信用卡呆账核销参考办法

呆账怎么处理才会消掉溢缴款造成的呆账，处理方法，提取溢缴款，并做销户处理。

特殊情况二卡的年费造成的呆账，这个处理比较简单，还清欠款销户即可。

这两种情况下造成的呆账，银行一般会做积极处理。

一般呆账处理：首先要还清欠款，并且注意一分钱也不要多还，还清欠款后还要进行销户。

和信用卡逾期不一样，呆账不做销户处理，你的征信记录上的呆账就不会消除。

一般情况下形成呆账有两种原因：第一种原因、溢交款。

现在很多人在使用信用卡的当中，到了还款日之后生怕还款额度不够可能造成逾期，所以很多人有可能会多还一些钱进去，比如某一个账单月应该还的账单是800块钱，结果他还了1000块钱就去，多出的200块钱就属于溢交款。

对这些溢交款，大家可以直接取现出来，也可以通过刷卡消费，但如果大家还款之后，这张信用卡长期不使用也不消费，那么这200块钱的溢交款就会一直存在银行上，超过一定的时间之后，这笔溢交款就会变成呆账，但这种呆账对于客户来说没有任何影响。

第二种情况、信用卡逾期产生的呆账。

现在大家在征信报告上看到的呆账，基本都是因为信用卡逾期产生的。

在大家信用卡出现逾期之后，在不同的阶段银行会采取不同的催收手段，比如逾期一个月以内，银行可能主要通过短信通知为主；逾期一个月到三个月，会配合电话催收或者上门催收进行；如果逾期超过三个月，那就有可能收到银行的法院传票等等，或者银行也会委托给第三方催收机构进行催，收到时各种催收手段都有可能用到。

但假如银行通过各种催收手段，仍然没法正常收回这笔钱，而且这笔钱逾期超过一年以上，那就有可能被银行列入呆账，因为超过一年没法偿还的信用卡，银行就有可能进行核销，然后从当期利润当中拿一部分钱出来抵消这部分坏账。

一旦被列入呆账之后，这个状态会一直在大家的征信报告上显示出来，这种呆账比大家出现逾期还有更严重，比如大家再去申请贷款或者信用卡的时候，一旦个人征信报告上有呆账这种状态，基本上不可能获得通过了，因为逾期产生的呆账，可以说是黑名单当中的黑名单。

最全金融企业呆账核销的管理办法（财金〔〕60号）完整版.doc金融企业呆账核销管理办法（2015年修订版）（财金〔2015〕60号）第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力、促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和金融企业财务规则相关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。

证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。

第二章呆账核销条件第四条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第五条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。

第六条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3)所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。

第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：(一)借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。

呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可釆取清单方式进行核销。

ⅩⅩ农村信用社呆账核销管理办法第一章总则第一条为了规范资产损失处置，提高风险补偿能力，夯实经营基础,促进全省农村信用社稳健发展，根据《财政部关于印发〈金融企业呆账核销管理办法（ⅩⅩ年修订版）〉的通知》（财经［ⅩⅩ]28号)及有关法律、法规、政策、规定，制定本办法。

第二条农村信用社呆账是指其承担的风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产.第三条农村信用社呆账核销坚持严格认定、证据确凿、责任追究、逐户上报、逐级审核（批)、账销案存、对外保密、继续追索的原则。

