关于人民银行内部控制建设的思考

关于人 民银行 内部控制建设 的思考
苏 Ｐ 李 浩铭 Ｅ ｌ
（ 中国人 民银行玉林市 中心支行 ， 广西 玉林 ５ ７０ ３ ０ ０）
摘
要： 随着人民银行职责的调整 ， 原有的内部控制体系需要及时进行修订、 完善， 本文通过分析当前人民银
行内部 控制建设 过程 中存在问题 ， 就完善人 民银行 内部控制建设提 出几点尝试性建议 。
货币发行 、 会计财务 、 外汇等各个方面。从服务和管
理对象看 ， 既涉及包括银行 、 证券 和保险业在内的金 融机构 ， 如金融稳定业务 ； 又涉及到金融机构 以外的
其他单位或个人 ， 如反洗钱 、 征信 、 支付结算等业务 。 从业 务发展特点看 ， 大部分业务 的内容 、 重点 、 程序
１ ４
维普资讯
＜ 广西全融研兜）ｏ６ ‘ 期 ２ｏ 年｜ ２
行的偏差等方面。由于 内控理论研究不充分 ， 缺乏前
瞻 、 『和全面陛， 系统 生 内控制度的 目 标和作用难以发挥。 （ ） 三 对内控制度重要性的认识存在偏差 目 ， 前 基层人民银行相 当一部分人认为 ， 内部控 制就是建章立制 ， 有了规章制度 ， 就等于建立 了内控 制度 ，忽视 了内控制度是一种业务运作过程 中环环 相扣的动态 “ 约束 ” 机制 ， 也没有意识到管理者和相 关业务部门在 内部控制过程 中应 当承担 的职责 ， 仅 仅把内部控制当作上级对下级的管理手段 。还有的 基层行没 有很好地 把 内部控 制与业 务发展结合 起 来， 忽视了风险控制 ， 一些基层央行在人员岗位的配 置问题上图方便 ，往往将一些不相容岗位职责交由 同一人兼任 ，没有意识到不相容岗位职责兼任所隐 藏 的高风险。如个别基层行 国库部 门存在同一个人 既承担 “ 行库 往来 ”的记 账工作 ， 承担 “ 又 行库 往 来” 的对账工作 ， 存在办理资金清算业务复核岗的人
关键词 ： 人民银行； 内控 ； 建设 中圈分类号 ：８２ １ Ｆ ３． ３ 文献标识码 ： Ａ 文章编号：０２ ６５ （０ ６ ０ —０４ ０ １０ —４２ ２０ ）２０ １—４
内部控制 ， 是指 为了有效履行法定职责 ， 通过一 系列具体 的制度 、 程序和方法 ， 对风险进行识别 、 分 析和应对的机制和动态过程。对 中央银行来说 ， 内 将
加强内控制度建设 ，出台了一系列 的管理制度和办 法， 发挥了较好的监督制约作用 。但是 ， 内控制度 在 设计上 明显存在着部门各 自为政 、 就事论事的倾向 ，
内控制度相关 内容被分解成各项制度和办法 ，理论 上缺乏整体规划和研究。往往是什么环节出现问题 ， 就针对什么环节制定什 么管理制度 ，这种情况在地 市一级 的中心支行表现特别明显 ，形成漏什 么补什 么的状况。由于理论准备不充分 ， 各分支机构在制定 各 自内控上出现较大的差异 ， 水平参差不齐 ， 如一些 内控制度只重视制度的文字编写环节 ，忽略了如何 执行制度 、 判断和报告制度执行 的状况 、 矫正制度执
央行内控体系做一些初步探讨。
一
基层人 民银行 内部控制 的评 价职责 ，大部分落到履
行综合监督职能的内审部门肩上 ，而基层人民银行 特别是地 市一级 中心支行 内审部 门无论 是人员配
备， 还人员素质都远未达到内控评价主体 的要求。
（ ） 二 内控建设理论研究不够 ， 内控建设缺乏前
（ ） 五 部分 内控制度 的建立相对滞后 随着 中央银 行 职 能 调整 ，人 民银 行 的很 多业 务 变化较大 ，除部分监管职能移 交银监外 ，从 总体上
看 ， 民银行的业务涵盖范 围更广 ， 人 涉及现金管理 、 货币政策 、 金融稳定 、 征信 、 支付结算 、 反洗钱 、 国库 、
有效性和合理性 进行规范的评价 ，不能动态评价内
控制度建设 的实效性。此外 ， 对内控评价的监督部门
和人员也没有明确 ， 缺乏有效的评价主体 。 目前 ， 对
部控制设计的越符合实际 ， 险越小。 目前 ， 民 则风 人
银行基本上形成了相互制约 、 相互监督的内控机制。 但是 ， 随着人 民银行职能的调整 ， 新的形势和要求使 中央银行的内部控制 的内涵和外延都发生了新 的变 化， 内控建设存在诸 多问题。本文就构建科学 的基层
瞻性
、
当前人 民银行 内控建设 过程 中
长期 以来 ， 人民银行根的内在要求 ， 从总体上来看 ， 人民 银行的内控体系还不完善 ， 内控 效果也不甚理想 ， 内 控建设过程 中仍然存在许多不足之处。
（ ） 一 内部控制至今缺乏统一 的执行标准 和评 价办法 ， 没有形成人 民银行内部控制的整体框架
维普资讯
２０ ０６年第 ２期
广
西
金
融
研
究
Ｎｏ ２ ２ ０ ．。 ０ ６ Ｇｅ ｅ ａ ． ９ ｎｒｌ Ｎｏ３ ３
（ ３３ ） 总 ９期
ｊ ｕ ｎ ｌ ｆＧｕ ｎ ｘ ｎ ｎ ｉｌ ｓ ａ ｃ ｏ ｒ ａ ａ ｇ ｉ ａ ｃａ ｅ ｒ ｈ ｏ Ｆｉ Ｒｅ
和方法及风险环节等都发生 了较大的变化。由于一 些基层人民银行对 目前新情况 、新问题不断涌现还 没有完全适应 ，老的内控制度不能覆盖所有 的风险 点， 新制度又没能及时完善充实 ， 只是被动执行 ， 致 使内控出现盲点。
由于人 民银行系统 内控 的完整性 和有效性还缺 乏一个统一的标准和办法 ，使得基层人 民银行在内 部控制过程 中缺乏标准和规范 ，在风险识别和风险
控制处置等方面存在诸 多差异 ，难 以对 内部控制的
收稿 日期 ：２０ — 卜 ０ ０６ ０ ９
作者简 介：苏 阳 （ ９６ ， ， １６～）男 广西南 宁人 ， 高级经济师 ， 供职于 中同人 民银行玉林市 中心支行 。 李浩铭 （ ９ ３ ， ， １ ７ 一） 男 广西平南人 ， 助理经济师 ， 供职于中国人 民银行 玉林 市中心支行 。