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行政事业单位财务制度预决算管理制度第一条单位预决算是国家财政预决算的组成部分，实行统一领导、分级管理、权责结合的原则。
第二条主管部门按照全县统一的工作程序、编报规程和时间要求，组织实施本部门所属行政事业单位预决算的编报工作。
其职责主要是：(一)组织本部门行政事业单位预决算报表的布置与培训工作。
(二)组织本部门行政事业单位预决算报表的收集、审核、汇总和上报工作。
(三)组织本部门行政事业单位预决算报表编制质量的核查工作。
第三条单位应根据财政部门的编制要求，本着量入为出、收支平衡的原则，结合本单位人员、资产等基本情况，统筹安排、合理编制部门预算。
第四条单位部门预算的具体编制办法按《沛县县级部门基本支出预算管理暂行办法》（沛财预［2003］4号）和《沛县县级部门项目支出预算管理暂行办法》（沛财预［2003］5号）执行。
第五条单位部门预算一经批准，不得随意调整。
如有突发性、政策性变化，确需调整预算的，由单位提出调整预算申请，财政部门提出审核意见，报县政府审批后按规定程序办理调整预算手续。
第六条单位应在每个会计年度终了，根据财政部门决算编审请求，编制综合反映本单位财政收支状况和资金管理状况的财政决算。
第七条单位在编制决算前应按行政事业单位财政会计制度划定及财政部门下达的预算，及时清理收支账目、往来款项、核实资产。
凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款应在年终前所有上缴；属于本年的各项支出，应按划定的支出渠道如实列报。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
第八条单位应根据财政部门统一下发的报表格式、编制说明及时间请求，认真、及时编制决算，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。
决算报表应经单位负责人审查、具名并盖章，保证财政决算报表实在、完整。
第九条主管部门应做好决算的审核工作，审核的主要内容包括：(一)审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。
(二)审核编制方法是否符合统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位决算的编制要求。
医院内部控制制度为了保证医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规、规章制度和医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标，依据医院财务制度、医院会计制度的规定，结合医院章程，确保医院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制订内部控制制度。
内部控制的主要内容包括：财务岗位、货币资金、票据管理、实物资产、工程项目、采购与付款、筹资、收入、成本费用以及往来账务等经济业务的会计控制。
一、财务岗位之间相互制约监督的内部控制（一）出纳管理1、当日的业务收入由出纳每日到收费处收取并及时缴存银行，出纳工作要做到日清月结，每日的原始凭单都要加盖“现金付讫”、“转账付讫”、“附件”等印章，并认真填写现金日报表和银行存款日报表。
月末对账人定期编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不相符，应查明原因，及时汇报处理。
总账会计制单、记账时再次复核所有票据的真实性、完整性、准确性。
财务科根据情况组织专人定期或不定期检查库存现金情况和银行未达账情况（包括门诊收费处及住院收费处）。
2、出纳员在职责范围内，按照编制好的记账凭证办理货币资金业务。
对所有报销票据一律按照审批程序和办法，根据手续齐备的票据（包括签字、所附单据），给予报销，对凭证中记录不全、计量不准、手续不完备的坚决退回。
总账会计负责审查报销票据的合法性、真实性，以及所附原始凭证是否相符，对不符合规定的票据，通知出纳及时更正。
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记账工作，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（二）会计核算管理1、总账会计根据复核无误的原始凭证进行微机制单，着重审查原始凭证的真实性、票据的合法性、手续是否齐全、填制内容是否完整、印章是否齐全、附件是否相符。
总账复核会计对记账凭证审核采用二级审核，注重审核记账凭证的会计科目运用是否有误，对应关系是否正确，借方贷方金额是否相符，如有不妥通知会计及时予以更正。
2024年事业单位财务管理制度范本一、全面构建并严格执行财务机构岗位责任制各机构需严格遵循国家会计法规，结合机构性质及内部管理需求，设立专门的财务机构，配置专业会计人员，并确立清晰明确的岗位责任制。
此责任制应涵盖以下内容：明确财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（特别对于实行会计集中核算的单位，必须设立财务管理员岗位）；清晰界定单位领导对财务机构的领导职责与权限；详细规定财务机构负责人的职责与权限；明确出纳人员的职责与权限；以及其他会计人员的职责与权限。
