物业公司会计科目设置实例-物业公司会计分录实例

物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管会计报表的编制说明１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。

本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。

３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。

物业管理公司的会计做账一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。

有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

物业公司会计科目明细样板
以下是一个简化的物业公司会计科目明细样板，供参考。

请注意，实际的会计科目可能会根据具体业务模型、税法和会计准则的不同而有所不同，因此你可能需要根据实际情况进行调整。

说明：
1.资产（1001）：公司拥有的资源。

2.负债（2001）：公司的债务和负担。

3.所有者权益（3001）：公司所有者的权益。

4.收入（4001）：公司获取的销售和服务相关的收入。

5.成本和费用（5001）：公司在业务过程中发生的成本和费用。

6.营业外收入（6001）：公司业务外的其他收入。

7.营业外支出（7001）：公司业务外的其他支出。

8.税务及附加（8001）：公司需要支付的税金和附加费。

9.损益调整（9001）：用于调整损益的科目，如公允价值变动等。

请注意，这只是一个基本样板，具体的会计科目可能因公司规模、业务模型和地区法规而有所不同。

建议在制定会计科目时，咨询专业的会计师或财务顾问以确保遵循相关法规和准则。

物业主营业务成本会计分录在物业管理行业中，物业公司的主营业务成本是公司正常运营中不可避免的支出，涉及到的费用种类繁多。

本文将从租金、工资、水电费以及维修费用等方面，详细介绍物业主营业务成本的会计分录。

一、租金费用物业公司为提供房屋租赁服务，会承租房屋并进行租出。

因此，公司需要支付租金费用。

租金费用以欠租的形式计入成本，欠租既包括已支付的租金，也包括尚未支付的租金。

在记账时，需要将已支付的租金计入应付账款，未支付的租金计入应付账款未付部分。

会计分录如下：借：租金费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX应付账款未付部分 XXX二、工资与福利支出物业公司需要支付员工的工资、奖金和福利等费用。

在记账时，工资费用以应付账款的形式计入成本，而福利费用则直接计入成本。

会计分录如下：借：工资费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX借：福利费用（成本） XXX贷：现金（或银行存款） XXX三、水电费用物业公司的正常运营需要消耗大量的水电资源，因此需要支付相应的水电费用。

水电费用以应付账款的形式计入成本。

会计分录如下：借：水电费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX四、维修费用物业公司需要进行定期或非定期的设施维修和保养工作，以确保设施的正常运行。

维修费用包括设备修理、设备保养、项目维护等费用。

在记账时，维修费用以应付账款的形式计入成本。

会计分录如下：借：维修费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX五、其他费用除了以上列举的费用外，物业公司还可能存在其他各类支出，如物业管理费、管理人员的差旅费用、通讯费用、广告宣传费用等。

这些费用也以应付账款的形式计入成本。

会计分录如下：借：其他费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX综上所述，物业公司的主营业务成本会计分录包括租金费用、工资与福利支出、水电费用、维修费用以及其他费用。

合理记录并核算这些成本，有助于物业公司了解自身运营支出的情况，为制定预算和决策提供参考依据，以保证公司的经营正常进行。

物业公司会计科目设置实例一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费。

物业管理企业会计科目表物业管理企业会计核算的具体内容物业管理公司的科目记账问：物业管理公司收的电梯费、垃圾清运费、卖水电费用的卡费以及收的广告费等应该做到哪些科目？处理方法：1、电梯费、垃圾清运费：（1）收取时借：现金贷：预收账款-电梯费、垃圾清运费（2）月底，按收费所属时间，按期结转借：预收账款贷：经营收入（或主营业务收入）2、卖水电费用的卡费及收的广告费借：现金贷：其他业务收入物业公司物业费的收入确认及分录物业公司收一般都是按年收物业费，收到这些物业费后平均到每个月上做收入、交税。

账务处理方法：1、物业公司按年收的物业费，收取时：借：现金贷：预收账款2、然后，每月根据收费所属月份确认收入借：经营收入（或主营业务收入）贷：预收账款物业公司会计核算办法经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。

