固定资产折旧税法与会计差异

会计折旧大于税法折旧的分录会计折旧大于税法折旧的情况下，会计部门需要进行相应的分录记录。

下面将从概念解释、会计折旧和税法折旧的差异、分录示例以及影响因素等方面进行详细阐述。

一、概念解释1. 会计折旧：会计折旧是指企业按照一定方法和期限将固定资产的成本分摊到其使用寿命内的各个会计期间的过程。

通过会计折旧，企业可以合理地反映固定资产在其使用过程中所产生的经济效益消耗。

2. 税法折旧：税法折旧是根据国家税收法律法规规定，用于确定企业在纳税时可以扣除的固定资产成本支出。

税法折旧通常采用较为保守的方法，以确保企业在纳税时获得更多的减免。

二、会计折旧与税法折旧的差异1. 折旧方法差异：会计部门通常根据实际情况选择适合企业经营特点和管理需求的折旧方法，如直线法、加速度法等。

而税法通常规定了特定的折旧方法，如定额折旧法、年限折旧法等。

2. 折旧期限差异：会计部门可以根据固定资产的使用寿命和经济效益分析确定折旧期限，以合理地反映资产的价值消耗。

而税法通常规定了较长的折旧期限，以保证企业在纳税时获得更多的减免。

3. 折旧额度差异：会计部门根据实际情况和管理需求确定折旧额度，以反映资产在使用过程中的价值消耗情况。

而税法通常规定了较低的折旧额度，以限制企业在纳税时可以扣除的成本支出。

三、分录示例假设某企业购买了一台机器设备，成本为10,000美元，预计使用寿命为5年。

会计部门采用直线法进行折旧，并将其分摊到每个会计年度。

税法规定该设备采用5年期限折旧。

1. 会计部门的分录示例：借：机器设备（固定资产）10,000贷：累计折旧（累计减值准备） 2,000贷：机器设备（固定资产） 8,0002. 税法部门的分录示例：借：机器设备（固定资产）10,000贷：累计折旧（累计减值准备） 1,000贷：机器设备（固定资产） 9,000四、影响因素会计折旧大于税法折旧的情况可能受到以下因素的影响：1. 折旧方法选择：不同的折旧方法会导致不同的折旧额度，从而影响会计折旧和税法折旧的差异。

ACCOUNTING LEARNING137会计准则与税法的差异分析王岱昶 成都远大蜀阳房地产开发有限责任公司摘要：当今的世界已步入全球化时代，会计准则也成为商业通用的语言，我国作为世界上经济发展最为迅速的国家之一，也及时紧跟经济浪潮制定出与国际会计准则趋同的应对措施和方案。

2006年新《企业会计准则》颁布加快了我国会计准则的国际化进程，促进了我国会计准则与国际会计准则的趋同和接轨，这是大势所趋，潮流所向。

新会计准则的变革和发展，也扩大了与我国税收法律法规之间的差异，虽会计准则与税法同属规范经济行为的专业领域，但两者存在诸多的差异。

首先，各自的出发点和目的不同。

准则的重要职能之一是指导和约束各企业按规定的原则对各项经济业务进行如实的确认、计量和列报，以保证资产、负债及权益、收入成本及费用等各项数据真实完整地反映生产经营的财务成果。

而税法是国家强制性、无偿参与社会分配从而实现财政收入；其次，它们分别遵循着不同的规则、规范着不同的对象；最后，世界经济走向的需要，作为国际通用语言的会计准则是我国经济走向世界必不可少的保障。

我国税法的制定则是从我国实际国情出发，以法的形式去明确国家与纳税人之间的利益分配关系，鼓励平等竞争，符合国家的宏观经济政策，为市场经济的发展创造良好条件。

而这些差异必然会增加纳税人遵从税法和会计核算的成本和难度，文章在会计准则框架和税收法规下进行探讨和分析。

关键词：税会差异；基本原则；纳税调整；常见业务引言税会差异已成为当前会计核算工作和税收征管工作中一个亟待解决的问题，它关系到我国企业会计准则体系的建立、健全和税制的完善。

同时也是提升企业管理水平、防范各项风险、维护投资人利益、保障企业合法合规经营的要求。

日常经济业务的税会差异主要是针对会计核算与企业所得税的差异，因此文章将从税会差异处理原则出发，结合典型案例和常见业务分析，在其具体的运用上希望对读者有所裨益。

一、税会差异处理的基本原则首先我们要明确一个问题，当企业财务会计制度规定与税法规定出现不一致时，该如何进行处理。

会计制度与税收规定关于固定资产折旧办法的差异分析作者：李翠霞来源：《中国经贸·下半月》2012年第07期摘要：会计制度与税法同属规范经济行为的专业领域，但二者分别遵循不同的规则，规范不同的对象，存在诸多的差异。

本文就会计制度与税收规定关于固定资产折旧办法的差异进行分析和探讨，正确理解和把握固定资产折旧政策，以使企业更好地开展固定资产折旧核算管理工作。

关键词：会计制度；税收规定；折旧办法；差异分析对企业会计制度及税收法规，在固定资产折旧办法方面的政策进行对比分析过程中，不难看出会计制度与税收规定在固定资产折旧政策方面存在着一些差异。

