．建设成本高、筹资任务重。

高速公路的建设周期长、建设成本高，必须有大量的资金保证，因此，高速公路建设的资金筹集任务十分重。

但是目前，我国高速公路的筹资方式仍以政府贷款和银行贷款为主，必须拓宽融资渠道，寻求多元化的筹资方式，满足高速公路巨大的建设和营运资金需求。

2．现金收入为主，资金管理不便。

车辆通行费是高速公路的主营业务收入，车辆通行费的收取是在高速公路站点完成的，通常以现金形式形成收入。

由于高速公路的车流量大、收费站点分散，导致现金收入金额大、参与收费人员多、收费时间长的特点，不利于资金的集中管理和统筹使用，给高速公路的资金管理带来不便。

3．资产负债率高、偿债压力大。

银行贷款是高速公路的主要融资渠道，这就提高了高速公路企业的资产负债率。

由于高速公路的通行费收入零散，还要负担建设期间的营运和养护费用，其资金回收期相对较长，偿债压力较大，给高速公路行业带来金融风险和财务风险。

二、高速公路财务管理中的问题财务管理是高速公路建设中经济管理的核心，面临着越来越复杂的经济环境和越来越重的职能任务，在财务管理的过程中难免出现漏洞。

1．高速公路融资结构不合理。

高速公路的资金需求量大，需要通过多种途径来满足融资需求。

高速公路运行财务管理制度概述高速公路运行财务管理制度是指为规范高速公路运营企业财务管理，明确收入和支出的来源、用途，实现高速公路运营企业经济效益最大化的合理管理措施。

适用范围适用高速公路运营企业的财务管理，包括收入管理、支出管理、账务管理以及财务监督等。

收入管理收入来源高速公路运营企业的收入来源主要包括：1.过路车辆收费；2.其它服务收费，如停车、加油等；3.投资收益；4.政府补贴等。

收入管理的基本原则1.按照国家有关规定和标准，制定收费标准；2.费用优惠必须有明确规定，收费标准必须公开；3.坚决制止任何形式的非法收费行为；4.严格控制各项费用的使用。

支出管理支出范围高速公路运营企业的支出范围主要包括：1.维护和修缮公路设施、设备的费用；2.进行预算管理、预算控制的费用；3.进行职工薪资、福利支出的费用；4.进行宣传推广、市场营销、技术开发、研究与培训的费用；5.税收和其他各种费用。

支出管理的基本原则1.对各项项目预算进行合理分配，确保实现最大效益；2.严格按照各项标准进行费用支出，不得超标；3.支出必须有明确的证据，确保支出合法合规；4.支出过程必须经过严格的审核和审批程序。

账务管理账务管理的基本原则1.数据真实、准确、完整地反映公司各种收支情况；2.账务工作按照“计划—执行—检查—调整”原则，严格执行各项规章制度；3.确保会计政策符合国家各项财务法规，具有合法性、规范性；4.审核所有财务凭证并建立相应凭证档案。

财务监督财务监督的基本原则1.加强公司财务监督的机构建设，完善公司财务监督的制度，确保公司财务安全；2.建立完善的内部控制制度，有效控制公司财务风险；3.制定公司财务监督工作计划，明确各个环节的职责和要求；4.完善公司的财务报告制度，确保财务信息的真实、准确、全面。

