内部控制具体制度——固定资产管理
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- 1 - 固定资产管理制度
1. 总则
1.1. 为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2. 本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3. 释义
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责
2.1. 各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2. 股份公司机电技术部的相关职责
（1） 负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；
（2） 负责设备的无偿调拨审批业务；
（3） 负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；
（4） 参与设备到货、大修后的验收工作；
（5） 负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；
（6） 负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；
（7） 负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3. 股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责
（1） 负责矿井建筑物使用状况的核查工作； - 2 - （2） 负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4. 股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责
（1） 负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；
（2） 参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5. 股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责
（1） 负责基本建设工程项目的管理工作；
（2） 负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
2.6. 股份公司财务部的相关职责
（1） 负责所有固定资产核算工作；
（2） 会同有关部门对新增、改良、大修的固定资产进行验收、移交；
（3） 负责组织固定资产盘点和分析工作；
（4） 定期编报固定资产报表和有关资料；
（5） 参与固定资产报废审查；
（6） 负责对固定资产报废损失进行账务处理及上报税务机关核批工作。
2.7. 股份公司财务部计划部门（以下简称“计划部门”）的相关职责
（1） 负责固定资产计划的审查和编报工作；
（2） 负责下达年度固定资产投资计划。
2.8. 股份公司设备租赁部的相关职责
（1） 制定年度租赁设备购置计划和大修理计划；
（2） 负责设备的采购工作；
（3） 负责租赁、大修、更新改造等管理；
（4） 负责租赁设备的租金测定、结算等工作。
2.9. 各使用单位计划部门的相关职责
（1） 负责本单位固定资产计划的立项、编制、申报工作；
（2） 负责本单位固定资产大修计划的申报工作。
2.10. 各使用单位固定资产管理部门的相关职责
（1） 负责本单位设备的使用、运行、维护、一般修理和保管工作；
（2） 建立本单位实物台账和主要设备档案。
2.11. 各使用单位财务部门的相关职责 - 3 - （1） 建立本单位固定资产卡片，正确计提固定资产折旧，定期向上一级财务部门报送固定资产报表及有关资料；
（2） 会同其他部门负责办理本单位固定资产增减变动的入账手续；
（3） 负责本单位固定资产盘点工作。
2.12. 队、组、车间为固定资产实物使用部门，负责做好对固定资产的保管、运行、维护和合理使用等具体工作。
2.13. 公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
2.14. 固定资产业务不相容岗位至少包括：
（1） 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；
（2） 固定资产采购、验收与款项支付；
（3） 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
（4） 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
3. 授权审批规定
3.1. 固定资产管理权限集中在股份公司，任何单位未经批准不得擅自进行固定资产购置、拆除、调出、出租、出借、转让、抵押、担保、捐赠等行为。
3.2. 公司应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
3.3. 审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
3.4. 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
3.5. 授权审批内容可以参见下表： 4 固定资产管理审批权力矩阵
审批部门及人员
审批事项 使用单位 股份本部 高管层