企业在固定资产核算时如果只按照会计制度进行核算及计提折旧，而忽略了税收方面的一些规定，则可能会给企业带来涉税风险。

一、会计制度和税法规定关于固定资产折旧办法的差异分析会计制度与税法规定关于固定资产折旧办法的差异主要表现在以下三种情形：1.关于折旧年限的确定会计制度规定：企业应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，并根据科技发展、环境及其他因素，选择合理的固定资产折旧方法，按照管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准，作为计提折旧的依据。

税收政策《企业所得税法实施条例》规定：第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

如果企业根据会计制度规定在确定固定资产折旧年限时低于上述税法规定的最低年限，在计算企业所得税时不得扣除，要按税法规定进行纳税调整。

2.关于折旧方法的确定会计制度规定：固定资产折旧方法可以采用平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。

折旧方法一经确定，不得随意变更。

固定资产的会计处理与税务处理的差异及其调整[摘要]由于税法与企业会计准则的出发点不同,使固定资产的会计处理与税务处理产生了差异。

本文从固定资产折旧、计提减值准备、后续支出等方面系统地分析二者的差异并提出纳税调整的方法,以期有助于财务人员正确地进行企业所得税的核算。

[关键词] 固定资产折旧;计提减值准备;后续支出固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度的非货币性资产。

它作为企业的一项重要的资产单独列示于资产负债表中,财政部专门制定了《企业会计准则第4号——固定资产》,用以规范固定资产的会计核算。

同时,在《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中也对固定资产的计税基础等作了明确的规定。

由于二者的出发点不同,使固定资产的的会计处理与税务处理产生了差异,系统地分析固定资产的会计处理与税务处理的差异,将有助于财务人员正确进行企业所得税的核算,提供真实可靠的会计信息。

一、固定资产折旧方面的差异由于会计准则和所得税法对固定资产折旧的规定不同,常常使固定资产的账面价值与其计税基础产生差异,主要包括以下3个方面:1. 固定资产折旧范围的差异在会计准则中规定,除了已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,企业应当对所有固定资产计提折旧。

但是,在企业所得税法中明确规定:计算企业所得税时部分固定资产不得计算折旧扣除,其中包括“房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产”、“与经营活动无关的固定资产”等。

企业会计上通常将这些固定资产计提的折旧计入当期的管理费用,减少当期的利润,因此企业计算应纳税所得额时,应调增当期的应纳税所得额。

2. 固定资产折旧计提方法的差异会计准则规定企业应当根据固定资产所包含的经济利益预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法。

可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

而税法规定除了由于技术进步等原因确需加速折旧的固定资产可以采取加速折旧法外,其他固定资产按照直线法计算的折旧准予税前扣除。

固定资产折旧的会计和税务差异分析在企业经营过程中，固定资产是一项重要的投资。

为了反映固定资产的价值减少和使用效益的消耗，会计人员会进行固定资产的折旧核算。

然而，固定资产折旧在会计和税务两个方面存在差异，这导致了企业在会计和纳税时面临着不同的要求和规定。

本文将重点分析固定资产折旧的会计和税务差异，并探讨其产生的原因和对企业的影响。

一、会计和税务折旧的基本概念会计折旧是指企业根据固定资产的预计使用寿命和折旧方式，以等额法、减值法或其他合理方法，按照规定的期限和金额计算固定资产的价值减少，并在会计报表中予以体现的一项核算处理。

会计折旧的目的是确保会计报表的准确性，体现固定资产的实际价值和使用状况。

税务折旧是指企业根据税务法规，按照规定的税法期限和税法折旧率，计算固定资产的价值减少，并在纳税申报表中予以体现的一项税务处理。

税务折旧的目的是合理减少企业纳税额，降低税务负担。

二、会计和税务折旧的差异1. 折旧方法的选择会计折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等，企业可以根据实际情况选择合适的折旧方法。

而税务折旧方法通常根据所得税法的规定，如核定折旧、定额抵减等，企业只能按照税法要求使用特定的折旧方法。

2. 折旧年限的确定会计折旧年限通常根据固定资产的预计使用寿命和折旧政策来确定，可以根据实际情况进行调整。

而税务折旧年限通常由税务法规定，一般为固定的期限，如3年、5年等。

3. 折旧额的计算会计折旧额是根据固定资产的原值、残值和折旧年限来计算的。

而税务折旧额通常是根据固定资产的原值、残值、折旧年限和税法规定的折旧率来计算的。

4. 折旧费用的确认会计折旧费用通常在核算期间内按月或按季度进行确认，并计入会计报表中的损益表。

而税务折旧费用通常按照税额的计算期间进行确认，并在纳税申报表中进行填报。

三、差异产生的原因和影响1. 税法立法的目的不同会计准则和税法立法的目的不同，会计准则的目的是衡量和报告企业的财务状况和经营成果，而税法的目的是征收和管理税收。

固定资产折旧税法与会计差异会计处理介绍如下：
固定资产折旧的税法与会计处理存在一定的差异，具体如下：
1.折旧方法的选择：税法规定固定资产折旧可以采用一些特定的折旧方法，如年限平
均法、双倍余额递减法等。