第四条本办法适用于全省农村合作银行、农村信用合作社联合社、农村信用合作联社 (以下简称农村信用社)。

第二章呆账认定第五条农村信用社经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，对符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账:（一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，农村信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡,农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿,并对担保人进行追偿后，未能收回的债权;(三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还的部分或者全部债务,农村信用社对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，农村信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；(五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，农村信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；(六)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社经追偿后确实无法收回的债权；(七)由于借款人和担保人不能偿还到期债务,农村信用社诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结、终止或中止的债权；(八）农村信用社对借款人和担保人诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过,并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，农村信用社无法追偿的剩余债权；（九)对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任;或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持,农村信用社经追偿后仍无法收回的债权；（十）由于上述(一）至(九）项原因借款人不能偿还到期债务，农村信用社依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额,经追偿后仍无法收回的债权;(十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时,凡开证申请人和保证人由于上述(一）至(十)项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；（十二)按照国家法律法规规定具有投资权的农村信用社的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，农村信用社经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，农村信用社经清算和追偿后仍无法收回的股权；(十三)农村信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额；（十四）对余额在5万元（含）以下的对公贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权；（十五) 对于余额1万元（含）以下的个人无抵、质押贷款或抵、质押无效贷款,经追索2年以上，仍无法收回的债权；（十六）农村信用社因案件导致的资产损失，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权；(十七)经国务院专案批准核销的债权。

农村信用社联合社文件农村信用社联合社关于印发《农村信用社呆账贷款申报核销管理暂行办法》的通知为进一步规范农村信用社呆账贷款申报核销工作，促进全省农村信用社改革，省联社制定了《农村信用社呆账贷款申报核销管理暂行办法》，此办法已经省国家税务局研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

在执行过程中遇到问题，请及时向省联社风险资产管理部反馈。

二〇〇五年十二月三十一日农村信用社呆账贷款申报核销管理暂行办法第一章总则第一条为规范农村信用社呆账贷款核销条件及程序，及时处置呆账贷款损失，真实反映资产质量，准确核算损益，促进农村信用社稳健经营和健康发展，依据财政部、国家税务总局、人民银行的有关政策、规定，特制定本办法。

第二条本办法所指呆账贷款是指农村信用社按债务人的清偿能力或法律规定，确认已无法收回的资产。

具体包括呆账贷款、承兑汇票垫款呆账、贴现垫款呆账、信用证垫款呆账、担保垫款呆账、信用卡透支呆账、拆出资金呆账等。

第三条农村信用社应按规定提取呆账准备。

呆账准备的提取和管理，按财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金〔2005〕49号)以及中国人民银行、银监会、国家税务总局等有关部门关于当年度会计决算意见的有关规定执行。

第二章呆账贷款的认定第四条根据国家税务总局、中国人民银行《农村信用合作社财务管理办法》(国税发〔2000〕101号)规定，符合下列条件之一的可以认定为呆账贷款：(一)借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款；(二)借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；(三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后未能还清的贷款；(四)依法处置抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；(五)贷款本金逾期2年，贷款人向法院提起诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销、解散在3年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款；(六)借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款；(七)本办法第二条规定的其他呆账或经国家税务总局批准核销的其他贷款。

银行呆账核销管理暂行办法模版银行呆账核销管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行呆账核销业务管理，促进银行业务资产处置，保障银行资产质量，制定本暂行办法。

第二条本暂行办法适用于各类存贷款银行对因特定原因可能无法回收的逾期贷款、票据、信用卡等业务资产的核销业务。

第三条在核销业务中，银行应当依法依规，遵循公平、公正、公开的原则，坚持风险控制和合规经营的原则，科学、规范地开展核销业务活动。

第四条银行在核销前应当全面、准确、及时地评估可以核销的业务资产，制定核销方案，确定核销时限，明确核销程序及流程，并建立风险管理制度，防范风险。

第五条银行应当加强内部管理，完善内部风险控制、内部控制制度，建立健全风险管理和审查机制，确保银行资产处置行为合法、合规，遵循基本民间借贷规则，尊重债务人知情权、参与权、申诉权等权利，切实保护债务人合法权益。