董事会 股东大会 固定资产管理部门 计划部门 主管领导 设备租赁部 生产技术部 机电技术部 财务部计划部门 财务部 分管副总经理 总工程师 总经理办公会 生产管理部门 房产管理部门
固定资产投资年度预算 提出 审核 汇总 预算领导管理组审议 审议 审批
设备更新计划 提出 申报 审核 会审 会审 组织会审并汇总 审批
固定资产投保 提出矿井建筑物物投保 提出房屋建筑物物投保 提出机电设备投保 审核 审批
固定资产大修计划 提出 申报 审核 会审 会审 组织会审并汇总 审批
资产调拨 提出 审核 审核 审批
固定资产报废 机电设备 提出 审核 审查 审核 审批
矿井建筑物 提出 审核 审查 审核 审批
房屋建筑物 提出 审核 审查 审核 审批
备注：设备采购计划与付款的审批程序见《采购与付款管理制度》采购付款审批权力矩阵。 - 5 - 4. 固定资产管理内控程序
图：固定资产管理内控程序
4.1. 财务部根据公司经营发展需要，综合考虑各单位提交的固定资产投资预算草案，制定年度固定资产投资预算，经预算领导管理组审议和董事会审核后，报股东大会审批。
4.2. 按照公司固定资产投资预算，工程、生产、机电等部门通过自行购置、自行建造以及其它途径取得固定资产。
4.3. 各使用单位和主管部门共同参与固定资产的日常管理，包括: 实物管理与记录、固定资产投保、设备租赁、资产调拨、固定资产大修和固定资产盘点等。
4.4. 财务部门定期进行固定资产定价、折旧、减值等方面的财务核算。
4.5. 各单位提出固定资产报废申报，主管部门组织相关单位进行技术鉴定及审查，报总经理办公会审批，审批的报废固定资产经财务部门帐务处理后，由各单位负责清理、处置。
5. 固定资产的投资预算内控要求
5.1. 公司应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理。
5.2. 对于重大的固定资产投资项目，可组织独立的第三方进行可行性研究与评价，并由公司实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
5.3. 公司应当严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续；对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，进行审批后再办理相关手续。
5.4. 固定资产预算审批程序与内控要求按照《预算管理制度》的有关规定执行。 计划部门
预算 工程、机电、生产等部门
取得 使用单位
主管部门 财务部门
1 2 3 4 日常管理 核算 财务部门
使用部门
处置 5 - 6 -
6. 固定资产的取得内控要求
6.1. 自行购置
6.1.1. 设备购置
（1） 使用单位每年在11月份提出下年度设备购置建议计划，计划部门审查后统一制定采购计划，报总工程师审批，设备租赁部按计划进行采购，采购的设备经设备管理部门和使用部门验收合格后，财务部门审核有关手续并执行付款结算。
（2） 设备购置的内控要求按照《采购与付款管理制度》有关规定执行。
6.1.2. 设备更新
（1） 使用单位提出设备更新申请及方案，计划部门组织机电技术部、设备租赁部等相关部门人员进行审查并制定设备更新计划，上报总工程师审批后，按设备采购程序进行。
（2） 设备更新的内控要求按照《采购与付款管理制度》有关规定执行。
6.2. 自行建造
（1） 在建工程项目经有关部门验收合格后，财务部办理工程项目结转固定资产手续。
（2） 自行建造内控要求按照《工程项目管理制度》有关规定执行。
6.3. 其它途径
6.3.1. 投资者投入的固定资产，应按照评估或合同协议价格，经有关部门办理手续后，送财务部门办理。
6.3.2. 接受捐赠的固定资产，各受赠部门不得隐瞒，应如实向有关部门申报，经有关部门办理手续后，送财务部门办理。
6.3.3. 融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款由财务部门办理固定资产结转手续。
6.3.4. 经抹账、清欠回收构成固定资产的，由相关部门办理入库手续，未经批准任何单位不得使用。经公司有关部门批准后，再按有关程序，经财务部门办理转增固定资产手续。
6.3.5. 盘盈的固定资产，各单位根据固定资产盘点结果，应填制“固定资产盘 - 7 - 盈明细表”，并上报董事会研究批准，经评估后按规定办理固定资产入账手续。
7. 固定资产的日常管理内控要求
7.1. 实物管理与记录
7.1.1. 固定资产卡片是与固定资产实物相配套的管理，公司所属各单位固定资产卡片必须根据可靠的历史资料和实际调查的资料进行登记，一般应根据下列资料登记：
（1） 固定资产原有卡片、台账及有关历史资料；
（2） 固定资产盘点、鉴定和估价等有关资料；
（3） 固定资产新增有关手续；
（4） 固定资产调拨、报废等有关资料。
7.1.2. 固定资产卡片按房屋建筑物类（含矿井建筑物）和机电设备类进行分类登记，并进行分类编号。
7.1.3. 固定资产必须按规定进行卡片登记，卡片内容、签字、盖章等要齐全，一式两份填写后，使用单位、财务部门各一份。
7.1.4. 固定资产各使用部门要经常与本单位财务部门进行实物与卡片核对，做到账、卡、物相符。
7.1.5. 公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。
7.1.6. 资产主管部门应建立固定资产维修保养制度，保证设备设施正常运行，控制维修保养费用，提高资产使用效率。固定资产大修管理见“7.4固定资产大修管理内控要求”。
7.1.7. 资产日常管理过程中，资产使用部门与资产主管部门发现固定资产毁损以及资产发生变化等状况应及时通知财务部，财务部应及时掌握资产的价值变动以及使用状况变动情况，并按照会计核算制度规定进行相应的帐务处理。