企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。

1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。

如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

物业管理企业核算及会计分录一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等。

2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税费等。

3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等。

4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益其他收益资产处置收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等.二、相关账务处理(不限于此仅供参考)1、存现借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、收物管费、开工装修垃圾费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费贷：预收账款-业主-二次供水贷：预收账款-业主-停车综合服务费贷：预收账款-业主-垃圾清运费贷：预收账款-商铺-物管费贷：预收账款-商铺-租金贷：其他应付款-业主-装修保证金4、结转本月收入借：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费借：预收账款-业主-二次供水借：预收账款-业主-停车综合服务费借：预收账款-业主-垃圾清运费借：预收账款-商铺-物管费借：预收账款-商铺-租金贷：主营业务收入-物管费/车位物管费等贷：其他业务收入-垃圾清运费等5、空置房应收物管费借：应收账款-房开公司贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用-电费(红字冲减)9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费(拿到专票发票)借：管理费用-电话费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用-水费（办公……）借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用-电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水能耗借：预收账款-业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费借：低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬-工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款-总公司借：其他应收款-房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款-员工-服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出-装修垃圾清运费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用-维修费借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品-保洁用具借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款-商铺押金24、退业主装修保证金借：其他应付款-业主-装修保证金贷：库存现金25、中队活动开支借：应付职工薪酬-工会经费贷：库存现金26、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费-伙食费贷：库存现金27、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称贷：库存现金28、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入-赔款29、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品贷：库存现金30、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费借：低值易耗品-煤气罐贷：库存现金31、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用-办公费借：管理费用-差旅费贷：库存现金32、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷：库存现金33、领用低值易耗品借：管理费用-低值易耗品摊销贷：低值易耗品-维修用具贷：低值易耗品-保洁用具贷：低值易耗品-厨房用具34、商铺电费计入借：其他应收款-商铺-电费贷：管理费用-电费35、开办费用的摊销(新准则下已不需要分摊)借：管理费用-开办费摊销贷：长期待摊费用-开办费36、计提折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧37、计提本月工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资38、计提各项经费借：管理费用-福利费借：管理费用-工会经费借：管理费用-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-职教费39、税费的处理（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

物业公司的会计科目设置和使用说明一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款 1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。

有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项 1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款” 等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款 1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

第281号科目代管基金 1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

小规模物业公司会计分录实例1. 购买手续费：
(1) 购买汇票：银行存款—现金（11401-1003）
(2) 购买保险：预付保费—银行存款（2125-1003）
2. 工资发放：
(1) 支付员工工资：应付职工薪酬—现金（1122-1001）
(2) 旅游经费报销：应付职工薪酬—现金（1122-1001）
3. 办公室租金：
(1) 支付办公室租金：应付房租—银行存款（2221-1003）
(2) 支付房屋税费：应交税费—银行存款（2231-1003）4. 办公用品采购：
(1) 办公用品采购：应付账款—现金（1122-1001）
(2) 长期办公用品：固定资产—应付账款（1401-1122）
5. 公司电费缴纳：
(1) 电费缴纳：应付电费—银行存款（2221-1003）
(2) 电费返点抵扣：应付电费—其他支出（2242-1005）
6. 固定资产维护：
(1) 支付维修费：客户其他应付款—银行存款（2135-1003）
(2) 原料采购：原材料—银行存款（1301-1003）
7. 其他费用支出：
(1) 客户招待费：其他收支—银行存款（2243-1003）
(2) 佣金：其他收支—现金（2243-1001）。

