上海海关学院内控节点指标体系

行政事业单位内部控制评价指标体系的构建行政事业单位是指国家行政机关、事业单位、社会团体等组织机构的统称，其内部控制是保障其正常运转和有效管理的重要手段。

建立科学完善的行政事业单位内部控制评价指标体系对于提升组织管理效能、防范风险、增强监督和合规能力具有重要意义。

本文将探讨行政事业单位内部控制评价指标体系的构建。

一、行政事业单位内部控制评价指标的概念及构建原则1. 内部控制评价指标的概念内部控制评价指标是指用于评价行政事业单位内部控制状况和水平的一系列指标。

其主要目的是全面了解内部控制制度是否完善、落实是否到位、运行是否有效，为组织提供可靠的管理信息，以及对内部控制情况进行全面、客观、公正的评价。

2. 构建原则（1）客观公正原则：评价指标体系应客观公正，真实反映内部控制情况，不受个人偏见和利益影响。

（2）全面性原则：评价指标体系应包括行政事业单位内部控制的各个方面，全面覆盖全面评价内部控制制度的各个环节和环节之间的联系。

（3）可比性原则：评价指标体系应具有可比性，不同单位、不同行业之间的内部控制情况可以进行可比性评价，为单位之间的比较和学习提供依据。

（4）确定性原则：评价指标体系应具有确定性，即各项指标的评价标准明确清晰，评价结果明确可靠。

二、行政事业单位内部控制评价指标体系的构成1. 目标设定和战略管理（1）组织目标和政策的设定（2）战略制定和战略目标的设定（3）绩效目标的设定（4）绩效评价和绩效考核机制2. 人员管理（1）组织架构和职责分工（2）人员招聘和培训（3）人员激励和奖惩机制（4）工资福利和员工关系管理 3. 资产管理（1）资产的获取、使用和处置（2）资产的保管和保护（3）资产的清查和盘点（4）资产的折旧和损耗4. 经济管理（1）预算编制和执行（2）财务收支核算和管理（3）资金使用和监督（4）内部审计和财务监管5. 运营管理（1）业务流程和程序管理（2）业务信息和数据管理（3）业务效率和生产力管理（4）业务风险和危机管理6. 法律合规（1）法规遵循和合规管理（2）内部监督和合规审查（3）法律风险和法律诉讼管理 7. 内部监督（1）内部控制体系建设和运行（2）内部审计和自查自评（3）内部监督和问责机制8. 外部监督（1）外部审计和评价（2）业务合作和联合监管（3）社会监督和舆情管理三、行政事业单位内部控制评价指标体系的应用1. 设置评价指标的合理性分析行政事业单位应该根据自身的组织特点和发展需求，结合现行法规和政策，合理地设置评价指标，确保评价指标的客观性和实用性。

学校内部控制工作绩效评价标准引言学校内部控制工作的绩效评价是评估学校内部控制体系运行情况的重要手段。

本文档旨在制定学校内部控制工作绩效评价标准，以提升学校内部控制效能，确保学校运营的合规性和稳定性。

绩效评价标准1. 内部控制框架评价学校内部控制工作的绩效时，应首先考察内部控制框架的建立和完善程度，包括下列要素：- 目标设定：学校是否确定了明确的内部控制目标，以满足监管、管理和运营需求。

