物业公司会计科目设置实例

一、《物业治理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。

有利于发挥会计治理职能，统一结算交纳，操作性强。

[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：
借：101现金、102银行存款
贷：205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表保证金。

物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管会计报表的编制说明１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。

本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。

３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。

物业管理公司的会计做账一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。

有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

物业公司会计科目明细样板
以下是一个简化的物业公司会计科目明细样板，供参考。

请注意，实际的会计科目可能会根据具体业务模型、税法和会计准则的不同而有所不同，因此你可能需要根据实际情况进行调整。

说明：
1.资产（1001）：公司拥有的资源。

2.负债（2001）：公司的债务和负担。

3.所有者权益（3001）：公司所有者的权益。

4.收入（4001）：公司获取的销售和服务相关的收入。

5.成本和费用（5001）：公司在业务过程中发生的成本和费用。

6.营业外收入（6001）：公司业务外的其他收入。

7.营业外支出（7001）：公司业务外的其他支出。

8.税务及附加（8001）：公司需要支付的税金和附加费。

9.损益调整（9001）：用于调整损益的科目，如公允价值变动等。

请注意，这只是一个基本样板，具体的会计科目可能因公司规模、业务模型和地区法规而有所不同。

建议在制定会计科目时，咨询专业的会计师或财务顾问以确保遵循相关法规和准则。

物业公司会计科目明细样板摘要：一、引言二、物业公司会计科目概述1.资产类科目2.负债类科目3.所有者权益类科目4.成本类科目5.损益类科目三、具体会计科目明细举例1.资产类科目举例1）货币资金2）应收账款3）存货2.负债类科目举例1）应付账款2）长期借款3）应付职工薪酬3.所有者权益类科目举例1）实收资本2）资本公积3）未分配利润4.成本类科目举例1）主营业务成本2）营业成本3）工程施工成本5.损益类科目举例1）主营业务收入2）营业利润3）净利润四、物业公司特殊会计科目及注意事项1.物业费收入2.维修基金3.税收政策及减免优惠五、总结与建议正文：一、引言随着我国物业管理行业的不断发展，物业公司的会计核算日益重要。