第六条银行核销业务应当尊重法律法规以及社会公共利益和公共道德，不得违背法律法规要求和社会公德伦常，不得存在欺诈、虚假、失实等行为。

第七条银行在核销业务中应当遵守社会道德和商业诚信原则，严格依照中央及时发布的相关政策规定处理，维护人民银行和银监会权益和形象，提高银行业自律水平。

第二章核销业务的具体规定第八条业务资产认定银行对于逾期或呆滞资产进行核销，必须认真审核业务资产名称、金额、逾期天数、是否存在争议等情况。

对于呆账的核销，应当对担保措施、追偿情况、催收过程等进行全面、准确、及时的查证，制定详尽，具有可行性的核销方案。

其中，应当注重债务人资信状况，评估债务人尚未清偿的其他债务，预测债务人未来偿还能力等因素，尽可能减小银行可能遭受的损失风险。

第九条核销业务审批程序银行核销业务需经过若干审批程序。

根据不同业务实际情况，审批人员有可能为部门主管，有可能为多数人组成的委员会。

审批人员必须仔细研究业务资产情况，严格遵守审核程序，凡事要先实事求是，审慎认真地对待。

第十条核销后的记录银行在核销后，应当及时将核销业务情况、核销额度等书面记录，并按照规定报送资产处置部门。

信用社（银行）呆账准备提取和呆账核销管理实施办法第一章总则第一条为了防范我市农村信用社经营风险，增强抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，准确核算损益，有效保全资产，促进农村信用社稳健经营和健康发展，根据财政部《关于印发〈金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法〉的通知》（财金〔＃＃〕127号）的有关规定制定本办法。

第二章呆账的认定第二条农村信用社经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，金融企业通过法律程序对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并通过法律程序对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业通过法律程序对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，并被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法入资格，金融企业通过法律程序对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（五）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业通过法律程序追偿后确实无法收回的债权；（六）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，金融企业仍无法收回的债权；（七）由于上述（一）至（六）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值或经过公开拍卖收回的价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，通过法律程序追偿后仍无法收回的债权；（八）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（七）项原因无法偿还垫款，金融企业通过法律程序追偿后仍无法收回的垫款；（九）按照国家法律法规规定具有投资权的农村信用社的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格的，金融企业通过法律程序清算和追偿后仍无法收回的股权；（十）经地方政府专案批准核销的债权或股权。

ⅩⅩ农村信用社呆账核销管理办法第一章总则第一条为了规范资产损失处置，提高风险补偿能力，夯实经营基础，促进全省农村信用社稳健发展，根据《财政部关于印发〈金融企业呆账核销管理办法（ⅩⅩ年修订版）〉的通知》（财经[ⅩⅩ]28号）及有关法律、法规、政策、规定，制定本办法。

第二条农村信用社呆账是指其承担的风险和损失，符合认定条件,按规定程序核销的债权和股权资产。

第三条农村信用社呆账核销坚持严格认定、证据确凿、责任追究、逐户上报、逐级审核（批）、账销案存、对外保密、继续追索的原则。

第四条本办法适用于全省农村合作银行、农村信用合作社联合社、农村信用合作联社 (以下简称农村信用社)。

第二章呆账认定第五条农村信用社经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，对符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，农村信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；(三)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还的部分或者全部债务，农村信用社对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，农村信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；(五)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，农村信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；(六)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社经追偿后确实无法收回的债权；(七)由于借款人和担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结、终止或中止的债权；(八)农村信用社对借款人和担保人诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，农村信用社无法追偿的剩余债权；(九)对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，农村信用社经追偿后仍无法收回的债权；(十)由于上述(一)至(九)项原因借款人不能偿还到期债务，农村信用社依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；(十一)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(一)至(十)项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；(十二)按照国家法律法规规定具有投资权的农村信用社的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，农村信用社经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，农村信用社经清算和追偿后仍无法收回的股权；(十三)农村信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额；（十四）对余额在5万元（含）以下的对公贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权；(十五) 对于余额1万元（含）以下的个人无抵、质押贷款或抵、质押无效贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权；（十六）农村信用社因案件导致的资产损失，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权；(十七)经国务院专案批准核销的债权。

ⅩⅩ县农村信用合作联社呆账认定核销业务指导第一期ⅩⅩ县农村信用合作联社风险管理部ⅩⅩ年9月3日一、对外出、死亡类的贷款，必须提供派出所出具的外出、死亡证明，因借款人死亡未注销户籍的，可由村委会出具死亡证明，协调派出所出具死亡证明。