而会计处理可以选择更加灵活的折旧方法，如直线法、加速折旧法等。

2.折旧年限的不同：税法和会计处理在折旧年限上也有所不同。

税法规定了每种固定
资产的最长折旧年限，而会计处理可以根据公司的实际情况和需求，选择更短或更长的折旧年限。

3.折旧额的不同：由于折旧方法和折旧年限的不同，固定资产的折旧额在税法和会计
处理中也存在差异。

税法中规定的折旧额更为固定，而会计处理可以根据实际情况灵活计算。

4.折旧核算的不同：税法和会计处理在折旧核算方面也有所不同。

税法要求企业在缴
纳所得税时，必须按照税法规定的折旧额进行核算；而会计处理则更加注重资产价值的真实反映，需要对固定资产进行重新评估，重新计算折旧额。

总之，固定资产折旧的税法与会计处理存在差异，企业应该根据自身的实际情况选择合适的折旧方法和年限，并遵守税法和会计准则的规定。

固定资产折旧的会计处理方法固定资产折旧的会计处理方法企业的固定资产折旧，会计岗位的工作人员怎么做会计处理？下面是店铺为你整理的固定资产折旧的会计处理，希望对你有帮助。

固定资产折旧的会计处理1.平均年限法平均年限法又称为直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。

采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。

计算公式如下：年折旧率=(1-预计净利残值率)/预计使用年限×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原价×月折旧率2.工作量法工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法。

这种方法可以弥补平均年限法只重使用时间，不考虑使用强度的缺点，计算公式为：每一工作量折旧额=固定资产原价×(1-残值率)/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每一工作量折旧额3.加速折旧法加速折旧法也称为快速折旧法或递减折旧法，其特点是在固定资产有效使用年限的前期多提折旧，后期少提折旧，从而相对加快折旧的速度，以使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。

常用的加速折旧法有两种：(1)双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每一期期初固定资产账面净值和双倍直线法折旧额计算固定资产折旧的一种方法。

计算公式如下：年折旧率=2/预计的折旧年限×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率这种方法没有考虑固定资产的残值收入，因此不能使固定资产的账面折余价值降低到它的预计残值收入以下，即实行双倍余额递减法计提折旧的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期的最后两年，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。

(2)年数总和法年数总和法也称为合计年限法，是将固定资产的原值减去净残值后的净额和以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。

固定资产税务处理和会计差异台账你看，固定资产的处理，有一个大问题，那就是税务和会计处理常常是两码事。

啥意思呢？就是在会计账面上，固定资产的折旧可以按照一定的方法来算，比如直线法、双倍余额递减法之类的，可是税务上可不一样。

税务局看重的是你用啥折旧方式，按啥速度折旧，能不能给他们交个好看的税款报告。

这样一来，就容易出现了——你账面上显示的利润和你实际交的税款不一定是同一个数字。

呃，听起来有点复杂，对吧？不过咱们慢慢理清楚。

这就牵扯到了什么？对，没错，就是会计差异台账。

这个台账呢，说白了就是用来记录会计和税务两者之间差异的工具。

也就是说，企业必须要详细记录下，固定资产在会计和税务处理上有哪些不一样的地方。

这就好比你在家整理一个账本，里面标清楚哪些钱是你花的，哪些钱是别人借给你的，虽然账上看起来一样，但其实心里清楚，钱的来源不同。

这种差异台账就像是两个不同阵营的战争记录，每一笔折旧，税务上和会计上怎么处理，它都一一列清楚。

你想啊，如果没有这个台账，企业一不小心就可能忘了把某个税务差异记录下来，结果报税的时候一头雾水，最后税务局可就不答应了。

这样不仅影响税务合规，连会计的账面也可能被质疑。

这样一来，企业就得付出更多的时间和精力来弥补这个漏洞，简直就是麻烦事上身。

说白了，固定资产税务和会计的差异处理，就是在做一场“小心翼翼”的平衡术。

你看，有的企业为了减少税务负担，可能选择使用快速折旧法，那就是让固定资产在最短时间内折旧多一些，这样短期内公司交税少一些。

但是会计上嘛，却是希望固定资产折旧慢一点，账面上能显示出更多的资产价值，让公司看起来更加“稳”。

这种情况在一些企业里常常见到，特别是那些想要通过调整账面数字，达到某种税务或财务目的的公司。

如果真要说，税务处理和会计差异台账就是一个企业在与税务机关和会计报表之间，玩的一场“猫捉老鼠”的游戏。

大家都知道，税务局和会计部门的工作重点不一样，税务部门注重的是怎么让企业交上应该交的税款，而会计部门关心的是怎么让公司账面看起来更加健康，留足空间给投资人和管理层看。