为了规范物业公司的财务核算，本文为您提供了一份物业公司会计科目明细样板，供参考借鉴。

二、物业公司会计科目概述物业公司会计科目主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。

以下分别为各类科目举例：1.资产类科目（1）货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。

（2）应收账款：指物业公司对客户提供的物业服务产生的应收款项。

（3）存货：包括库存商品、原材料、在制品等。

2.负债类科目（1）应付账款：指物业公司应付的供应商货款、工程款等。

（2）长期借款：为公司长期融资所形成的债务。

（3）应付职工薪酬：包括工资、福利、社保等。

3.所有者权益类科目（1）实收资本：指投资者实际注入公司的资本。

（2）资本公积：来源于股东出资、盈余公积等。

（3）未分配利润：公司盈利未分配给股东的部分。

4.成本类科目（1）主营业务成本：指为公司提供物业服务所产生的成本。

（2）营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。

（3）工程施工成本：指物业公司进行工程施工所发生的成本。

5.损益类科目（1）主营业务收入：为公司提供物业服务所取得的收入。

（2）营业利润：主营业务收入减去主营业务成本和费用后的利润。

（3）净利润：营业利润减去所得税后的利润。

做账实操-物业成本核算一、人力成本1. 管理人员工资：假设小区有物业经理1 名，每月工资8000 元。

主管人员2 名，每人每月工资6000 元。

管理人员工资总计为8000 + 2×6000 = 20000 元。

2. 保安人员工资：小区配备保安10 名，每人每月工资4000 元。

则保安人员工资为10×4000 = 40000 元。

3. 保洁人员工资：假设保洁员8 名，每人每月工资3000 元。

保洁人员工资为8×3000 = 24000 元。

4. 维修人员工资：配备维修人员3 名，每人每月工资5000 元。

维修人员工资为3×5000 = 15000 元。

人力成本总计为20000 + 40000 + 24000 + 15000 = 99000 元。

二、公共设施维护成本1. 电梯维护保养：假设小区有电梯10 部，每部电梯每月维护保养费用为1000 元。

电梯维护成本为10×1000 = 10000 元。

2. 水电设备维护：包括水泵、配电箱等设备的维护费用，假设每月为8000 元。

3. 消防设施维护：消防设施的检查和维护费用，假设每月为5000 元。

公共设施维护成本总计为10000 + 8000 + 5000 = 23000 元。

三、清洁用品及绿化费用1. 清洁用品：如清洁剂、垃圾袋等，假设每月费用为3000 元。

2. 绿化养护：包括浇水、修剪、施肥等费用，假设每月为5000 元。

清洁用品及绿化费用总计为3000 + 5000 = 8000 元。

四、办公费用1. 办公用品：纸张、墨盒等办公用品费用，假设每月为2000 元。

2. 通讯费用：电话费、网络费等，假设每月为1500 元。

办公费用总计为2000 + 1500 = 3500 元。

五、其他成本1. 保险费用：为物业工作人员和公共设施购买保险，假设每月费用为4000 元。

2. 税费及其他杂项费用：假设每月为3000 元。

[整理]物业会计科目设置物业会计科目设置一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。

有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额、反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项l、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细帐。

4、本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或人住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

第281号科目代管基金1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共同部位、共用设施设备维修基金。

物业公司会计科目设置实例一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费。

物业管理企业会计科目及使用说明根据物业管理企业会计核算补充规定（试行）, 国家财政部最近下发了关于物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题的通知。

该通知要求，凡具备工商局行政管理机关登记注册、具有独立法人资格的物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定（试行）”执行。

该规定具体内容如下：一、会计科目及使用说明预收账款1、预收帐款核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借：银行存款，贷：预收帐款；收入实现时借：预收帐款，贷：经营收入或其他业务收入有关单位和个人补付的款项，借：银行存款贷：预收帐款；退回多付的款项，你得作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接入“应收账款科目的贷方，不设预收帐款。

3、预收帐款应按有关单位和个人设置明细账。

4、预收帐款期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

代收款项1、代收帐款核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等(作为其它应付款二级科目)。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在代收帐款核算。

2、企业收到代收的各种款项时借：银行存款贷：代收帐款交给有关单位时借：代收帐款贷：银行存款收取代办手续费等服务收入时借：代收帐款贷：经营收入。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

其他应付款1、其它应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借：银行存款等科目，贷：其它应付款；支付时，借：其它应付款，贷：银行存款等科目。

物业公司的会计科目设置和使用说明一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款 1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。

有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项 1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款” 等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款 1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

第281号科目代管基金 1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

物业公司会计科目明细样板在物业管理行业，物业公司会计科目明细样板的设计和使用对于公司的财务管理至关重要。

正确的科目设置和明细分类能够帮助公司高效地记录和管理财务事项，为经营决策提供可靠的财务数据。

以下是一个物业公司会计科目明细样板的设计建议。

1. 资产类科目a. 固定资产：包括土地、建筑物、设备等；b. 在建工程：指正在进行中的物业开发、修缮、改善等项目；c. 无形资产：如知识产权、软件授权等；d. 债权投资：投资其他项目的债权。

2. 负债类科目a. 长期负债：如债券、长期贷款等；b. 短期负债：如应付票据、短期贷款等；c. 递延所得税负债：指因应计所得税而形成的负债。

3. 所有者权益类科目a. 股本：公司股东投入的资本；b. 资本公积：利用收益留存的资本增加；c. 未分配利润：指尚未分配给股东的净利润；d. 未分配股利：指尚未分配给股东的股利。

4. 收入类科目a. 物业租金：指物业管理服务所带来的租金收入；b. 中介服务费：提供中介服务而获得的费用；c. 其他收入：如停车收入、广告费等。

5. 费用类科目a. 人员工资及福利费：指公司为员工支付的工资、奖金、福利等费用；b. 物业维修费：指物业管理过程中的维修和保养费用；c. 行政费用：包括办公用品、差旅费等；d. 广告宣传费：为提升知名度和推广服务而支付的费用；e. 折旧费用：固定资产折旧所引起的费用；f. 租金支出：公司支付租金的费用；g. 其他费用：如水电费、网络费用等。

