答案A(税务会计)

税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。

二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。

罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。

2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。

三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。

答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。

四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。

它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。

企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。

五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。

税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。

销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。

五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。

税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。

A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。

A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。

A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。

A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。

A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。

A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。

《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。

税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。

答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。

答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。

答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。

答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。

答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。

答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。

收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。

调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。

监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。

2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。

答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。

一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。

税务会计试题及答案第五版一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于税务会计的基本职能？A. 纳税筹划B. 纳税申报C. 账务处理D. 税务咨询答案：C3. 增值税的一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的业务招待费B. 工资薪金支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 根据《个人所得税法》，个人综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度与公历年度相同。

（）答案：正确2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有类型的捐赠支出。

（）答案：错误3. 增值税的起征点适用于所有纳税人。

（）答案：错误4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。

（）答案：正确5. 企业所得税的纳税申报期限为每年的1月1日至5月31日。

（）答案：错误三、简答题1. 简述税务会计与财务会计的主要区别。

答案：税务会计主要关注税收法规的要求，其目的是确保企业按照税法规定正确计算和申报税款。

财务会计则侧重于企业财务状况的全面反映，其目的是为投资者、债权人等利益相关者提供决策所需的财务信息。

两者在核算依据、核算目的、核算范围等方面存在差异。

2. 描述个人所得税的计算方法。

答案：个人所得税的计算通常分为两个步骤：首先确定应纳税所得额，即扣除起征点和允许的专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额；然后根据应纳税所得额和相应的税率表计算应纳税额。

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

四、案例分析题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包括合理的业务招待费10万元，捐赠支出5万元，其他支出10万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

税务会计性质习题与答案一、判断题1.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。

（）X2.当会计准那么规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。

（）X3.税务会计既不要求企'也在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构。

企业只需要设置一套完整的会计账表，平时按财务会计准那么、会计制度作会计处理，需要时按现行税法进行调整。

（）V4.税务会计的资料来源于财务会计，同时在计量单位、使用的文字等方面，税务会计与财务会计相同的。

（）V二、单项选择题1.我国税务会计的纳税年度是（）A.税务部门根据企业情况确定B.每年公历1月1日至12月31日C.每年7月1日至6月30日D.企业自行确定答案：B2.以下属于税务会计的会计主体的是（）A.税务会计工作为之服务的法人或自然人8.缴纳个人所得税的自然人C.实行企业内部核算的车间、部门D.不涉及税收业务的组织答案：A三、多项选择题1.税务会计对象的具体内容包括（）A.税基确实定B.税款的计算与核算C.税款的缴纳D.税款的退补和减免答案：ABCD2.税务会计的基本前提包括（）A.纳税主体B.货币时间价值C.纳税年度D.年度会计核算答案：ABCD3.税务会计与财务会计的区别主要表现在（）A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同答案：ABCD4.税务会计的原那么包括（）A.合法性B.调整性C.公平性D.修正的权责发生制答案：ABCD。

税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。

解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。

解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。

3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。

解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。

二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。

解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。

2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。

解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。

三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（）答案：正确。

解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确。

解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。

- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

1：[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A2：[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。

A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B3：[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。

A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B4：[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC5：[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D6：[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D7：[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。

A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF8：[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB9：[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD10：[单选题]4. 税收"三性”特征不含下列哪一个特征( )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B1：[单选题]1. 某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( )元。

A：2 600B：2 000C：0D：3 400参考答案：A2：[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。