- 控制环境：学校领导层是否积极倡导和支持内部控制工作，员工是否普遍了解内部控制的重要性。

- 风险评估：学校是否进行风险评估，发现并评估可能对学校内部控制产生重大影响的风险。

- 控制活动：学校是否建立了明确的内部控制制度和程序，并有效执行。

- 信息与沟通：学校是否建立了有效的信息沟通渠道，以保证与内部控制相关的信息能够及时传达给相关人员。

- 监督与改进：学校是否建立了监督内部控制工作并进行持续改进的机制。

2. 内部控制流程评价学校内部控制工作的绩效时，还需考察内部控制流程的有效性和协调性。

具体包括以下方面：- 风险管理：学校是否建立了科学的风险管控流程，能够及时应对可能出现的风险。

- 合规审计：学校是否进行合规审计，并采取相应措施纠正违规行为。

- 资源分配：学校是否合理分配资源，以支持内部控制工作的开展。

- 信息系统：学校是否建立了安全可靠的信息系统，确保内部控制的工作流畅进行。

- 信息披露：学校是否及时准确地向内部和外部相关方披露内部控制的相关信息。

3. 绩效评估指标为了对学校内部控制工作进行科学评价，可以根据以下指标进行绩效评估：- 内部控制合规性的达成程度。

- 内部控制风险管理的成效。

- 内部控制流程的协调性和效率。

- 内部控制信息系统的安全性。

- 内部控制的改进与持续优化程度。

结论通过制定学校内部控制工作绩效评价标准，可以帮助学校全面评价和改进其内部控制工作，确保学校运营的合规性和稳定性。

为了达到预期目标，学校应积极落实上述标准，并根据实际情况持续改进内部控制工作。

基于全面风险管理视角的高等学校内部控制评价指标体系构建随明星摘要：2012年11月，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，这标志着我国行政事业单位内部控制建设进入了全新阶段。

高等学校作为一类重要的行政事业单位，其内部控制的运行状况，对高校发展战略的实现、风险的识别与应对、财务报告的可靠性等诸多方面均具有重大影响。

由于我国的内部控制研究多集中在企业方面，对高校内部控制评价体系构建的关注比较少，这也是高校内部控制实践中的难点之一。

本文旨在基于目前内部控制最先进的理论———全面风险管理视角，构建高等学校内部控制评价指标体系，以此来推动高等学校内部控制评价制度的不断发展与完善。

关键词：高等学校；全面风险管理；内部控制评价指标体系一、研究背景2012年11月，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，其中第五章明确要求“单位应当对内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告”。

2015年12月21日，财政部又发布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，其中进一步指出“以内部控制量化评价为导向”、“对内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价”。

当前，如何采用科学的方法对内部控制进行评价是高等学校内部控制建设迫在眉睫的任务。

建立科学合理的内部控制评价指标体系，是高等学校内部控制评价的关键环节，对于提高高校内部控制评价的效率和效果具有重要意义。

二、相关文献综述国内学者对于内部控制评价的研究多集中于企业尤其是上市公司。

由于我国行政事业单位内部控制起步较晚，对行政事业单位内部控制的研究研究多集中于内部控制的建设上，近几年才逐步开始研究其内部控制评价问题。

一种是将行政事业单位作为整体进行研究。

宋良荣和张金悦等（2013）构建了风险评估、控制活动和评价与监督三个维度的内部控制评价框架；唐大鹏和吉金海等（2015）通过分析内部控制评价目标导向模式和要素导向模式的利弊和适用范围，提出了基于整合观的内部控制评价体系；安广实和周文琳（2015）构建了行政事业单位预算业务内部控制评价指标体系。