结语高速公路运行财务管理制度对于促进高速公路运营企业正常运行、保障高速公路建设和运营资源的合理利用，有着十分重要的意义。

在实际应用中，应根据具体情况灵活运用，不断进行完善和改进。

高速公路公司的财务制度第一章总则第一条为规范高速公路公司的财务管理工作，制定本制度。

第二条本制度适用于高速公路公司各级各类财务人员。

第二章财务管理主体第三条高速公路公司设立财务部门，负责公司的日常财务管理工作。

第四条各级部门和单位设立财务专员，负责本部门和单位的财务管理工作。

第三章财务管理基本原则第五条遵循合法合规原则，严格按照国家有关财务法规和规定开展财务管理。

第六条遵循财务稳健原则，保证公司资金的安全性和稳定性。

第七条遵循诚信原则，保证公司的财务信息真实、准确、完整。

第四章财务管理制度第八条高速公路公司财务管理制度包括预算编制、资金管理、会计核算、财务报告、审计监督等内容。

第九条预算编制原则包括合理性、公平性、开放性和准确性。

第十条资金管理原则包括资金安全、资金利用效率和资金监督等内容。

第十一条会计核算原则包括实物核算、货币核算、成本核算和管理核算等内容。

第十二条财务报告原则包括财务报告真实性和及时性等内容。

第十三条审计监督原则包括内部审计和外部审计等内容。

第五章财务管理流程第十四条财务管理流程包括财务会计、财务审批、成本核算、财务报告和财务监督等环节。

第十五条财务会计包括日常记账、凭证汇总、账务核对、账簿填写等内容。

第十六条财务审批包括费用审批、合同审批、款项支付等内容。

第十七条成本核算包括生产成本核算、经营成本核算、管理成本核算等内容。

第十八条财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等内容。

第十九条财务监督包括内部审计、外部审计、财务风险监控等内容。

第六章财务管理制度执行第二十条财务管理制度执行由公司领导牵头，全员参与，分工协作。

第二十一条公司领导应加强对财务管理制度的宣传教育，确保全员遵守执行。

第二十二条财务部门应定期组织培训，提高全员的财务管理水平。

第二十三条财务部门应定期检查、评估各部门和单位的财务管理情况，及时发现和解决问题。

第二十四条财务部门应定期报告财务工作情况，接受公司领导的监督检查。

财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的通知财企〔2006〕478 号目录第一章总则（本办法自2007年1月1日起施行）第二章安全费用的提取标准第三章安全生产费用的使用和管理第四章财务监督第五章附则各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、安全生产监督管理局，新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制，加强企业安全生产费用财务管理，根据《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》（国发[2004]2号），财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定了《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》。

现予印发，请遵照执行。

附件：高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法二○○六年十二月八日附件：高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法第一章总则第一条为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制，加强企业安全生产费用财务管理，维护企业、职工以及社会公共利益，根据有关法律和国务院有关决定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输的企业以及其他经济组织（以下简称企业）适用本办法。

国家对煤炭开采企业和烟花爆竹生产企业另有规定的，从其规定。

地热、温泉、矿泉水、卤盐开采矿山和河道采砂、采金船作业、小型砖瓦粘土矿等危险性较小的非煤矿山，不适用本办法。

第三条企业应当建立安全生产费用管理制度。

安全生产费用（以下简称安全费用）是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

第四条安全费用按照"企业提取、政府监管、确保需要、规范使用"的原则进行财务管理。

第五条本办法下列用语的含义是：矿山开采是指石油和天然气、金属矿、非金属矿及其他矿产资源的勘探和生产、闭坑及有关活动。

建筑施工是指土木工程、建筑工程、井巷工程、线路管道和设备安装及装修工程的新建、扩建、改建以及矿山建设。

湖北省物价局、省财政厅关于调整荆当公路谢花桥收费站车辆通行费收费标准的通知
文章属性
•【制定机关】湖北省物价局,湖北省财政厅
•【公布日期】2001.02.16
•【字号】鄂价费字[2001]35号
•【施行日期】2001.03.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财政其他规定
正文
湖北省物价局、省财政厅关于调整荆当公路
谢花桥收费站车辆通行费收费标准的通知
（鄂价费字[2001]35号2001年2月16日）
荆门市物价局、财政局：
你们《关于调整荆当公路谢花桥收费站通行费征收标准的请示》(荆价费字[2000]第51号)收悉。

根据财政部、交通部《关于颁发＜高速公路公司财务管理办法＞的通知》(财工字[1997]59号)规定，我们对谢花桥收费站提供的现有资料进行了测算，为保持该站有合理回报，支持正常经营，经研究，同意按《中华人民共和国公路法》确定的“收回投资并有合理回报”的原则，并在收费还贷公路同类收费标准内，调整谢花桥收费站车辆通行费收费标准，具体标准见附表。