物业公司会计科目明细样板1. 引言物业公司是为业主提供管理、维护和保障物业设施的服务机构。

作为一家物业公司，准确的会计科目明细是保证财务管理的基础。

本文将介绍物业公司会计科目明细样板，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等方面的科目。

2. 资产科目2.1 流动资产•现金和银行存款•应收账款•存货•预付款项•其他应收款•其他流动资产2.2 非流动资产•长期投资•固定资产•在建工程•无形资产•长期待摊费用•其他非流动资产3. 负债科目3.1 流动负债•短期借款•应付账款•预收款项•应付职工薪酬•应交税费•其他应付款•其他流动负债3.2 非流动负债•长期借款•应付债券•递延收益•递延所得税负债•其他非流动负债4. 所有者权益科目4.1 股本•实收资本•股本溢价4.2 盈余公积•资本公积•盈余公积4.3 未分配利润4.4 所有者权益合计5. 成本科目•直接材料成本•直接人工成本•制造费用6. 收入科目•物业管理费收入•物业租赁收入•设备租赁收入•其他收入7. 费用科目•管理费用•人力资源费用•营销费用•折旧费用•摊销费用•财务费用•税费8. 结语以上是物业公司会计科目明细样板的详细内容。

在实际应用中，根据公司的具体情况可以对科目进行调整和细化，以更好地反映公司的财务状况和经营情况。

通过科目明细的规范管理，可以提高财务管理的准确性和效率，为公司的发展提供有力的支持。

物业管理企业核算及会计分录
一、所设相关会计科目
1、资产类科目：
库存现金
银行存款
其他货币资金短期投资
应收票据
应收账款
预付账款其他应收款
长期待摊费用
固定资产
低值易耗品
固定资产清理
累计折旧
在建工程等。

2、负债类科目：
应付职工薪酬
应付票据
应付账款
短期借款
长期借款
其他应付款
预收账款
应交税费等。

3、所有者权益类科目：
实收资本资本公积本年利润
利润分配盈余公积等。

4、成本类科目：
无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目：
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
其他收益
资产处置收益
营业外收入
主营业务成本
税金及附加
其他业务支出
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出。

物业公司会计做账实例
一、物业会计做账实例
（一）、会计凭证
1、收支凭证
（1）收入类
（1）收款凭证：
2017年4月2日，收到XX楼管理处一期物业服务费30000元，经现金银行登记后，制作收款凭证，登记如下：
摘要借贷
现金三万元收物业收入三万元
（2）应收款凭证：
2017年5月31日，XX小区公司全体业主收到物业服务费2期共计30000元，登记如下：
摘要借贷
应收物业费三万元收物业收入三万元
（2）支出类
（1）付款凭证：
2017年5月7日，付给XX楼管理处本月保洁费10000元，登记如下：
摘要借贷
付保洁费一万元现金一万元
（2）应付款凭证：
2017年6月1日，登记应付XX保安公司下月保安费20000元，登记如下：
摘要借贷
应付保安费二万元应付款二万元。

物业管理行业账务处理及会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税金其他应交款等3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款（还有马？高大上哈！应该是狗吧！）借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

物业公司财务做账模板及会计账务处理做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。

（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3.审核记账凭证4.记账5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6.结账7.出财务报表并打印8.勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12.装订记账凭证13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）物业公司账务处理一、企业基本信息企业名称:某某物业管理有限公司统一社会信用代码证注册地址:电话:法人代表：注册资金：股权架构:A股东70%B股东30%企业类型:有限责任公司经营范围:物业管理，房屋出租，租赁代理服务，保洁服务,保安服务,机动车公共停车服务,代缴费及充值服务（水电），房屋修缮服务，维修电器服务。