同时，财务机构内部需建立完备的内部牵制制度及会计回避制度，具体包括但不限于：除出纳人员外，其他人员不得负责现金、有价证券及票据的管理；出纳人员需负责现金日记账与银行储蓄日记账的登记工作，且不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位法定代表人不得兼任会计或出纳职务；单位法定代表人、其他主要负责人的近亲属不得担任本单位会计机构负责人；会计人员的近亲属亦不得在同一会计机构任职；对于因执行公务而产生的财务收支，单位法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人及会计人员均不得自行审批。
二、强化货币资金管理制度的构建与执行（一）现金管理制度的核心内容：1. 严格遵循《现金管理暂行条例》的规定，明确界定现金开支范围。
2. 根据机构日常零星支出的实际需求，制定并实施库存现金（或备用金）限额的管理措施。
3. 明确各项现金收入的入账时间，制定并实施控制坐支现金行为的管理措施。
4. 建立并完善库存现金的盘存制度，确保账实相符，并对可能发生的现金长短款情况制定明确的处理规定。
（二）银行储蓄管理制度的关键要素：1. 严格依据《支付结算办法》的相关规定，制定并实施银行储蓄开户、使用及销户的管理措施。
同时，对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等不当行为制定明确的处理办法。
2. 明确并执行核对银行账务的管理措施。
（三）票据及相关印章的管理：1. 机构需加强对与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限与程序，并设立专门的登记簿进行记录，以防止空白票据的遗失与被盗用。
附件：社会保险基金会计制度目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分财务报表格式第五部分财务报表编制说明第一部分总说明一、为了规范社会保险经办机构经办的社会保险基金的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国社会保险法》，结合《社会保险基金财务制度》规定，制定本制度。
二、本制度适用于社会保险经办机构（以下简称经办机构）负责经办的社会保险基金，包括在中华人民共和国境内依据《中华人民共和国社会保险法》建立的企业职工基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金（包括城镇居民基本医疗保险基金、新型农村合作医疗基金、合并实施的城乡居民基本医疗保险基金）、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金（生育保险与职工基本医疗保险合并实施的统筹地区，不再单列生育保险基金）等基金。
经办机构经办的其他各类社会保险基金的会计核算，参照本制度执行。
本制度所称社会保险基金是指为了保障参保对象的权益和社会保险待遇，根据国家法律法规规定，由单位和个人缴纳、政府补助以及通过其他合法方式筹集的专项资金。
三、社会保险基金应当作为独立的会计主体进行核算。
四、经办机构应当将经办的各类社会保险基金按照险种及不同制度分别建账、分别核算。
五、社会保险基金的会计核算一般采用收付实现制，基本养老保险基金委托投资等部分业务或者事项的会计核算应当采用权责发生制。
六、社会保险基金的会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。
七、社会保险基金的会计记账采用借贷记账法。
八、社会保险基金的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。
会计期间的起讫日期采用公历制。
九、社会保险基金的会计核算应当遵循以下基本原则：（一）社会保险基金的会计核算应当以实际发生的业务为依据，如实反映社会保险基金的财务状况和收支情况等信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
会计财务管理制度会计财务管理制度(集锦15篇)在不断进步的时代，越来越多人会去使用制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。
这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。
拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编帮大家整理的会计财务管理制度，希望对大家有所帮助。
会计财务管理制度1财务部作为公司经济业务核算部门，在对内、对外各项经济业务中使用印章主要分为以下二类：一、支票专用印鉴：公司财务专用章一枚（圆形）、法定代表、财务负责人名章各一枚使用范围：支票专用印鉴仅限于在经济业务结算中开据转帐支票和提取现金使用。
管理办法：公司财务专用印鉴保管人为财务部会计主管；公司法定代表、财务负责人名章保管人为财务部出纳。
在发生经济业务时，由经办人提供经公司领导审批同意的书面依据，由财务部出纳员填写支票、会计主管审核无误后加盖财务专用章，出纳再盖法人及财务负责人名章后方可生效。
二、公司财务收款专用章：公司现金收讫章一枚、公司银行收讫章一枚、公司转讫章一枚、公司财务专用章一枚（圆形）、公司发票专用章一枚（椭圆形）、财务部公章一枚（圆形）使用范围：此类印章用于公司对外经济业务开据收款和与各往来单位进行经济业务转帐使用，不得用于其它用途。
管理办法：公司现金、银行收讫章的保管人为财务部出纳员；公司转讫章、财务专用章保管人为会计主管；发票专用章保管人为财务部收费主管；财务部公章保管人为财务部负责人。
