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现金流量表编制案例

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现 金 流 量 表
纳税人名称：深圳市茜施尔服装有限公司 项 目 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
16,641,900.38 2,065,722.41
14,576,177.97
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
行 次
39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
金
额
-5,806,664.92 151,6
260,920.54
2,709,326.82 8,440,322.67 7,442,126.28 -1,242,369.90 15,009,618.27
单位负责人：
财务负责人：
审核：
制表：
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
2017年度 行 次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38
金
会企03表 单位：元 额
55,489,619.45 75,461.47 55,565,080.92 22,112,524.31 5,690,376.72 12,752,561.62 40,555,462.65 15,009,618.27
433,440.30 433,440.30 -433,440.30 14,576,177.97 2,065,722.41 16,641,900.38
补 充 资 料 1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额

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现金流量表编制教材例题 (2)全

现金流量表编制教材例题 (2)全


期初余额1,800,000
（7）从银行借入长期 借款利息500,000
（9）计算工程应计的 长期借款利息160,000
（25）确认长期借款利 息10,500
期末余额1,620,500
方法一：一笔分录版的调整分录：
借：财务费用
32,500
（调整营业收入时已考虑贴现息24000）
贷：筹资活动的现金流量——分配股利、利润或
偿付利息所支付的现金
10,000
应付利息
12,000
（期初12000-期末24000）
长期借款
10,500
方法二：教材版——多笔分录版的调整分录：
借：财务费用
56,500
贷：经营活动的现金流量——销售商品收到的现
金
24,000
应付利息
22,000
长期借款
10,500
后续调整分录——在P312（22）补上支付利息的调整
现金流量表编制教材例题(ppt 84页)
一、会计分录
P291业务（34）
生产成本 （18）570000 （21）300000
（22）6000 （33）247600 本期发生额1123600
制造费用
（18）11400 （21）60000 （22）1200 （26）100000 （28）75000 本期发生额247600
借：营业外支出
40,000
贷：固定资产清理
40,000
原来的会计分录（36）和（43）：
借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产
借：营业外支出 贷：待处理财产损益
30,000 225,000 25,000
280,000 30,000
30,000
【2019年整理】现金流量表编制案例

【2019年整理】现金流量表编制案例

现金流量表编制案例华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为33％。

该公司华联实业股份有限公司2007年发生如下经济业务：(1)购入原材料一批，用银行存款支付款项共计70 200元，其中进项税额10 200元，款已通过银行支付，材料未到。

(2)收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票40 000元。

(3)又购入原材料一批，用银行存款支付材料货款39 920元，支付增值税6 786．40元，原材料验收入库的计划成本为40 000元。

(4)收到原材料一批，实际成本40 000元，计划成本38 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。

(5)对外销售商品一批，应收取的款项140 400元，其中含增值税20 400元。

该商品实际成本72 000元，商品已发出，但款项尚未收到。

(6)公司将账面成本为6 000元的短期股票投资全部出售，收到款项6 600元存人银行。

(7)公司购入不需要安装的设备一台（非生产用），通过银行存款支付款项46 800元，其中增值税6 800元。

设备已投入使用。

(8)用银行存款支付购入的房屋建造工程物资款50 000元，支付的增值税税款8 500元。

物资已入库。

(9)分配应付工程人员工资80 000元及福利费11 200元。

(10)其他应交款40 000元应计入在建工程。

(11)工程完工交付使用，固定资产价值为560 000元。

(12)计算未完工程应负担的长期借款利息60 000元。

利息尚未付现。

(13)基本生产车间报废一台设备，原价80 000元，已计提累计折旧72 000元，清理费用200元，残值收人320元，均通过银行存款收支。

清理工作已经完毕。

(14)为购建固定资产从银行借入3年期借款160 000元，借款已存人银行。

(15)销售商品一批，价款280 000元，应交增值税47 600元。

该商品的实际成本为168 000元，款项已存入银行。

现金流量表的编制——讲解(附例题解析

现金流量表的编制——讲解(附例题解析

in operating activities)
15 2/4/2021
Cash flows from financing activities
• Cash receipts from issue of shares • Cash payments to redeem shares • Cash receipts from issuing loans or debentures • Cash payments to repay loans or debentures • Dividends paid (can be in operating activities) • Interest paid (can be in operating activities) • Capital element of payment of finance lease
3 2/4/2021
The objective of the CFS
• Requires companies to provide a standardised report
on their cash generation and cash absorption during the accounting period.
• Cash receipts from disposal of non-current assets • Cash receipts from disposal of investments in subsidiaries • Cash payments to acquire non-current assets • Cash payments to acquire investments in subsidiaries • Dividends or interest received from investments (can also be
现金流量表的编制公式实例讲解

现金流量表的编制公式实例讲解

现金流量表的编制公式实例讲解1.本期主营业务收入为1 250万元，应收账款年初数120万元,年末数200万元，预收账款年初数100万元,年末数150万元。

2.本期主营业务成本为700万元，应付账款年初数120万元，年末数170万元,预付账款年初数50万元，年末数160万元，存货年初数180万元，年末数80万元。

3.本期发放职工工资100万元，其中经营管理人员工资70万元,奖金15万元，在建工程人员的工资12万元,奖金3万元。

4.公司的所得税费用按应付税款法处理，本期所得税费用为160万元，未交所得税的年初数未120万元,年末数未100万元。

5.为建造固定资产，本期用银行购入工程物资100万元，支付增值税17万元。

1.销售商品提供劳务收到现金2.购买商品接受劳务支付现金3.支付给职工及为职工支付现金4.支付的所得税款5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金6.经营活动产生现金净流量答案:1.销售商品提供劳务收到现金=销售收入+ 销项税额+应收款减少 -应收款增加-发生坏账准备+预收款增加-预收款减少1250-80+50=12202.购买商品接受劳务支付现金=主营业务成本+进项税额+应付款减少-应付款增加-预付款减少+ 预付款增加-存货减少 +存货增加700-50+110-100=6603.支付给职工及为职工支付现金=70+15=85或100-(12+3)=854.支付的所得税款=本期所得税费用+应交所得税减少-应交所得税增加160+20=1805.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金=(12+3)+100+17=1306.经营活动产生现金净流量=1220-660-85-180=2951、正表项目的编制(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”第一，公式法销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收帐款和应收票据+当期预收的帐款—当期销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏帐损失第二，分析法销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额” + 应收账款项目本期减少额- 应收账款项目本期增加额+应收票据项目本期减少额-应收票据项目本期增加额+预收账款项目本期增加额-预收账款项目本期减少额? 特殊调整业务上述公式中的特殊调整业务作为加项或减项的处理原则是:应收账款、应收票据和预收账款等账户(不含三个账户内部转账业务)借方对应的账户不是销售商品提供劳务产生的“收入和增值税销项税额类” 账户，则作为加项处理，如以非现金资产换入应收账款等;应收账款、应收票据和预收账款等账户(不含三个账户内部转账业务)贷方对应的账户不是“现金类” 账户的业务，则作为减项处理，如发生坏账业务等。