再由村委会出具借款人的财产处置证明。

二、针对多年遗留的贷款金额小的贷款，可以依据《ⅩⅩ县农村信用社呆账核销管理实施细则》第二章、第十五条对于余额在1万元以下的个人无抵押（质押）贷款、抵押（质押）无效贷款或抵押（质押）物已经处置完毕的贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权进行呆账认定核销，但必须出具信用社的追索证明，对失踪、外出无法出具催收回执的，可由村委会出具信用社尽职催收情况说明和对借款人的财产处置情况证明。

三、对借款人涉案的贷款，须出具法院的判决书，如已申请强制执行的，须出具法院的执行情况证明，没有申请执行的，在呆账核销申请贷款追索情况上说明没有申请执行的原因。

并由村委会出具信用社追索证明和借款人无财产可执行的证明。

四、对多年遗留下来的老贷款，因贷款权利凭证遗失，可提供贷款台帐。

并由信用社出具情况说明。

其余符合呆账认定核销条件的贷款，须提供借款申请、信用社审批记录、调查报告、借款合同、借据、催收回执等佐证材料。

由村委会出具借款人财产处置证明。

五、财产处置证明须根据借款人实际情况来出。

因呆账认定需要提供的证明材料多由派出所和村委会出具，所以各信用社要及时与派出所和村委会协调，多沟通，呆账认定不局限于一种条件，如果借款人因为其中一种原因不能提供相关证明材料的，可以考虑是否符合其他的呆账认定条件，要做到应核尽核。

ⅩⅩ县农村信用合作联社呆账认定核销业务指导第二期ⅩⅩ县农村信用合作联社风险管理部ⅩⅩ年9月6日一、呆账认定基础信息录入《呆账认定表》（附件1）时，如是自然人贷款，可不填法定代表人栏，其余项必填，一户一表。

呆账认定理由及依据处要写清楚呆账认定理由及认定依据，认定理由要说明呆账认定基本情况和财产处置情况，认定依据要注明是依据《ⅩⅩ县农村信用社呆账核销管理实施细则》上的哪一条哪一项，由信用社经办人、主管会计、负责人签字，加盖信用社公章。