此类印章的'使用根据其经济业务的性质进行具体划分：1）财务部出纳员在收到各类款项时开出收款凭据，并加盖现金或银行收讫章或财务专用章。
2）财务收费处在提供服务取得收入开据发票时，加盖发票专用章。
3）在办理公司对外往来经济业务时，对于不涉及现金和银行存款的转帐款项由会计主管开出收款收据并加盖公司转讫章。
4）对于公司对外提供各项证明以及其它经济用途的印章使用须报财务部经理审批同意后，方可使用财务部公章。
5）公司财务部负责人定期对其印章使用进行指导监督，发现问题及时纠正，对屡错不改者提出批评并追究相关责任。
公司会计制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第三条会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。
第四条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
第六条会计核算以人民币为记账本位币。
第七条会计记账采用借贷记账法。
第八条会计核算时，应当遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
（三）提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
（四）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
（五）会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
（六）会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
（七）会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
（八）会计核算应当以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
（九）在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
（十）各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。
会计基础第一章总论第一节会计概述一、会计的概念：会计是以货币为主要计量单位(并不是唯一)，以凭证为依据，借助专门的技术方法(借贷复式记账)，对一定单位(特定经济主体)的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动( 本质)。
二、会计的基本特征1.以货币为主要计量单位2.拥有一系列专门的方法：会计核算的 7 种方法(设置会计科目及账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务会计报告)3.具有核算和监督的基本职能4.本质就是经济管理活动三、会计的基本职能功能：进行会计核算、实施会计监督、预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩。
1、会计核算以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。
最基本职能2.会计的监督职能：在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性和合理性进行审查。
3.会计核算与监督职能的关系核算是监督的基础监督是核算的质量保障四、会计对象和会计核算的具体内容1.会计对象：会计所核算和监督的内容价值运动(资金运动)所有者投入资金的投入债权人投入供应过程资金的循环与周转生产过程销售过程上缴国家税款资金的退出偿还债务向投资者分配利润或股利2.会计核算的具体内容⑴款项和有价证券的收付⑵财物的增减、收发和使用⑶债券、债务的发生和结算⑷资本的增减⑸收入、支出、费用、成本的计算⑹财务成果的计算和处理⑺需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项第二节 会计基本假设一．会计基本假设1.会计主体-空间范围， 法律主体一定是会计主体， 但会计主体不一定是法律主体 (例如某某有限公司分公司、 分厂不是法人，但是会计主体。
2.持续经营-时间范围(善意的假设)，永远生产经营下去3.会计分期 分为会计年度： 1.1-12.31、会计中期(半年 季度 月度)4.货币计量 记账本位币(中国一般是人民币，业务收支以外币为主的可以选择一种外币作为记账本位币，但 是编制财务报告表一定要换算成人民币)判断题：要说全第三节 会计基础1.会计基础的概念和种类： 按照什么标准来进行会计的日常工作2.权责发生制(应计制、应收应付制)： 凡是属于当期的收入和费用，无论款项是否收入，均应该确认当期 的 和现金收付没有一点关系3.收付实现制(现金制、现收现付制 ):一般是各级人民政府的财政会计、行政事业单位、不实行成本核算的事 业单位第二章 会计要素与会计科目第一节 会计要素1.