内部控制效果评估指标解析内部控制是组织机构为实现经营目标，预防和减少风险，保障资产安全以及提高经济效益而采取的一系列组织、政策、程序和措施。

评估内部控制的效果是为了衡量其发挥的作用和实施的结果是否符合预期。

本文将对内部控制效果评估的指标进行解析。

一、合规性指标合规性指标用于评估内部控制机制是否符合法律法规和规章制度的要求。

这些指标包括但不限于以下几个方面：1. 内部控制政策和程序是否与相关法律法规相一致，是否准确明确规定了各级人员的职责和权限。

2. 内部控制机制中是否包含了制定合规性管理制度和规章制度的程序，并按照规定履行了相关的制度。

3. 内部控制机制是否建立了合规性检查的制度，是否能够及时发现和纠正违反法律法规的行为。

二、风险管理指标风险管理指标用于评估内部控制机制是否能够有效地预防和应对各类风险。

以下是一些常见的风险管理指标：1. 内部控制机制是否能够对风险进行全面识别，包括业务风险、操作风险、人员风险等。

2. 内部控制机制是否建立了有效的风险评估和风险管理流程，并能够及时采取相应的措施进行规避或降低风险。

3. 内部控制机制是否建立了风险跟踪和反馈机制，能够及时了解和处理风险事件，并对风险防控措施的有效性进行评估。

三、信息披露指标信息披露指标用于评估内部控制机制是否能够保证相关信息的准确、完整、及时地披露。

以下是一些常见的信息披露指标：1. 内部控制机制是否能够确保财务信息的准确性，包括财务报表、财务指标等。

2. 内部控制机制是否建立了信息披露的流程和机制，能够保证相关信息按照规定的时间、方式、范围进行披露。

3. 内部控制机制是否能够及时识别和纠正信息披露中的错误和失误，并采取相应的补救措施。

四、资源利用效率指标资源利用效率指标用于评估内部控制机制是否能够合理、高效地利用组织的资源。

以下是一些常见的资源利用效率指标：1. 内部控制机制是否能够保证组织的资源合理配置，避免资源的浪费和滥用。

2. 内部控制机制是否能够保证组织的资源按照规定的流程和程序进行使用，避免资源的滥用和挪用。

行政事业单位内部控制评价指标体系的构建行政事业单位是指按照法定程序组织，具有独立法人地位，以提供行政管理、公共服务等为目的的事业单位。

为了保证行政事业单位的正常运行和提高管理水平，需要建立一套科学合理的内部控制评价指标体系，以评价和改进内部控制体系的运行效果。

下面从内部控制概述、指标体系构建和评价工作开展等方面，探讨行政事业单位内部控制评价指标体系的构建。

一、内部控制概述内部控制是指组织内部的一种管理手段和系统，通过制度、措施和方法，规范和保证组织内各项活动的合理性、合法性、效率性和安全性。

内部控制可以帮助控制风险，保护资产，提高工作效率和管理水平，减少错误和失误，提高资源的利用率，维护机关形象，适应环境变化等。

二、指标体系构建（一）明确目标和原则：明确评价目标是为了提高内部控制的有效性和适应力。

原则上，评价指标应该简明扼要、科学合理、可操作性强。

（二）确定评价分类：评价指标可以从内控环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与改进等方面进行分类。