民生银行呆账核销操作规程一、背景及目的民生银行作为一家专业的商业银行，承担着呆账的核销工作，以维护银行资产质量和风险控制。

为了规范呆账核销操作，提高操作效率和准确性，制定本操作规程。

二、适用范围本操作规程适用于民生银行各分支机构的呆账核销工作，包括但不限于个人贷款、企业贷款、信用卡等。

三、定义1.呆账：指因借款人逾期还款超过一定时限或其他原因导致无法收回的贷款本金和利息。

2.呆账核销：指将已确认无法收回的呆账从资产负债表中清除的操作。

四、呆账核销程序1.呆账确认–支行在与借款人沟通一定次数后，如仍无法收回款项，则将贷款列为呆账。

–支行需要提交呆账情况报告，包括呆账账户信息、金额、借款人情况等。

2.呆账准备计提–由支行负责计算呆账应计提的金额，并在财务部门进行确认。

–财务部门确认后，需要通过内部核查手续，包括核对借款合同、抵押物评估价值等。

3.呆账核销申请–准备好呆账核销申请材料，包括呆账情况报告、呆账准备计提的金额等。

–将申请材料提交给上级分支机构或总部风险管理部门。

4.呆账核销审批–上级分支机构或总部风险管理部门对呆账核销申请进行审批。

–根据审批结果，通知支行进行核销操作。

5.呆账核销操作–支行根据核销通知，将呆账从资产负债表中清除。

–财务部门需要相应调整资产负债表，记录核销操作。

6.审计复核–支行需要对已核销的呆账进行审计复核，确保核销操作的准确性和合规性。

–审计部门将对核销操作进行抽查和审计。

五、呆账核销的原则和要求1.独立性原则：呆账核销操作应当由不同责任部门进行，相互监督，确保核销操作的独立性。

2.责任追溯原则：呆账核销后，相关责任人仍负有相应的追溯责任和日常管理责任。

3.合规性要求：呆账核销操作应符合中国银行业监督管理委员会颁布的相关法律法规和规章制度的要求。

4.信息披露要求：呆账核销操作应及时、准确地进行信息披露，向内部和外部相关方公开核销情况。

六、附则1.本操作规程自颁布之日起生效，并作为民生银行内部文件予以执行。

一、呆帐的核销管理办法是怎样1、金融企业必须建立呆账责任认定和追究制度。

每核销一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，对确系主观原因形成损失的，应明确相应的责任人。

特别要注意查办因决策失误、内控机制不健全等形成损失的案件。

对呆账负有责任的人员，视金额大小和性质轻重进行处理。

涉嫌违法犯罪的移交司法机关。

要完善呆账核销授权机制，明确股东大会、董事会和经营管理层职责，要按照有关会计制度和核销的有关要求，健全呆账核销制度，规范呆账核销程序，及时核销已认定呆账，并防范虚假核销。

金融企业总行（总公司）必须按照呆账发生和呆账核销审批的有关情况建立呆账责任人名单汇总数据库，以加强呆账核销的管理。

2、金融企业必须建立呆账核销责任追究制度。

对呆账没有确凿证据证明，或者弄虚作假向审核或审批单位申报核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。

虚假核销造成损失的，对责任人给予撤职或降级及以上级别（含降级）的处分，并严肃处理有责任的经办人员。

涉嫌违法犯罪的由司法机关依法处置。

未经过责任认定程序而予核销的，应追究批准核销呆账的负责人的责任。

对应核销的呆账，由于有关经办人、部门负责人和单位负责人的责任原因而不核销、隐瞒不报、长期挂账的，应对有关责任人进行处理或者处罚。

3、金融企业应建立责任追究工作报告制度，及时向各监管部门报告责任追究工作，对违规违纪行为，必须在认定责任人后2周内进行处理，处理结果在1周内书面向各监管部门报告。

对已被金融企业处理的责任人，金融企业应视情节轻重，限制内部任用；对责任人继续任职或录用的金融机构，监管部门将予以重点检查，以防范风险。

对呆账认定和核销过程中发现的各类违规违纪行为，不追查、不处理或隐瞒不报的，一经发现，监管部门将依照有关法规给予处罚。

4、金融企业必须建立呆账核销保密制度。

金融企业按照规定核销呆账，应在内部进行运作，做好保密工作。

除下列法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，已核销的呆账作“账销案存”处理，应建立呆账核销台账和进行表外登记，单独设立账户管理和核算，并按档案管理的有关规定加强呆账核销的档案管理，有关情况不得对借款人和担保人披露。