本通知从二00一年三月一日起执行。

附：荆当公路谢花桥收费站车辆通行费标准(略)。

一、总则为了规范高速公路内部财务管理，加强财务风险控制，提高资金使用效率，保障高速公路建设、运营和发展的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合高速公路实际情况，制定本制度。

二、财务管理职责1. 财务部门负责高速公路内部财务管理的全面工作，具体职责如下：（1）建立健全高速公路财务管理制度，确保财务工作的规范、有序进行；（2）编制和执行高速公路年度财务预算，对预算执行情况进行监督和考核；（3）加强资金管理，确保资金安全、合理、高效使用；（4）加强成本控制，降低运营成本，提高经济效益；（5）依法纳税，合理避税，确保税收合规；（6）参与高速公路项目投资、融资等重大决策，提供财务分析和建议；（7）负责内部审计和外部审计的协调工作。

2. 其他部门应积极配合财务部门的工作，履行以下职责：（1）按照财务管理制度，及时、准确提供财务报表及相关资料；（2）加强内部控制，防范财务风险；（3）按照预算执行，合理使用资金；（4）遵守税收法律法规，依法纳税。

三、财务管理原则1. 合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务管理的合法合规；2. 实事求是原则：如实反映财务状况，确保财务数据的真实、准确、完整；3. 安全性原则：确保资金安全，防范财务风险；4. 效率性原则：提高资金使用效率，降低运营成本；5. 透明性原则：财务信息公开透明，接受监督。

四、财务管理内容1. 资金管理：包括资金筹集、拨付、使用和监督，确保资金安全、合理、高效使用；2. 成本管理：包括成本核算、成本分析和成本控制，降低运营成本，提高经济效益；3. 财务报表编制：按照国家会计准则和行业规定，编制月度、季度、年度财务报表；4. 税收管理：依法纳税，合理避税，确保税收合规；5. 内部审计：对财务工作进行内部审计，防范财务风险。

五、附则1. 本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准；2. 本制度由财务部门负责解释。

高速公路有限责任公司财务工作制度第一章总则第一条为规范财务行为，规避和化解财务风险，充分发挥管理优势，降低经营成本，提高经济效益，依据《公司法》、《会计准则》等相关法规，以及公司章程，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条财务管理是企业管理的核心，其宗旨是努力实现企业价值、股东利益的最大化。

第三条财务管理的目标是实现公司财务管理的规范化、程序化、信息化、高效化。

第四条公司设置财务部，按照《部门工作职责》规定的职责履行财务管理职能。

第五条财务部负责全公司的财务管理和财务核算工作。

第二章权限及审核审批第六条公司的投融资、固定资产购置必须经董事会批准，并按规定程序履行报批手续。

第七条总经理依照董事长授权，负责处理相关财务事项。

第八条财务事项审核审批的基本要求：（一）所有财务事项必须以真实合法的经济活动为基础；（二）财务事项的办理，都必须遵守有关职责范围和管理权限的规定，原则上经过事前批准方可办理；（三）经济事项的经办部门应当对经济业务的真实性、合法性、支付时间和金额的合理性进行审查，并签署明确意见；（四）财务部门对财务事项办理的授权批准情况、办理程序、支付方式、支付时间、支付金额、原始凭证等是否符合国家现行财经法规、政策和内部管理规定进行审核，并签署明确意见；（五）财务事项审批人在职责和权限范围内，对经济业务的合法合规性进行审核审批，并签署明确意见；（六）审核审批人在签署审核审批意见时，必须明确签署“同意报销、同意支付、同意办理等意见”。

日期不明确的，按照财务事项办理初始时间进行确定。

第九条财务事项审核审批按照“谁审谁负责”的原则确定审核审批责任。

第三章货币资金管理第十条货币资金指单位拥有的现金、银行存款和外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡等其他货币资金。

第十一条货币资金实行专人专职管理，并严格执行国家《现金管理条例》和《支付结算办法》等有关财经法规、政策，建立健全货币资金相关的内部控制制度，确保货币资金的安全完整。