会计要素的确认(财务报表要素) 6 大要素资产、负债、所有者权益是资产负债表要素( 静态)，收入、费用、利润是利润表要素( 动态)流动资产⑴资产，根据变现能力分为 长期股权投资非流动资产 固定资产无形资产其他资产⑵负债，根据偿还期间分为 流动负债( <= 一年或一个营业周期)随时间推移，长期负债可转成流动负债长期负债⑶所有者权益 (净资产的拥有权益) =资产— 负债，所有者在企业资产中拥有的剩余权益实收资本资本公积留存收益 盈余公积 本年利润(当年的)利润分配(以前年度的盈亏)⑷收入 ( 日常活动) 销售商品收入按性质不同分为 提供劳务收入让渡资产使用权收入盘存是偶发性的行为，是利得，不属于收入，但是广义的收入包括盘存⑸费用 ( 日常活动) 损失是偶发性的行为，不是费用，广义的费用包括损失按与收入的关系 营业成本期间费用 管理费用 销售费用财务费用费用一定会导致所有者权益减少，但所有者权益减少不一定是由费用引起的⑹利润： 广义的收入和费用配比相抵后的差额营业利润=狭义的收入和费用配比相抵后的差额按其构成2.会计要素的计量历史成本重置成本可变现净值现值公允价值第二节 会计科目一、会计科目的分类⑴按所属的会计要素不同1.资产类科目2.负债类科目3.所有者权益类科目实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配4.成本类科目(生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出)5.损益类科目(包括收入和费用类科目，广义)收入类： 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入费用类： 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用6.共同类科目(只适用于金融类行业，大多数行业一般不会涉及)⑵按提供信息的详细程度及其统驭关系1.总分类科目(国家规定)2.明细分类科目(除了国家规定的可以自行设置)二、会计科目的设置会计科目的设置原则1.合法性原则2.相关性原则3.实用性原则利润总额=营业利润+偶发性的利得—损失净利润=利润总额—企业所得税第三章会计等式与复式记账第一节会计等式1.资产=负债+所有者权益2.经济业务对会计恒等式的影响3.利润=收入—费用(同一会计期间且都是广义)第二节复式记账1.复式记账法的概念借贷记账法的账户结构 (T 形或丁字型账户)资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额—本期贷方发生额负债及所有者权益类账户期末余额=期初余额+本期贷方发生额—本期借方发生额成本类账户(大多数没余额，如果有，在借方)和资产类基本相同损益类账户，区分收入类和费用类，都是虚账户，没有余额，其他和所有者权益类类似、2.借贷复式记账法的记账规则有借必有贷，借贷必相等3.借贷记账法的试算平衡(数字)上期的期末余额=本期的期初余额发生额试算平衡法：全部会计科目本期借方发生额合计 =全部会计科目贷方发生额合计余额试算平衡法：全部会计科目的借方期初(期末)余额合计 =全部会计科目的贷方期初(期末)余额合计4.总分类账户与明细分类账户的平行登记所依据会计凭证相同借贷方向相同所属会计期间相同计入总分类科目的经金额与计入其所属明细分类科目的金额合计相等例：借：原材料—甲材料—乙材料贷：应付账款— A 公司24 000 32 00056 000第四章会计凭证第一节一、会计凭证的概念和种类1.概念：是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据2.会计凭证的种类原始凭证(单据)记账凭证(记账凭单)，会计人员根据审核无误的原始凭证做的，借贷方分录以及金额确定的，再进行填制的二、会计凭证的作用记录经济业务，提供记账依据明确经济责任，强化内部控制监督经济活动，控制经济运行第二节原始凭证一、原始凭证的种类按照来源不同分类1.自制原始凭证2.外来原始凭证(增值税专用发票)按照格式不同分类1.通用凭证(有关部门统一印制)2.专用凭证(单位自行印制、仅在本单位内部使用二、原始凭证的基本内容1.原始凭证名称2.填制原始凭证的日期3.凭证编号4.接受原始凭证的单位名称5.经济业务内容(含数量、单价、金额)6.填制单位盖章7.有关人员签章8.填制单位名称或填制人姓名9.凭证附件三、原始凭证的填制要求小写金额： 1008.00大写金额：人民币壹仟元整(正)编号要连续不得涂改、刮擦、挖补填制要及时1.自制原始凭证的填制要求一次凭证的填制:一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证。
会计手工记账流程（全套账）设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建账：开设相关账户。
建账后才能进行相关的会计处理1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证3、编制记账凭证：即编制会计分录。
要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容4、登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。
要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目的是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整。
对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错8、结账：在会计期末，要结转损益。