呆账债务核销流程呆账债务核销可不是一件小事儿呢，这里面的流程还挺有意思的，让我来给你好好唠唠。

一、确认呆账。

啥是呆账呀？简单说就是那些基本上收不回来的账啦。

比如说，有个客户欠了钱，各种办法都试过了，电话打爆了，上门催讨也没用，拖了好久好久，看起来就像这笔钱打水漂了一样，那这就可能是呆账了。

不过呢，这个确认可不能随随便便哦。

得有足够的证据，像借条、合同啥的，还要看看是不是真的已经想尽办法去要账了。

不能客户才刚逾期几天，就说这是呆账了，那可不行。

这就好比你种了一棵果树，刚结了小果子，还没等长大呢，你就说这果子肯定烂在树上了，这不是瞎判断嘛。

二、收集资料。

一旦确定可能是呆账了，那就要开始收集资料了。

这就像是准备一场战斗的弹药一样。

要把和这个债务有关的所有东西都找出来。

比如说前面提到的借条、合同，还有催款的记录，像你给客户发的短信，打电话的录音之类的。

这些东西都很重要哦。

你要是把这些资料比作拼图的话，少了一块都拼不完整呢。

要是没有这些资料，就像你去打官司没有证据一样，谁会相信你呀？而且这些资料要整理得整整齐齐的，可不能乱七八糟的。

就像你整理自己的衣柜一样，衣服要叠好放好，这样找的时候才方便嘛。

三、内部审核。

资料收集好了，就该内部审核了。

这就像是自己先照照镜子，看看自己有没有理一样。

公司内部的相关部门要坐在一起，仔细地看这些资料。

看看这个呆账的认定是不是合理，资料是不是齐全。

这个过程可能会有点严肃，就像老师批改作业一样，一点点错误都不能放过。

如果发现有什么问题，就得赶紧补上或者修正。

不能马马虎虎就过去了。

要是审核不严格，后面可能就会出大问题呢。

这就好比盖房子，地基要是没打好，房子肯定不结实。

四、上报审批。

内部审核通过了，那就要上报给更高级别的部门或者领导审批啦。

这就像是要把自己的想法告诉家长，让家长做最后的决定一样。

要把前面的所有情况，包括呆账怎么产生的，资料是怎么收集的，内部审核的结果等等，都详细地汇报上去。

第1篇第一章总则第一条为规范呆账贷款核销管理，防范金融风险，维护银行资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于我行各项贷款的呆账核销工作。