北京市财政局、北京市交通局转发财政部、交通部关于高速公路公司财务管理办法的通知
文章属性
•【制定机关】北京市财政局,北京市交通局
•【公布日期】1997.07.10
•【字号】京财工[1997]1026号
•【施行日期】1997.07.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财务制度
正文
北京市财政局、北京市交通局转发财政部、
交通部关于高速公路公司财务管理办法的通知（京财工〔１９９７〕１０２６号１９９７年７月１０
日）
市政工程局、公路局、京津塘高速公路管理处、首都高速公路发展有限公司：为适应我市高速公路建设、经营、管理的需要，规范高速公路公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，现将财政部、交通部颁发的《高速公路公司财务管理办法》（财工字〔１９９７〕５９号）转发给你们，并结合本市情况补充如下，请一并遵照执行。

一、凡有外商投资的高速公路企业继续执行外商投资企业财务制度，同时参照本财务制度执行。

二、目前暂执行事业单位财务制度的高速公路企业，按《公司法》规范后，应改按本财务制度执行。

执行中如有问题，请及时函告市财政局、市交通局。

自１９９７年７月１日起施行。

附件：财政部、交通部关于颁发《高速公路公司财务管理办法》的通知（略）d19108--010111ccj。

高速公路公司财务制度一、总则为规范高速公路公司的经济行为，提高财务管理水平，充分发挥财务在公司运营中的作用，特制定本制度。

二、财务管理目标高速公路公司的财务管理目标是保障公司的资金安全、提高资金使用效率、增强公司的经济效益和核心竞争力。

三、会计核算和财务报告1. 高速公路公司应按照现行会计法规定的原则进行会计核算，做到真实、准确、完整、可比。

2. 公司应每年编制财务年度预算，按照预算执行，并编制年度财务报告。

3. 财务报告应由会计部门编制并报公司领导审定，表示公司的财务状况和经营成果。

四、资金管理1. 高速公路公司应建立健全的资金归集、支付、使用和监管制度，保障公司的资金安全和有效利用。

2. 资金归集应按照预算执行和公司的经营需要，及时调整和合理分配。

3. 资金支付应经过合法程序，遵守相关法律法规，并经过审批、审核、领款手续办理。

4. 资金使用应符合公司的经营计划，做到节约、合理、效益最大化。

5. 资金监管应建立健全的内部控制制度，确保资金不被挪用、侵占。

五、征收管理1. 高速公路公司的征收应按照相关规定和程序执行，不得擅自变更、延期或免征。

2. 征收管理应高效、规范、公正，做到公平、公开、透明。

3. 征收资金应专款专用，专项监管，用于公路建设、维护和管理，不得挪作他用。

六、审核监督1. 高速公路公司应建立内部审计机构，负责对公司的财务运作进行审核和监督，及时发现和解决问题。

2. 外部审计机构，应定期对公司的财务情况进行审计，认真审核财务报表，保障公司的资金安全和财务真实性。

七、纪律处分1. 高速公路公司对于违反会计核算和财务制度的员工，应依据公司规章制度进行纪律处分。

2. 对于严重违纪的员工，公司可以依法追究刑事责任。

总结：高速公路公司财务制度的建立和完善，对于公司的稳健经营和可持续发展至关重要。

公司应严格执行财务制度，加强内部控制，健全监督机制，实现公司财务管理的科学化、规范化和透明化，为公司的发展提供坚实的财务保障。

财务管理办法第一章总则第一条为加强与规范XX高速公路项目部财务管理工作，规范资金运作，强化财务收支监管，提高资金使用效率，确保资金专款专用，会计核算、财务管理工作有序进行，特制定本办法。

