商业银行内部资金转移定价第一篇：商业银行内部资金转移定价资金转移定价（FTP）最早诞生于生产企业，目的是核算生产流程每个环节所耗费的成本，以确定企业的最终利润来自哪个产品。
20世纪八十年代美洲银行首次在银行业引入FTP，用于核算资金的成本或收益，识别银行利差的真正来源。
目前，FTP 已经被国际商业银行所普遍使用，并在商业银行的绩效考核、利率风险管理、资源配置以及产品定价方面日益发挥着重要作用。
一个内部成本会计系统或方法，将基金成本支出转移到需要资金来产生资产的利润中心，将基金信贷转移到提供资金的利润中心。
资金转移定价是指银行内部各分支机构或部门之间相互提供产品或服务的结算价格,原属于银行会计范畴,用于核算目的。
随着金融机构试图在负债和资产两大业务均取得利润,资金转移定价已主要用于资产负债的管理,包括分离信用风险和利率风险、产品定价和实现资金配置等多种用途。
需要指出,资金转移定价不发生实际的资金流动,而是通过专门的管理信息系统来为每一账户、产品或部门等建立虚拟的资产负债表发生交易而实现的。
在资金转移定价的基准利率选择上,一些国际银行或使用短期市场利率或使用长期市场利率。
使用短期利率和长期利率各有利弊,如使用短期利率可以使内部资金调拨能很快反映市场的变化,但也可能对业务决策有误导。
第二篇：银行内部资金转移定价方案[小编推荐]内部文档成本核算－内部资金转移计价内部资金转移是指在实行分支行体制的商业银行内部,以上级行为中间环节,上存资金为始端,借用上级行资金为末端的信贷资金流通过程。
内部资金转移价格,包括上存资金价格、借用上级行资金价格。
相关因素：贷款利率为Ｒ1 贷款收息率Ｑ1(实收利息与贷款应收利息之比)收入贷款损失率为Ｑ2(贷款本金损失与贷款实收利息之比)营业税税率Ｉ贷款经营费用率Ｂ1 贷款派生存款系数D(发放单位贷款可以带来的存款数量)活期存款利率Ｒ2 存款资金综合成本率Ｂ2(指通过组织存款途径筹集的可以用于发放贷款的资金成本水平,其成本构成要素有存款利息支出、为组织存款而支出的经营和管理费用、存款经营活动中的备付现金而支付的利息成本)上存资金利率Ｒ3 借用上级行资金利率Ｒ4上存资金利率定价模型：发放贷款的实际得利与上存资金实际得利之间的等价平衡关系式为:Ｒ3=Ｒ1Ｑ1(1-Ｉ-Ｂ1)-Ｑ1Ｑ2+Ｄ(Ｂ2-Ｒ2)-Ｅ发放贷款实际得利与归还上级行资金实际得利之间的等价平衡关系式为:Ｒ4=Ｒ1Ｑ1(1-Ｉ-Ｂ1)-Ｑ1Ｑ2+Ｄ(Ｒ4-Ｒ2)-Ｅ上存资金和借用上级行资金定价的基本原则有四条:一是借用上级行资金价格要高于存款资金综合成本率。
内部资金转移定价体系是商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式，被称为Funds Transfer Pr icing system，简称FTP。
资金中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格（以下简称FTP价格）一、内部资金转移定价体系的作用与原有商业银行上存下借的资金管理体系比较，FTP价格体系通过管理模式、收入核算模式、管理调节手段、风险管理手段四个方面的变化，可以达到科学评价绩效、优化资源配置、指导产品定价和集中市场风险四项功能，推动商业银行进一步规范、高效的发展（一）FTP价格体系实现的变化1、资金管理模式的变化。
推行FTP体系后，资金管理模式将由资金的差额转移转变为资金的全额转移。
在现有的上存下借资金管理模式下，分支机构的资金来源和资金运用首先在分支机构内部进行安排和匹配，只有资金余缺部分才通过上存或下借与总行发生资金往来。
而推行FTP体系后，分支机构所有的营运资金都通过FTP价格与总行发生转移，每笔负债业务通过FTP价格将资金上存给总行，并从中获取FTP利息收入；每笔资产业务通过FTP价格从总行获得资金，并同时支付FTP利息费用。
2、净利息收入核算方式的变化。
现行管理模式下，分支机构的净利息收入等于计息资产业务的利息收入与计息负债业务的利息支出之差，其中，与总行间的上存、下借业务以及联行往来业务都属于分支机构的资产、负债业务。
推行FTP体系后，分支机构的净利息收入等于每笔业务产品利率与FTP价格间的FTP净利差之和。
由于分支机构FTP净利息收支的大小取决于分支机构资产/负债的规模、期限、利率特征等多方面因素，所以，推行FTP体系后，各分支机构净利息收入的变化程度不一，由此必然会带来分支机构原有净利息收入贡献格局的变化。