以上仅为一个物业公司会计科目明细样板的基本架构，具体公司根据自身业务情况可以进行适当的调整和增减。

在设计会计科目明细样板时，需要考虑以下几个要点：1. 客观性：科目的设置应该尽量客观，并且避免重复或者模糊的情况。

科目应该能够准确地反映公司的财务状况和经营情况。

2. 明细精确：科目分类应该尽量细化到能够提供有用信息的程度。

过于笼统的分类会使财务数据失去细节和参考价值。

3. 操作便捷：科目设置应该尽量遵循会计准则和规范，便于日常操作和财务报表的编制。

物业公司会计科目明细样板1. 引言物业公司是为业主提供管理、维护和保障物业设施的服务机构。

作为一家物业公司，准确的会计科目明细是保证财务管理的基础。

本文将介绍物业公司会计科目明细样板，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等方面的科目。

2. 资产科目2.1 流动资产•现金和银行存款•应收账款•存货•预付款项•其他应收款•其他流动资产2.2 非流动资产•长期投资•固定资产•在建工程•无形资产•长期待摊费用•其他非流动资产3. 负债科目3.1 流动负债•短期借款•应付账款•预收款项•应付职工薪酬•应交税费•其他应付款•其他流动负债3.2 非流动负债•长期借款•应付债券•递延收益•递延所得税负债•其他非流动负债4. 所有者权益科目4.1 股本•实收资本•股本溢价4.2 盈余公积•资本公积•盈余公积4.3 未分配利润4.4 所有者权益合计5. 成本科目•直接材料成本•直接人工成本•制造费用6. 收入科目•物业管理费收入•物业租赁收入•设备租赁收入•其他收入7. 费用科目•管理费用•人力资源费用•营销费用•折旧费用•摊销费用•财务费用•税费8. 结语以上是物业公司会计科目明细样板的详细内容。

在实际应用中，根据公司的具体情况可以对科目进行调整和细化，以更好地反映公司的财务状况和经营情况。

通过科目明细的规范管理，可以提高财务管理的准确性和效率，为公司的发展提供有力的支持。

物业公司会计科目明细样板
【原创实用版】
目录
1.物业公司会计科目明细样板的作用和意义
2.物业公司会计科目明细样板的具体内容
3.物业公司会计科目明细样板的实施和注意事项
正文
物业公司会计科目明细样板是物业公司进行财务管理和会计核算的重要工具，它不仅可以确保公司的财务状况得到准确、及时的反映，而且还可以提高公司的财务管理水平和会计信息质量。

物业公司会计科目明细样板主要包括以下几个方面：
一是资产类科目。

包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、无形资产等。

二是负债类科目。

包括应付账款、预收账款、其他应付款、预提费用、短期借款、长期借款、应付工资、应交税金、其他应交款等。

三是所有者权益类科目。

包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

四是损益类科目。

包括主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润、其他业务收入、其他业务成本、其他业务利润、营业利润、利润总额、净利润等。