第二条本办法根据国家财经法规、企业会计准则、XX 公司《会计制度》、《财务管理制度》和《XX财务管理办法》，结合XXX项目实际情况制定。

第三条本办法的使用范围：XXX项目部各部门、各分部(合同段)及参建单位。

参建单位指具体参与本项目施工的所有单位。

第二章岗位设置及管理职能第四条项目部设置独立的财务部。

设财务负责人、会计主管岗位及出纳岗位。

第五条项目部财务主要负责项目部的会计核算、财务管理、资金拨付、税务管理及日常报销工作。

负责按公司要求指导参建单位做好项目会计核算、管理工作。

第六条项目部财务的管理职能1.贯彻执行国家财经纪律、法律法规、公司《会计制度》、《财务管理制度》、《会计基础工作规范》和内控体系制度。

2.全面负责项目部财务管理、会计核算和资金管理结算工作。

正确核算项目部的收入、成本和费用。

定期编写财务分析报告，及时、准确反映项目部的财务状况和经营成果，并向相关领导提供财务信息。

3.负责资金收支计划的编制上报，确保项目资金按时到位，及时拨付，合理调配资金，保障资金安全。

4.负责工程款及其他款项的收取，确保资金的正常运行。

对参建单位的资金使用情况进行定期不定期的检查、监管，确保项目的建设资金不挪用、不占用，做到专款专用。

5.根据税法规定负责各项税费的计提、申报及解缴工作。

6.负责按照责任制约定及时计提、足额上交应交公司公司管理费。

7.严格执行公司“三统一”原则，加强对项目部记账凭证及原始凭证准确性、合法性及合规性的审核，严格控制费用开支。

妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。

8.按公司要求做好“业务财务一体化”的相关工作，加强对其他部门相关信息录入的审核及监督。

9.办理各类保函、保证金及外出经营活动税收管理证明等，确保项目顺利实施；到期及时退回保证金和相关保函等。

高速公路公司财务管理办法财工字〔1997〕59号第一章总则第一条、为适应我国高速公路建设、经营、管理的需要，规范高速公路公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，并结合高速公路公司特点，制定本办法。

第二条、本办法适用于设立在中华人民共和国境内的所有从事高速公路（含独立的大桥和隧道）经营（含建设）的公司。

从事除高速公路以外公路经营活动的公司也适用本办法。

公司所属从事其他行业生产经营的独立核算单位，应参照相应行业财务制度执行。

第三条、公司应当在办理工商登记或者变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件。

并根据税务机关的规定进行相应的税务登记。

第四条、公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

公司应建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督，保证投资者权益不受侵犯。

第五条、公司财务部门应积极参与高速公路项目的评估、概预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，以及竣工验收、编制决算等全过程的管理和公司经营决策；负责资金的筹集、调动和使用；健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。

第二章资金筹集第六条、设立公司必须有法定的资本金。

资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金。

资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。

国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入公司形成的资本金。

政府部门拨入公司的公路建设资金，作为国家资本金。

法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入公司形成的资本金。

政府部门专项用于公路建设的资金，对于通过投资机构投入公司的，作为公司的法人资本金。

第7章经济评价武陟至云台山高速公路项目位于焦作市修武县、武陟县、新乡市辉县市境内，是2012年河南省高速公路拟开工项目之一，是河南省高速公路网的重要组成部分。

本章节分别对K线方案和AK线方案做经济费用效益分析和财务评价。

7.1评价依据住房和城乡建设部、交通运输部关于批准发布《公路建设项目经济评价方法与参数》的通知（建标,2010? 106号）；《国家发展改革委、建设部关于印发建设项目经济评价方法与参数的通知》（发改投资，2006? 1325号）发布的《关于建设项目评价工作的若干规定》、《建设项目评价方法》和《建设项目评价参数》（第三版）；财政部、交通部《关于颁发〈高速公路公司财务管理颁发〉的通知》（财工字〔1997〕59号）发布的《高速公路公司财务管理办法》;国务院《关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》（国发，2009? 27号）;财政部、国家税务总局《关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》（财税，2005? 77号）；河南省财政厅、地税局、人行郑州中心支行关于印发《河南省地方教育附加征收使用管理办法》的通知；《Study of Prioritization of Highway Investments and Improving Feasibility Study Methodologies, Pilot Study Report》（《公路投资优化和可行性研究方法的改进》）7.2评价方案设定结合报告前面章节提出的路线方案，本章对项目推荐方案和比较方案做经济费用效益分析和财务分析，以便为最终决策提供相关依据。

1 •经济费用效益分析经济费用效益分析遵循“有无对比”及“费用与效益对应”原则，通过合理确定经济效益和费用识别的时间跨度，综合考虑“转移支付”，对经济效益和费用进行全面识别。