第三条呆账贷款核销应当遵循以下原则：（一）真实性原则：核销的呆账贷款必须真实存在，不得虚构或隐瞒。

（二）合法性原则：核销程序必须符合国家法律法规和政策要求。

（三）谨慎性原则：核销前应充分评估贷款损失，确保核销的合理性和准确性。

（四）合规性原则：核销行为应遵守银行业监管规定，确保核销的合规性。

第二章呆账贷款的定义及分类第四条呆账贷款是指因债务人无力偿还或无法偿还，且经过合法程序追偿后仍无法收回的贷款。

第五条呆账贷款按照以下分类：（一）已逾期贷款：指已超过还款期限且未偿还的贷款。

（二）可疑贷款：指已逾期或虽未逾期但存在无法偿还风险或收回可能性较小的贷款。

（三）损失贷款：指已认定为可疑贷款，经过追偿后仍无法收回的贷款。

第三章呆账贷款核销程序第六条呆账贷款核销程序分为以下步骤：（一）贷款逾期：贷款逾期超过一定期限（如90天）后，应进行风险分类。

（二）风险分类：根据贷款逾期情况、还款能力、担保情况等因素，对贷款进行风险分类。

（三）可疑贷款确认：经风险分类后，认定为可疑贷款的，应及时报告相关部门。

（四）损失贷款确认：经可疑贷款确认后，经过追偿仍无法收回的，认定为损失贷款。

（五）核销申请：贷款损失达到一定比例后，由相关部门提出核销申请。

（六）核销审批：核销申请经相关部门审核后，报行长办公会或董事会审批。

（七）核销实施：经审批同意后，进行核销操作。

（八）核销后处理：核销后，应做好相关贷款档案的归档和保管工作。

第四章呆账贷款核销条件第七条呆账贷款核销应当符合以下条件：（一）贷款逾期超过一定期限，且经过合法程序追偿后仍无法收回。

（二）债务人已无偿还能力，且无其他可收回的资产。

（三）贷款损失达到一定比例，如超过贷款本金的30%。

农村信用社呆账核销管理办法一、背景和意义农村信用社作为服务农村经济发展的重要金融机构，为农村地区的经济发展做出了积极的贡献。

但在金融业务的开展过程中，难免会存在部分信贷呆账的情况。

为了保持农村信用社的健康发展和风险控制能力，必须对呆账进行核销管理。

呆账核销管理是指农村信用社对于一定期限内未能收回的贷款，经过相应的理财工作和措施后，将其核销。

农村信用社采取呆账核销管理也是其合法的处理手段，可以缓解信贷风险，切实保护农村信用社的资产及合作社利益。

二、呆账核销管理的基本原则1、依法核销：呆账核销管理必须遵守国家法律法规，并对不符合法律法规要求的呆账进行规范处理。

2、正确性：依据核销原则和核销方法开展核销，确保核销数据的正确性、完整性和可靠性。

3、公正、透明：对于涉及贷款客户及利润的呆账核销，必须保障公正和透明，做到坚持事实、实事求是和公平公正。

4、谨慎审慎：呆账核销管理必须谨慎审慎，严把信贷风险的关，保证核销操作的安全性和稳定性。

三、呆账核销管理的具体操作1、测算呆账核销比例：农村信用社应当根据其资产负债情况、经营状况和风险情况等方面的考虑，制定出呆账核销比例。

呆账核销比例确立后，必须严格执行，不得随意改变。

2、呆账准备金的计提：农村信用社在核销呆账的同时，应当根据呆账核销比例进行准备金的计提业务。

同时，农村信用社应当把呆账核销比例的变化和准备金计提的比例进行定期公开披露。

3、审计呆账：为了核定呆账的发生和规模，以及发生原因和类别等方面的问题，草拟呆账的呆账总金额和各项分期的细则，由审计部门进行审计，并将其经审核后的呆账金额提交给经理层审批。

4、呆账核销过程：经过审计部门的审核、经理层的审批，呆账业务将进入核销处理流程。

核销的过程应当遵照农村信用社的制度，进行书面确认核销，并作好相应的存档工作。

5、呆账处置：农村信用社对已核销的呆账进行认真的处置，确保核销的程序及其产生的利益不受任何侵犯。

针对处理过程中出现的问题，农村信用社应当及时进行纠正，并在经营报告中予以披露。

农村信用社呆账核销管理办法第一章总则第一条为规范全省农村信用社（指县级联社、农合行、农商行，下同）呆账核销管理，增强风险防控能力，促进农村信用社健康发展，根据财政部、银监会有关政策、规定和农村信用社的实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称呆账是指符合财政部《金融企业呆账核销管理办法（xx 年修订版）》规定的认定条件，由农村信用社承担风险和损失，按规定程序核销的债权和股权，包括符合呆账认定条件的贷款、银行卡透支、贴现、垫款和股权投资等。

第三条本办法所称呆账核销是指农村信用社对符合呆账认定条件的债权和股权资产停止资产负债表内核算，纳入表外资产管理，农村信用社继续保留追索权的行为，是农村信用社内部对损失款项的一种处理程序。

第四条农村信用社呆账核销实行“自主核销、大额备案、权责统一、程序完备、及时处置”的原则。

自主核销，指农村信用社作为企业法人，按照金融企业呆账核销管理办法相关规定，有权根据本机构的损失类贷款数额、呆账准备金提取和自身经营情况，自主决定核销呆账及金额。

大额备案，指农村信用社对单笔金额超过一定额度的呆账进行核销后，向上级管理机构备案待查，以加强核销监督管理，控制可能出现的操作风险和道德风险。

权责统一，指农村信用社行使呆账核销自主权的同时，必须承担相应的责任，对自己的行为负责。

违法或不当行使核销自主权及出现操作风险和道德风险的，责任人要承担相应的法律、行政及经济责任。

程序完备，指农村信用社进行呆账核销，必须履行本办法规定的申报及审批程序，手续完善，程序合规，真实有效。

及时处置，指农村信用社对符合核销条件的呆账，应及时申报、及时审核审批、及时予以核销，不得隐瞒不报或长期挂账，掩盖不良资产。

第二章呆账核销的组织管理形式第五条各级农村信用社风险资产管理部门为呆账核销工作的主管部门，具体负责农村信用社呆账核销的组织、管理等工作。

第六条农村信用社呆账核销实行部门分工负责制（一）风险资产管理部门负责提出年度呆账核销建议，组织相关业务部门或机构准备呆账核销材料并进行初审，准备呆账核销上会材料等。