在实施物业公司会计科目明细样板时，应注意以下几点：
一是要确保样板的科学性和合理性，避免出现重复、遗漏等错误。

二是要确保样板的及时性和准确性，及时反映公司的财务状况和会计信息。

三是要定期对样板进行更新和完善，以适应公司的发展和变化。

四是要加强对样板的监督和管理，防止出现违规操作和滥用职权等问题。

长期股权投资借长期债权投资借固定资产借1401.01房屋及建筑物借1401.02运输工具借1401.03电子设备借1401.04器具及办公设备借1401.05其他借累计折旧贷1502.01房屋及建筑物贷1502.02运输工具贷1502.03电子设备贷1502.04器具及办公设备贷1502.99其他贷固定资产减值准备贷在建工程借固定资产清理借无形资产借长期待摊费用借1901.01开办费借1901.02固定资产维修借1901.03经营租入固定资产改良支出借应付票据贷应付账款贷预收账款贷2131.01物业费贷2131.02车位费贷2131.03车库管理费贷2131.04代收款项贷2131.04.01代收电费贷2131.04.02代收水费贷2131.04.03代收采暖费贷2131.04.04代收煤气费贷2131.04.05代收初装费贷2131.04.06代收宽带费贷2131.04.07其他代收款贷2131.05其他预收账款贷应付工资贷应付福利费贷2153.01误餐费贷2153.02员工福利贷2153.03食堂支出贷2153.04福利经费提取贷2153.05节日福利贷2153.06医药费贷2153.07其他贷应交税金贷2171.03应交营业税贷2171.06应交企业所得税贷2171.08应交城市维护建设税贷2171.09应交房产税贷2171.10应交土地使用税贷2171.11应交车船使用税贷2171.12应交个人所得税贷2171.13其他应交税金贷其他应交款贷2176.01教育费附加贷2176.02河道管理费贷2176.03防洪基金贷2176.04堤防费贷2176.05教育发展费贷2176.06其他贷其他应付款贷2181.01外部往来贷2181.02职工教育经费贷2181.03工会经费贷2181.04社会统筹保险贷2181.04.01养老保险贷2181.04.02医疗保险贷2181.04.03失业保险贷2181.04.04生育保险贷2181.04.05工伤保险贷2181.04.06离休统筹险贷长期借款贷长期应付款贷递延税款贷实收资本（或股本）贷资本公积贷3111.01资本（或股本）溢价贷3111.02接受捐赠非现金资产准备贷3111.03股权投资准备贷3111.04拨款转入贷3111.05外币资本折算差额贷3111.06关联交易差价贷3111.07其他资本公积贷盈余公积贷3121.01法定盈余公积贷3121.02任意盈余公积贷3121.03法定公益金贷3121.04储备基金贷3121.05企业发展基金贷3121.06利润归还投资贷本年利润贷利润分配贷3141.01其他转入借3141.02提取法定盈余公积借3141.03提取法定公益金借3141.04提取储备基金借3141.05提取企业发展基金借3141.06提取职工奖励及福利基金借3141.07利润归还投资贷3141.08应付优先股股利借3141.09提取任意盈余公积借3141.10应付普通股股利借3141.11转作资本（或股本）的普通股股利借3141.15未分配利润贷主营业务收入贷5101.01公共服务性收入贷5101.01.01物业服务费收入贷5101.01.02空房管理费收入贷5101.01.03其他公共服务收入贷5101.05会馆收入贷5101.06售楼处物业服务收入贷5101.07采暖费收入贷5101.08开办费收入贷5101.09验房服务费费收入贷5101.10配套费收入贷5101.11其他收入贷其他业务收入贷投资收益贷补贴收入贷营业外收入贷5301.01处置固定资产净收益贷5301.02非货币性交易收益贷5301.03出售无形资产收益贷5301.04违约金收入贷5301.99其他营业外收入贷主营业务成本借5401.01公共服务性成本借5401.01.01工资福利费借5401.01.01.01工资及奖金借5401.01.01.02社会统筹保险借5401.01.01.02.01养老保险借5401.01.01.02.02医疗保险借5401.01.01.02.03工伤保险借5401.01.01.02.04生育保险借5401.01.01.02.05失业保险借5401.01.01.02.06离休统筹险借5401.01.01.02.99其他借5401.01.01.03住房公积金借5401.01.01.04提取性费用借5401.01.01.04.01提取福利费借5401.01.01.04.02提取教育经费借5401.01.01.04.03提取工会经费借5401.01.01.05加班餐费借5401.01.02房屋公共部位修理借5401.01.02.01楼道粉刷借5401.01.02.02其他部位修理借5401.01.03车场管理费成本借5401.01.04维修材料耗用借5401.01.05公共设施养护借5401.01.05.01标识栏、宣传栏借5401.01.05.02污、雨水井清掏借5401.01.05.03桥体养护借5401.01.05.04变电箱养护借5401.01.13.04书报费借借5401.01.13.19.02高速过桥存车费5401.01.13.19.03机动车养路费借5401.01.13.19.04机动车保险费借5401.01.13.19.05机动车维修费借借5401.01.13.19.99其他机动车使用5401.01.13.99其他办公费用借5401.01.14消防费借5401.01.14.01消防设施维护费借5401.01.14.02消防用水借5401.01.14.03消防用电借5401.01.14.04消防设施购置费借5401.01.14.99其他借5401.01.15劳动保护费借5401.01.15.01服装费借5401.01.15.02劳保用品借5401.01.15.03防暑降温费借5401.01.15.99其他借5401.01.16社区文化活动经费借5401.01.17业主会活动经费借5401.01.18固定资产折旧借5401.01.19价格认证费借5401.01.20开办费借5401.01.21配套费借5401.01.22燃料费借5401.01.23日常维保费借5401.01.24设备改造费借5401.01.25卫生防疫费借5401.01.26净化药费借5401.01.27游泳用品借5401.01.28食品借5401.01.29日用百货借5401.01.30工资福利费借5401.01.30.01工资及奖金借5401.01.30.02社会统筹保险借5401.01.30.02.01养老保险借5401.01.30.02.02医疗保险借5401.01.30.02.03工伤保险借5401.01.30.02.04生育保险借5401.01.30.02.05失业保险借5401.01.30.02.06离休统筹险借5401.01.30.02.99其他借5401.01.30.03住房公积金借5401.01.30.04提取性费用借5401.01.30.04.01提取福利费借其他业务支出借营业费用借5501.01展览费借5501.02广告宣传费借5501.99其他营业费用借管理费用借5502.01工资福利费借5502.01.01工资及奖金借5502.01.02社会统筹保险借5502.01.02.01养老保险借5502.33.02社会统筹保险借财务费用借5503.01存款利息借5503.02手续费借5503.03汇兑损益借5503.04利息费用借营业外支出借5601.01行政罚款借5601.02固定资产盘亏借5601.03债务重组损失借5601.04捐赠支出借5601.05非常损失借5601.06计提的减值准备借5601.07违约赔付借5601.99其他营业外支出借所得税借以前年度损益调整贷。