经济费用效益分析“有无对比”原则中，“有项目情况”是指项目建成后区域交通系统要发生的情况，“无项目情况”是指不建该项目时区域交通运输转移到现有道路上，现有交通系统发生的情况，通过对“有项目”状态和“无项目”状态效益和费用对比，分析计算项目经济效益指标，考察项目实施的合理性。

国企（高速公司）财务管理实施细则一、背景与意义随着我国交通事业的不断发展，高速公路建设日趋成熟，受到越来越多的投资者和用户的青睐，成为国家重点发展领域之一。

目前，全国高速公路投资融资已经进入了快速发展的阶段，高速公路企业经营管理亟需完善和规范化。

在此背景下，财务管理的实施细则具有重要意义。

作为高速公路企业的管理者，应该了解相关财务管理的实施细则，以确保企业的经济效益和规范运营。

二、制定依据1.《公司法》、《会计法》等相关法律法规；2.国家有关部门出台的关于高速公路企业财务管理的规定和要求；3.高速公路企业自身的经营情况和财务状况。

三、实施原则1.遵守法律法规：在财务管理的过程中，高速公路企业应该严格遵守各种法律法规和会计准则，确保财务数据真实、准确、合法。

2.严格控制成本：高速公路企业的长期发展需要大量的资金投入，同时企业的运营成本也非常高。

因此，在实施财务管理的过程中，要严格控制各项成本，提高公司的经济效益。

3.合理安排投资：高速公路企业的资金主要来源于政府投资和银行贷款。

企业要合理安排投资，避免过度扩张和风险投资，确保企业的资金安全和利益最大化。

4.加强内部控制：高速公路企业的内部控制包括制度、流程、岗位职责等各个方面。

必须严格执行各项规章制度，加强财务管理的可靠性和有效性，预防财产损失和经济风险。

5.注重信息披露：作为市场主体，高速公路企业应该注重各种信息的披露，及时反馈相关经营状况和财务信息。

这有助于保护投资者和用户的合法权益，增加企业的信誉度。

四、实施步骤1.建立财务管理团队：高速公路企业应该建立一个专业的财务管理团队，统筹规划和实施财务管理方案。

2.制定财务管理制度：根据企业的实际情况，制定财务管理的制度和流程，确保企业的财务管理规范化、标准化。

3.落实资金管理措施：在资金管理方面，企业应该健全各种制度，高效运用各种资金工具，确保企业的资金状况稳定和安全。

4.加强财务报表管理：财务报表是企业财务管理的重要信息源，应该定期进行审计和披露，以保证它们的准确性和公正性。

第一章总则第一条为加强高速公路建设资金的管理，确保资金安全、规范、高效使用，根据国家有关法律法规，结合高速公路建设实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于高速公路建设项目从立项、设计、施工、监理、验收到运营维护全过程的财务管理工作。

第三条高速公路建设财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则；（二）公开透明原则；（三）专款专用原则；（四）责任追究原则。