9、第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性10、报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明（正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。
待期末，汇集账户资料，编制会计报表。
这个模式不可能也不允许逆流而行。
不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。
不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。
应收账款明细账应该由出纳，还是会计登记呢？我是出纳，除了做现金日记账，还应该做什么账？应收账款明细账应该由出纳，还是会计登记呢? 我是出纳，除了做现金日记账，还应该做什么账?会计登记，出纳办理现金收付和银行结算业务，稽核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额等。
出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。
国家是这样规定的，但一般的企业没有按照规定做，如果想提高自己账务处理能力的话多干活，希望对你有帮助现金日记账和应收账款记账明细应付账款记账明细怎么写现金借方：收到现金时，就记借方（收到客户现金交来的货款，就可以记这里，如果对方是打款入公司银行公款户头，就改为银行存款科目）现金贷方：支出时，就记贷方应收帐款借方：发货了，没收到，就记这里应收帐款贷方：收到货款，就记这里（借：现金或银行存款贷：应收帐款）现金日记账、总账、利润明细账、应收账款明细账多久更换一次？感谢！为便于查账，一年更换一次。
企业的现金明细账，银行存款明细账应该是出纳记还是会计记啊？一、企业的现金日记账、银行存款日记账由出纳登记。
（注：现金、银行存款明细账就是现金、银行存款日记账）。
二、说明：出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
出纳岗位职责包括：1、负责现金、支票、发票的保管工作，加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，不得丢失。
2、现金业务要严格按照财务制度和现金管理制度的要求办理。
对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。
要做到收有记录，支有签字。
3、出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制收、付款记账凭证，并在记账凭证上签章。
公司的会计和出纳可以由同一个人担任吗会计和出纳，作为财务岗位中两个比较突出的角色，因其属性大致相同，常被不少人混为一谈。
不少小公司，为了节约人力资源成本，常选择由同一人身兼两职，同时担任公司的会计和出纳。
然而，这样做真的合理么？表面上，由一人身兼两职，是节省了公司在人力资源这方面的一部分投入，可同时，也为公司带来了不小的「财务隐患」。
如何区分，出纳和会计的岗位性质？一个公司想要有长远的发展，一则靠长远的规划，二则靠源源不断的流动资金。
会计和出纳就是资金这一块的「守门员」。
出纳，顾名思义，即支出和收入。
在公司的财务管理中，出纳主要负责企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作。
每天需要盘点库存现金，月末时，需要将登记的现金和银行日记账与会计登记的总账进行核对，做到日结月清。
会计，就是会算，算有分析的意思，有很多明细分类，如成本会计、材料会计、税务会计、记账会计等等。
主要负责公司经济业务的总括核算，为经济管理和经营决策提供总体、全面的核算资料，分管企业的明细账。
总的来说，公司是由出纳管钱，会计管账。
一个负责公司每笔业务发生时的资金的流动，一个负责对业务发生时资金流动的核算。
两者在一定程度上处于较为较为对立的层面，但实则，相辅相成。
同一人身兼会计和出纳两职，会带来哪些「风险」？《会计法》有明确规定，从事出纳人员不可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
但不少小公司为节约人员成本，还是选择铤而走险，登记挂名时，是两个不同人的名字，而实际操作时，却是让同一人身兼两职。
随之而来的，则是不小的「财务隐患」。
举个例子：会计可能把员工报销的200元做账记成400元；员工找出纳拿钱时，即会计本人，只给了员工200元；那剩下的200元，直接进了那个会计兼出纳人的腰包。
会计人员平时负责的是分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制，而出纳则专注于现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记。
出纳主要的工作内容出纳主要的工作内容出纳既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。
小编整理的出纳主要的工作内容，供参考！（一）货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算。
具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：1、做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。
2、做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。