ⅩⅩ邮储银行ⅩⅩ市分行呆账核销管理办法1目录第一章总则 (1)第二章职责分工 (2)第三章呆账的认定 (5)第四章呆账核销材料 (8)第五章呆账核销审批程序 (11)第六章呆账核销的管理 (13)第七章罚则 (14)第八章附则 (15)1第一章总则第一条为规范呆账核销管理，切实提高资产质量，增强风险抵御能力，增进稳健经营和健康发展，按照财政部《金融企业呆账核销管理办法》（2010年修订版）、《财政部关于中小企业和涉农不良贷款呆账核销有关问题的通知》（财金〔2009〕12号）和《金融企业财务规则》等制度办法，制定本办法。

第二条本办法所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件,按规定程序核销的贷款和信用卡透支等债权。

第三条本办法所称呆账核销是本行内部对呆账的处置程序，指对符合呆账认定条件的债权停止资产欠债表内核算，纳入表外资产管理，本行继续保留追索权的行为。

第四条本行呆账核销实行“计划控制、分级管理、集中审批、属地核销、及时处置、账销案存”的整体管理原则。

计划控制，指各级机构在总行核定的额度内申请呆账核销。

分级管理，指各级机构依照本办法的规定对呆账进行管理和认定。

集中审批，指呆账经各一级分行申报后，由总行对呆账核销条件、程序等进行审核和批复。

属地核销，指由申报机构依照总行批复对呆账进行账务处置，将已核销呆账转入表外进行记录、核算和管理。

及时处置，指各级机构对符合核销条件的呆账应当及时申报核销，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。

及时核销总行已批复的呆账，对收回的债权要及时入账，真实反映资产质量状况。

账销案存，指各级机构要对核销的呆账成立专门的档案进行专项管理，相关人员要继续尽职追索。

第五条各级机构应增强呆账核销工作组织领导，明确部门责任，强化分工协作，提高工作效率。

1第二章职责分工第六条董事会是本行呆账核销管理工作的最高领导机构，总行呆账核销领导小组在董事会授权下负责审批和调整全行年度呆账核销计划。

银行信用卡呆帐核销流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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信用卡呆账准备提取及呆账核销参考办法1. 总则1.1 目的防范信用卡业务经营风险，为信用卡透支呆账准备提取及核销工作提供参考，推动信用卡业务健康、可持续发展。

1.2 政策依据根据《金融企业呆账准备提取管理办法》、《金融企业呆账核销管理办法》、《贷款风险分类指导原则》等规定，借鉴境外同业通行做法，结合信用卡业务本质特性制定。

1.3 释义本办法的适用范围包括信用卡与借记卡。

本办法所称信用卡包括贷记卡与准贷记卡。

2. 呆账认定2.1 透支资产风险分类采用“M0-M6”的分类标准对信用卡透支资产的风险程度进行认定，根据逾期期限确定逾期资产的风险等级。

2.1.1 贷记卡透支资产风险分类认定逾期资产的起点（即M1的起点）是“第一次延滞日”，最迟不得超过“第二个账单日”。

延滞是指在到期还款日，未偿还或未足额偿还最低还款额的行为；而“第一次延滞日”是指第一次延滞所属的到期还款日。

M0-M6的具体规定如下：●M0是指未到到期还款日或足额归还最低还款额；●M1是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为1至30天（含）；●M2是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为31至60天（含）；●M3是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为61至90天（含）；●M4是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为91至120天（含）；●M5是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为121至150天（含）；●M6是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为151至180天（含）；●M6以上是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为181天（含）以上。

对于已归还对账单通知的最低还款额的逾期资产，重新转期为M0。

2.1.2 准贷记卡透支资产风险分类统一以贷起日，即账户当前透支余额中最早发生透支的日期到当期的时间间隔作为划分准贷记卡透支资产风险程度的标准。

具体规定为：从贷起日开始，60天以内（含）的透支为正常；61－180天（含）期间的透支为逾期；超过181天（含）的透支为损失。