第二章资金筹集与管理第四条高速公路建设项目资金筹集方式包括政府投资、企业自筹、银行贷款、发行债券等。

第五条政府投资资金应按照国家有关政策规定执行，确保资金来源合法、合规。

第六条企业自筹资金应按照企业财务管理制度执行，确保资金来源真实、可靠。

第七条银行贷款和发行债券应严格按照国家金融政策和相关规定执行，确保贷款和债券资金使用合理、合规。

第八条高速公路建设项目资金管理应设立专门账户，实行专款专用，确保资金使用与项目进度相匹配。

第三章资金使用与监督第九条高速公路建设项目资金使用应严格按照项目预算执行，不得挪用、挤占、截留。

第十条项目资金使用应实行审批制度，重大支出事项需经项目主管部门审批。

第十一条项目资金使用应定期进行审计，确保资金使用真实、合规。

第十二条项目建设单位应建立健全财务监督机制，对项目资金使用情况进行监督检查，发现问题及时纠正。

第四章预算管理与控制第十三条高速公路建设项目预算应根据项目可行性研究报告、设计文件、市场价格等因素编制，经批准后执行。

第十四条项目预算应细化到分项工程，明确资金使用范围。

第十五条项目预算执行过程中，如遇重大变更，应重新编制预算，并经批准后方可执行。

第十六条项目预算执行情况应定期进行统计分析，确保预算执行效果。

第五章结算与支付第十七条高速公路建设项目结算应根据合同约定、工程进度、质量标准等因素进行。

第十八条项目结算应严格按照合同约定，确保结算真实、准确。

第十九条项目支付应依据结算结果，经审批后支付给施工单位、监理单位等相关单位。

高速公路运营公司财务制度一、总则为规范高速公路运营公司财务管理行为，加强对财务资源的保护和利用，促进公司经营发展，特制定本制度。

二、财务管理范围公司的财务管理范围包括资金管理、会计核算、财务预算、成本管理、税务管理、财务统计、财务风险管理等一系列财务管理活动。

三、财务部门设置公司财务部门主要由财务总监、会计人员、财务分析师等组成。

财务总监为公司财务管理的主要负责人，负责监督财务部门全面工作，确保公司财务管理制度的执行。

四、资金管理1. 公司应当建立规范的资金管理制度，合理规划预算，提高资金利用效率。

2. 资金使用应当按照公司内部审批程序进行，未经批准不得私自挪用公款。

3. 公司应当建立现金管理制度，规范公司的现金收付流程，确保资金安全。

4. 公司应当建立风险控制机制，及时发现和解决资金风险。

五、会计核算1. 公司应当建立健全的会计核算制度，规范会计凭证的填制和归档。

2. 公司应当建立科目清晰的账务体系，确保会计数据的真实、准确、完整。

3. 公司应当按照规定的时间，编制年度财务报告，并接受审计。

六、财务预算1. 公司应当根据经营计划和行业发展趋势，编制年度财务预算。

2. 公司应当按照财务预算，制定目标，控制成本，提高经济效益。

3. 公司应当建立预算执行制度，及时发现偏差，及时调整预算。

七、成本管理1. 公司应当建立成本核算制度，对公司各项业务进行成本核算。

2. 公司应当建立成本控制制度，降低成本、提高利润。

3. 公司应当建立成本分析制度，找出成本上涨的原因，采取相应措施。

八、税务管理1. 公司应当按照税法规定，履行纳税义务，确保纳税合规。

2. 公司应当建立税务申报制度，确保税收真实、准确。

3. 公司应当加强税收风险管理，防范税务风险。

九、财务统计1. 公司应当建立财务统计制度，对公司经营状况进行及时统计。

2. 公司应当建立财务指标制度，评估公司经营绩效。

3. 公司应当建立财务报告制度，及时向公司领导报告财务状况。

高速公路管理公司财务制度一、总则为规范公司财务管理，提高财务运作效率，保障公司财务安全，健全公司内部控制，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，特制定本财务制度。

二、财务管理的基本原则1. 法律合规原则：公司的财务管理必须遵守国家法律法规，严守合法合规红线，不得违法操作。

2. 独立自主原则：公司财务管理实行独立性原则，避免干部人员干预公司财务管理工作。

3. 谨慎性原则：公司财务管理必须谨慎处理，确保公司的财务风险可控。

4. 公开透明原则：公司财务管理要求公开透明，及时向各级管理部门和股东公示相关财务信息。

5. 效率优先原则：公司财务管理要提高管理效率，注重成本控制和效益提升。

三、财务管理机构公司设立财务部门，负责公司的全面资金、预算、会计、审计等财务管理工作。

财务部门设置财务经理、会计主管等职务，由总经理直接领导，对公司管理层负责。

四、财务管理职责1.资金管理：财务部门负责公司现金流量的管理，合理调配公司资金，确保公司工作正常运转。

2. 预算管理：财务部门根据公司经营计划，制定预算，监督预算执行情况，及时调整预算方案。

3. 会计核算：财务部门负责公司的会计核算工作，按照国家财务规定和会计准则，编制公司财务报表。

4. 财务监督：财务部门对公司的财务运作进行监督和检查，防范公司财务风险。

5.审计工作：财务部门定期组织内部和外部审计，对公司的财务状况进行审查和评价。

六、财务管理制度1. 资金管理制度（1）公司资金管理制度要求对公司资金流动进行实时监控，并设定专门的资金管理制度，确保资金使用安全、准确、合理。

（2）公司要建立健全的资金使用预算和审批流程，对重大资金支出要进行上级审批。

（3）公司要建立内部资金监督机制，对公司资金的使用情况进行全面审查。

2. 预算管理制度（1）公司要建立健全的预算管理制度，要求各部门按照公司经营计划制定预算方案。

（2）公司要设立预算执行考核机制，对各部门的预算执行情况进行评估，并进行奖惩激励。

第一章总则第一条为加强公路公司的财务管理工作，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各分支机构及所有项目。