具体指标可根据行政事业单位的职能、业务特点、风险特征等确定。

（三）设置具体指标：根据评价分类，分别设计具体的指标。

内控环境可以设置指标如内控意识、内控框架、组织结构等；风险管理可以设置指标如风险识别、风险评估、风险预防等。

指标的设计应考虑到实际可行性，避免评价指标过多或过少。

（四）建立评价指标体系：将各个分类的指标进行整合，形成评价指标体系。

评价指标体系可以采用层级结构，从总体目标到具体指标，逐层递进，清晰明确。

三、评价工作开展（一）明确评价责任：明确行政事业单位内部控制评价责任的主体，明确评价工作的组织机构、负责人和人员安排。

（二）制定评价计划：根据内部控制评价指标体系，制定评价计划，明确评价的对象、时间、方法、程序等。

（三）开展评价工作：按照评价计划，开展内部控制评价工作。

可以通过问卷调查、文件审核、现场检查、专家评审等方式，收集必要的信息和数据。

行政事业单位内部控制评价指标体系的构建行政事业单位的内部控制评价指标体系主要是以评价该单位内部控制体系的完善程度和有效性，以及评估该单位风险管理能力的指标体系。

一、人员管理方面：1. 人员配备：是否按照岗位职责要求进行合理配置。

2. 人员激励机制：是否有激励措施，能够激励员工履行岗位职责。

3. 岗位职责明确：是否明确各岗位的职责，确保工作责任不重叠、不遗漏。

4. 人员招聘与培训：是否进行合理的招聘程序，以及对员工进行定期培训。

二、内部控制制度方面：1. 内部控制制度是否完善：是否建立了适应单位性质和规模的内部控制制度，并进行了有效的执行。

2. 内部控制流程：是否建立了规范的内部控制流程，确保各业务流程的合规性。

3. 内部控制制度的协调性：内部控制制度是否协调一致，避免重复、冲突或遗漏。

4. 内部控制制度的更新与完善：是否及时更新和完善内部控制制度。

三、财务管理方面：1. 预算管理：是否制定了科学合理的预算，及时监控和执行预算。

2. 资金管理：是否建立了现金管理制度，确保公款安全，防止挪用和占用。

3. 支出审批制度：是否建立了支出审批制度，确保支出的合规性。

4. 财务报告与分析：是否定期编制财务报告，并进行合理的财务分析。

四、采购管理方面：1. 采购程序合规：是否按照规定的采购程序进行采购活动。

2. 供应商管理：是否建立了供应商管理制度，确保供应商的合规性和质量。

3. 采购合同管理：是否制定了采购合同管理制度，确保采购合同的履约。

4. 采购费用的核查与审批：是否进行采购费用的核查和审批，避免虚假报销和费用浪费。

五、风险管理方面：1. 风险识别与评估：是否建立风险识别和评估机制，及时发现和排除风险。

2. 风险应对措施：是否建立了风险应对措施，减轻和控制风险的影响。

3. 事前风险预防：是否建立了事前风险预防机制，降低风险发生的可能性。

4. 事后风险应对：是否建立了事后风险应对机制，及时应对并化解风险。

内部控制体系的关键绩效指标在当今复杂的商业环境中，建立和评估内部控制体系的重要性变得越来越突出。

随着公司规模的扩大以及业务范围的增加，企业面临着越来越多的风险和挑战。

因此，公司需要建立有效的内部控制体系来保护其资产，确保财务报告的准确性，并规范和优化业务流程。

本文将讨论内部控制体系的关键绩效指标，以帮助企业更好地评估其控制体系的有效性和效率。

1. 符合适用法律法规的合规性内部控制体系的首要目标是确保企业的合规性。

有效的控制体系应能确保企业在经营活动中遵守适用的法律法规，以减少可能的法律风险和处罚。

关键绩效指标之一是评估公司是否建立了适当的合规框架，并保证员工熟悉和遵守相关的法规。

2. 财务报告的准确性内部控制体系的另一个重要维度是确保财务报告的准确性和可靠性。

企业的股东和利益相关者需要正确的财务信息来做出决策。

因此，关键绩效指标之一是评估公司是否建立了适当的财务报告程序和内部审计机制，以确保财务报告的准确性、完整性和及时性。

3. 资产保护和风险管理内部控制体系应能确保企业的资产得到有效的保护，并降低潜在风险的影响。

这包括对公司资产进行适当的记录和分类，监控资产的使用和处置，以及规范授权和访问权限。

关键绩效指标之一是评估公司是否建立了有效的资产管理和风险管理机制，以及是否对风险进行定期评估和监控。

4. 业务流程的优化和效率内部控制体系还应能帮助企业优化业务流程，提高工作效率和成本效益。

关键绩效指标之一是评估公司是否建立了标准化的工作流程和内部控制制度，以确保业务的高效运转。

此外，绩效评估还应包括对流程改进和自动化的识别和推动。

5. 信息系统和数据安全随着数字化时代的到来，信息系统和数据安全已成为企业不可忽视的重要问题。

内部控制体系应该能够确保信息系统的安全性和可靠性，包括数据的备份和恢复，访问权限的控制和监控，以及网络和系统安全的保护。

关键绩效指标之一是评估公司是否建立了健全的信息安全和数据保护机制，并定期进行系统审计和漏洞扫描。

内部控制评价指标体系一、高校内部控制评价指标体系设计针对高校内部控制自身的特点，遵循全面性、合理性、科学性、可操作性的原则，设计指标体系如下:1．组织架构:行政事业单位的组织架构是行政事业单位明确内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