3、银行经营管理中经济调节手段的变化。
内部资金转移价格与上存下借利率都是商业银行经营管理活动中的经济调节杠杆。
商业银行论文：浅析商业银行内部资金转移定价应用摘要：内部资金转移定价（ftp）是商业银行内部资金中心与业务部门按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
本文通过对ftp基本原理的研究，在借鉴国际商业银行内部资金转移定价的基础上，结合国内发展实际，提出国内商业银行应当顺应利率市场化要求，全方位构建内部资金转移定价模式。
关键词：商业银行内部资金转移定价利率风险一、引言目前，随着我国利率市场化的推进以及金融衍生产品的进一步丰富，内部资金转移定价越来越受到业界的重视。
从表面看，内部资金转移定价似乎只是银行内部的资金价格，但实质上是一种能够将风险管理、产品定价、资源配置和绩效管理结合起来的最有效方法。
因此，国内商业银行结合自身实际，在借鉴国际商业银行内部资金转移定价机制的基础上，建立科学合理的内部资金转移定价体系具有非常重要的实践意义。
二、内部资金转移定价的基本原理所谓内部资金转移价格是指资金在银行内部不同部门、不同产品、不同机构之间流动所产生的价格,也可以理解为商业银行内部非独立核算的资金供求双方发生资金转移所产生的价格。
其表现形式是个利率，通常用年利率（%）表示, 如：ftp价格=2%。
在国外被称为funds transfer pricing system，简称ftp。
现通过下列图示对内部资金定价的基本原理以及如何达到这些目的进行论述。
如图1所示，业务部门每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的ftp价格全额转移给资金中心；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的ftp价格全额向资金管理部门购买。
对于资产业务，ftp价格代表其资金成本，需要支付ftp 利息；对于负债业务，ftp代表其资金收益，可以从中获取ftp利息收入。
用公式表示：一笔资产业务的净利差=产品利率-ftp价格；一笔负债业务的净利差=ftp价格-产品利率。
总体净利息收入等于每笔业务净利息收入之总和，可按任意维度组合。
浅析商业银行的内部资金转移定价机制作者：李燕来源：《北方经济》2012年第13期一直以来，我国绝大多数商业银行都实行"差额计价"资金管理方式，即分支机构自主筹集资金并进行资金运用。
在资金盈余时，将盈余资金存入上级行，在资金缺口时，向上级行借款，而总行统一制定内部资金借款利率并就这部分资金计付或计收资金利息。
这种资金管理方式存在的主要弊端是：一是利率风险分散在分支机构；二是总分行评价机制、业务判断都存在不一致，分支机构和业务部门做出不同的盈利性判断；三是内部资金利率与市场利率脱节，对市场价格敏感性差；四是调控灵活性差，缺乏经营导向。
随着我国实现利率市场化和商业银行内部管理要求的不断提高，迫切需要实行内部资金转移计价体制。
商业银行内部资金转移计价理论是西方现代商业银行资产负债管理理论与管理会计理论相结合的产物，起源于北美商业银行，发展至今，多数银行已经建立了完善的内部资金转移计价体系。
一个有效的内部资金计价系统将有助于商业银行实现市场风险管理和信用风险管理的分离，将市场风险集中到专门部门管理可以为产品定价提供直接依据，有助于商业银行评价各分支机构和业务条线的绩效水平，有助于传导总行的政策导向。
本文着重探讨商业银行以“期限匹配”的内部资金转移计价法在商业银行的应用。
一、内部资金转移定价内部资金转移价格是指资金在商业银行不同的部门、不同产品、不同分支机构之间的流动价格，是商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益、集中利率风险、开展条线产品考核等目的的一种内部经营管理模式。
内部资金转移价格体制由三大类组成：资金来源方、资金运用方和资金管理部门，三大部门之间以市场利率来进行交易。
内部资金转移定价的基准利率一般等于货币市场基准利率。
资金来源方将吸收的各期限资金注入资金池，资金管理部门匹配转移价格支付来源方利息收入；资金运用方从资金管理部门借用资金，资金管理部门匹配转移价格向运用方收取利息费用。