3、认真登记日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。
银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。
经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。
对未达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
4、保管库存现金和有价证券对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。
不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。
不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。
对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。
5、保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
科目解释（一)、资产类库存现金：是指存放在企业财务部门，用于生产经营活动,由出纳人员保管,作为零星开支的货币。
注：1.它是流动性最大的一种货币资金.2.其二级科目主要有人民币和外币(外币再分美元等三级科目)3.随时可作为流通领域的交换媒介,例如购买所需的各种物质、支付各项费用、偿还债务或存入银行.因此，企业必须加强现金的核算和管理（参见财经法规)。
该科目对应科目主要有银行存款、管理费用、制造费用、财务费用等。
银行存款:(支票)是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金注:1．其明细科目以存入的银行的名称来区分,例如:银行存款—工商银行．2.与现金一样，具有较强的流动性，在频繁的往来中，容易出现差错,所以要重视对账工作,定期与银行对账(Ｐ105—10７)该科目对应科目主要有库存现金、在途物资、原材料、若干费用、若干收入等。
其他货币资金：是指银行汇票存款、银行本票存款、信用证、信用卡、外埠存款、存出投资款等。
交易性金融资产:是指近期内持有的从二级市场中购入的股票、债券和基金等.应收票据:是指应收货款未收到，只收到商业承兑汇票或者是银行承兑汇票。
(商业汇票）（卖方收到)应收账款:（卖方）(应收未收的货款)是指企业因销售商品、材料、提供劳务等业务,向购货单位或接受劳务的单位（客户)收取的款项.注:１.其款项内容包括货款、代垫运费及增值税款等。
2。
企业为了尽快收回款项，可能会给客户给予一些折扣,例如现金折扣，其折扣条件（电算化考试中的付款条件）通常用2/10、1/20、N/30表示(指10天内付款折扣2%，２0天内付款折扣1％,30天内付款不折扣)３.应收账款的收回总会存在风险，所以年末要进行坏账准备的计提(P134)。
该科目对应科目主要有主营业务收入（销售时）、银行存款（收到货款时)等。
预付账款：(买方)是指企业按照购货合同规定，预先支付给供货单位的货款.注：1。
它与应收账款都属于企业的债权。
不同的是：应收账款面对的是客户往来,它是销货业务引起的;预付账款面对的是供应商往来，它是购货业务引起的。
老会计人士告诉您出纳和会计的区别老会计人士告诉您出纳和会计的区别，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
老会计人士告诉您出纳和会计的区别答：出纳和会计的区别有哪些呢？我们为您提供了本篇文章，如下：一、分工不同1。
总账会计：主要承担的是企业经济业务总括核算的工作，通过提供全面的核算资料，帮助企业经济管理和经营决策。
2.明细分类账会计：分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；3.出纳：分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
二、性质不同1。
出纳：一种账实兼管的工作。
出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。
现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款也是由出纳负责收支结算。
总的来说，出纳要同时进行出纳账务处理，现金、有价证券等实物的管理，以及银行存款收付业务。
2.会计：总账会计和明细分类账会计都是管账不管钱，管账不管物的。
总的来说，出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。
它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。
这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。
同时，它们之间又互相牵制与控制。
出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。
这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
看完我们的本篇文章，对于出纳与会计这两个职业相信您心中应该有个明确的答案了。
其实，无论是作为出纳还是会计，我们更多的是拥有着职业操守，明确谨记职业素养，都会是一位好的出纳，一位好的会计。