账户信息：账号:管理大厦名称:XX大厦二、企业组织架构总经办、行政部、财务部、保安部、保洁部、后勤部、客服部三、主要的账务处理1.收到投资款（附单据:银行回单、收据）借:银行存款贷:实收资本2.银行开户套餐费，包括U顿，网银，回单卡，短信（附单据:银行回单）借:财务费用-手续费贷:银行存款3.用回单卡取现（附单据:自助柜员机客户凭条）借:库存现金贷:银行存款4,交印花税（附单据:税务局电子交款凭证、银行回单）借:税金及附加贷:银行存款5,预付办公室装修费（附单据:付款申请单、银行回单）借:预付账款-XX公司贷:银行存款6.购买防伪税控系统及专用设备（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金7.购买电脑（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-电脑贷:银行存款8.购买办公桌椅（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-办公桌椅贷:银行存款9.购买财务软件（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:无形资产-财务软件贷:银行存款10.购买物业管理系统（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:无形资产-物业管理系统贷:银行存款11.承包停车场（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:预付账款贷:银行存款12.购买灭火器（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本贷:银行存款13.购买打印机（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-打印机贷:银行存款14,预付定制工服款（附单据:付款申请单、银行回单）借:预付账款贷:银行存款15.员工预借差旅费（附单据:借款单）借:其他应收款贷:库存现金16.员工报销亥瘴费（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金17.收取装修押金（附单据:装修押金统计表、银行回单、收据）借:银行存款贷:其他应付款-装修押金18.缴纳电话费（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金19.购买停车场道闸设备并安装完成（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-停车场道闸设备贷:银行存款20.采购办公用品（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金2：L购买修理用五金工具（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-五金机电贷:银行存款22.购买工服到货并支付余款（附单据:发票付款申请单、银行回单）借周转材料-低值易耗品-工装贷:预付账款银行存款23.员工报销差旅费（附单据:差旅费报销单、火车票、出租车票、住宿票）借:管理费用-差旅费贷:其他应收款一个人库存现金24.购买垃圾桶、垃圾袋、清洁刷等清洁用品（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-清洁工具贷:银行存款25.保洁部领用清洁用品（附单据:物品领用申请单、物品领用明细单）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-清洁工具26.购买劳保用品，劳保手套，防尘口罩（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-劳保用品贷:银行存款27.领用劳保用品（附单据物品领用申请单、物品领用明细表）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-劳保用品28.租入大厦公共区域绿植（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本贷:银行存款29汇总本周停车收入（附单据停车费收入汇总表）注意:小规模收停车费征收率5%借:库存现金其他货币资金-支付宝其他货币资金-微信贷:主营业务收入-停车费收入应交税费-应交增值税30.停车费现金收入存入银行（附单据:现金缴款单）借:银行存款贷:库存现金3：L收取物业费（附单据:物业费收入汇总、发票、银行回单）借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税32.退还装修押金（附单据:装修押金退还汇总表、收据客户联、银行回单）借:其他应付款-装修费贷:银行存款33.后勤部领用五金配件（附单据:物品零购申请单、物品零购统计表）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-五金机电34.代收水电费（附单据:水电费代收汇总表、银行回单、收据）借:银行存款贷:其他应付款-水费其他应付款-电费35.支付水费（附单据:支付水费汇总表、付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本其他应付款-水费贷:银行存款36.支付电费（附单据:支付电费汇总表、付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本其他应付款-电费贷:银行存款37.摊销停车场承包费（附单据:停车场承包费摊销表）借:主营业务成贷:预付账款38.摊销无形资产（附单据:无形资产摊销表）借:管理费用-摊销表主营业务成本贷:累计摊销39.计提员工工资（附单据:工资表）借:管理费用-工资主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资40税控盘全额抵减增值税（附单据税额抵减情况表）借:应交税费-应交增值税贷:管理费用-办公费4：L计提附加税（附加税计提表）借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加42.计提印花税（附单据:印花税计提表）借:税金及附加贷:应交税费-印花税43.结转损益借:主营业务收入贷:主营业务成本税金及附加管理费用财务费用本年利润44.计提企业所得税（附单据:所得税计算表）借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税45,结转企业所得税借:本年利润贷:所得税费用。

物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上,再按照“物业管理会计报表的编制说明１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金"项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余.本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货"项目中反映。

３、“代收款项”科目的期末余额,在资产负债表“其他流动负债”项目中反映.物业管理公司的会计做账一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项,如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入"、“其他业务收入"科目.有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项,作相反会计分录.预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款"科目的贷方,不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目,贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时,借记本科目，贷记“经营收入”科目.3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

一、《物业治理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。

有利于发挥会计治理职能，统一结算交纳，操作性强。

[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：
借：101现金、102银行存款
贷：205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表保证金。