组织架构包括职责分工、制度建设和关键岗位责任制。

职责分工指按照不相容岗位分离的制衡原则确定高校领导和分管领导对内设部门和下属单位的管理职权划分;制度建设指高校内部控制制度的建设情况，是否各个部门、各项业务都建立了控制制度、控制程序;关键岗位责任制是对内部控制目标实现有重要影响的关键性岗位，是否明确其岗位职责权限、人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。

2．决策机制:高校是否有合理的决策议事制度，详尽的决策记录制度和可操作性的决策问责制度。

决策机制包括风险评估、专家论证和集体决策。

风险评估指高校通过一定的技术手段找出那些影响控制目标实现的有利和不利因素，并对存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略;专家论证指聘请专家对项目的可行性进行论证，并将论证的结果作为决策的依据;集体决策指高校对重大经济活动进行集体决策，防止决策风险和腐败行为。

3．监督机制:高校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。

监督机制包括内部审计、纪检监察、绩效考评。

内部审计指高校内部审计是否保证具有独立性、权威性，是否定期进行内部审计，内部审计发现的问题是否得到改进;纪检监察指高校是否对重要经济活动进行监督监察，是否对领导干部进行廉政教育，是否对信访案件及时处理;绩效考评指对各部门工作人员内部控制制度执行情况进行考核，并进行奖励与惩罚。

4．预算控制:对年度高校收支的规模和结构进行预计和测算，并按照省教育厅批复的预算分配资金，安排各部门的经济活动。

预算控制包括预算编制控制、预算执行控制和决算与考评控制。

附件上海海关学院内控前置审核管理办法（试行）第一条为提高学院内控管理水平、健全权力运行制约和监督机制，根据《海关总署关于进一步明确内控前置审核工作相关要求的通知》（署督发﹝2013﹞39号）精神及有关要求，结合学院实际，制定本办法。

第二条内控前置审核是在学院制定规章制度、开发内部管理科技应用项目、出台重大改革事项之时，对相关内部控制的健全性、有效性予以审核，以促进内控工作的规范性、严密性和科学性。

第三条监审室是内控机制建设的协调管理部门，负责对内控机制建设的总体协调和监督工作，负责对各部门开展内控审核的情况进行再复核，并提出调整完善的意见建议。

第四条内控前置审核由各部门自身的内控审核与监审室的监督复审两部分组成。

各部门作为内控的实施部门，负责在规章制度、科技应用项目、改革措施的建设过程中同步进行内控要求和措施的设计、完善及实施，对内控的健全性、有效性进行审核，并将审核结果交监审室复核，由监审室提出复合意见，各部门根据复核意见进一步完善内控设计。

第五条各部门应在规章制度出台前，对管理流程、条款设计、权力运行制约和监督等进行审查和论证。

各部门应在科技应用项目建设前，对建设需求、功能设计、内控要求在系统中的内嵌布局等进行内控前置审核。

第六条各部门对改革措施的内控前置审核分为原则审核和实体审核。

原则审核是对改革措施方案的整体内控合理性、有效性进行审核。

实体审核是对改革措施推进过程中制定的规章制度、开发的科技应用项目进行审核，其标准参照上述条款执行。

第七条对于改革措施、规章制度的内控前置审核，先由各部门按照内控机制建设要求进行审核，重点审核改革措和相关规章制度的设计思路是否有利于强化内控管理，具体措施是否符合内控管理的相关要求，对相关的权力运行监督制约措施是否完善等内容，以填制《内控前置审核联系单》（附件1）方式，将审核结果交监审室；监审室收到审核结果后，于5个工作日内完成复核并以《内控前置审核反馈单》（附件2）方式反馈有关部门。