物业公司会计做账实例
一、物业会计做账实例
（一）、会计凭证
1、收支凭证
（1）收入类
（1）收款凭证：
2017年4月2日，收到XX楼管理处一期物业服务费30000元，经现金银行登记后，制作收款凭证，登记如下：
摘要借贷
现金三万元收物业收入三万元
（2）应收款凭证：
2017年5月31日，XX小区公司全体业主收到物业服务费2期共计30000元，登记如下：
摘要借贷
应收物业费三万元收物业收入三万元
（2）支出类
（1）付款凭证：
2017年5月7日，付给XX楼管理处本月保洁费10000元，登记如下：
摘要借贷
付保洁费一万元现金一万元
（2）应付款凭证：
2017年6月1日，登记应付XX保安公司下月保安费20000元，登记如下：
摘要借贷
应付保安费二万元应付款二万元。

物业公司会计科目明细样板
【实用版】
目录
1.物业公司会计科目明细样板的概述
2.物业公司会计科目明细样板的具体内容
3.物业公司会计科目明细样板的重要性
4.如何应用物业公司会计科目明细样板
正文
物业公司会计科目明细样板的概述
物业公司会计科目明细样板是指物业公司在进行会计科目明细记录时所采用的一种标准格式。

它主要包括资产、负债、权益、收入和费用等五个方面，通过这些方面的明细记录，可以全面、清晰地反映出物业公司的财务状况和经营成果。

物业公司会计科目明细样板的具体内容
1.资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等，记录物业公司的各项资产情况。

2.负债：包括应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、长期借款等，记录物业公司的各项负债情况。

3.权益：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，记录物业公司的权益情况。

4.收入：包括主营业务收入、其他业务收入等，记录物业公司的收入情况。

5.费用：包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等，记录物业公司的费用情况。

物业公司会计科目明细样板的重要性
物业公司会计科目明细样板对于物业公司的财务管理具有重要意义，它可以帮助物业公司全面、准确地了解自己的财务状况，为决策提供依据。

同时，它也可以帮助物业公司规范财务记录，提高财务管理的效率和效果。

如何应用物业公司会计科目明细样板
物业公司在进行会计科目明细记录时，应严格按照物业公司会计科目明细样板的要求进行，确保记录的准确性和完整性。

物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试行)”执行.会计报表的编制说明１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。

本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。

３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。

所以物业公司会计科目基本和其他企业一样，没有什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。

物业行业属于服务行业，按照营业收入交纳营业税5%；按照营业税交纳城建税7%左右；按照营业税交纳城建税4%左右；至于企业所得税，看你公司是查帐征收还是核定征收了，一般按照季度征收。

报税按照地方税务局规定的要求，电子报税。

一般都不难，很简单的。

核算方面： 1. 企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用。

2. 企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。

营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。

实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。

3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。

4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料现在国家力求各行业使用统一的会计制度、会计科目，所以物业公司会计科目基本和其他企业一样，没有什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。

物业行业属于服务行业，按照营业收入交纳营业税5%；按照营业税交纳城建税7%左右；按照营业税交纳城建税4%左右；至于企业所得税，看你公司是查帐征收还是核定征收了，一般按照季度征收。

报税按照地方税务局规定的要求，电子报税。