第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度；2. 实行权责发生制，确保会计信息真实、准确、完整；3. 严格财务管理，加强内部控制，防范财务风险；4. 节约使用资金，提高资金使用效益。

第二章财务管理体制第四条公司设立财务部，负责全公司的财务管理工作。

第五条财务部的主要职责：1. 制定公司财务管理制度，并组织实施；2. 负责编制公司年度财务预算，经批准后组织实施；3. 负责公司资金的筹集、使用和管理；4. 负责公司会计核算、财务报表编制和报送；5. 负责公司内部控制体系建设，确保财务安全；6. 负责公司财务分析和审计工作；7. 完成公司领导交办的其他财务工作。

第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：1. 严格执行国家关于资金管理的法律法规；2. 建立健全资金管理制度，确保资金安全；3. 合理筹集资金，优化资金结构；4. 加强资金使用监督，提高资金使用效益。

第七条公司资金筹集：1. 严格按照国家法律法规和政策规定筹集资金；2. 资金筹集方式包括但不限于：银行贷款、发行债券、股权融资等；3. 资金筹集过程中，应确保资金来源合法、合规。

第八条公司资金使用：1. 资金使用应遵循合法、合规、安全、高效的原则；2. 资金使用应严格按照批准的年度财务预算执行；3. 资金使用过程中，应加强审批和监督，确保资金使用效益。

第四章会计核算与财务报表第九条公司会计核算遵循以下原则：1. 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整；2. 会计核算应遵循权责发生制原则；3. 会计科目设置应合理、规范；4. 会计核算应定期进行核对和清理。

高速公路有限公司经费管理暂行办法第一章总则第一条为加强对x高速公路有限公司经费的使用管理，明确各项费用的开支范围和标准，规范审批、报账程序，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《企业财务通则》等国家有关法律法规和财经制度以及xx投资集团有限公司（以下简称“集团公司”）和x 高速公路投资有限公司（以下简称“高投公司”）的有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称“经费”是指公司负责建设的工程项目概算所列的建设单位管理费等管理性质的费用。

第三条管理费用开支要做到有预算、有计划，经审批后才能执行，开支标准按高投公司《关于明确高速公路建设单位有关费用标准的通知》（xx高投财〔2010〕374号）规定执行。

第四条本办法适用于公司全体员工。

公司领导须以身作则，带头遵守并严格执行本办法。

财务人员必须严肃对待，共同遵守，认真执行。

第二章物资采购与管理第五条物资主要是指固定资产和低值易耗品、劳保用品和办公用品等。

固定资产是指购入（或调入）的房屋及建筑物、x工具、办公设施、生活用具和质检设备等，其单位价值在2000元以上且使用年限在1年以上的有形资产。

不同时具备上述两项规定条件的，作为低值易耗品管理。

对单位价值不达2000元，但使用年限超过1年，并作为主要日常管理业务、生产用的贵重物品、器具也作为固定资产进行管理。

公司成立由综合部、合同计划部、财务部及相关部门组成的“物资采购小组”，专门负责对公司大宗物品进行统一采购。

第六条物资采购必须按计划进行。

各部门根据工作需要，本着厉行节约的原则，提出拟采购的物资计划清单，报综合部。

零星的物资采购由综合部组织实施，对大批量的或大额的物资采购由物资采购小组统一进行集中采购。

报账时经办人凭批准的采购计划、入库登记单和发票报销。

第七条购置专业设备（或用具）还要由使用部门会同物资采购小组一起进行采购，以确保能满足使用要求。

购买大宗物品要签订采购合同。