审计学期中试卷
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审计学期中考试试卷 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1.( )是审计的本质特征。 A.独立性；B.权威性；C.公正性；D.客观性 2.我国审计署成立于( )。 A．1983；B.1994；C.1982；D.1995 3.按照审计的“多种职能论”，下列哪一项不属于审计职能( )。 A.经济分析；B.经济监督；C.经济鉴证；D.经济评价 4.我国最高审计机关隶属模式属于( )。 A.司法型；B.立法型；C.行政型；D.独立型 5.根据相关规定，( )应设立独立的内部审计机构。 A.民营企业；B.县级以上国有金融机构；C.合伙企业；D.个人独资企业 6.我国目前的会计师事务所类型包括( )。 A.有限责任公司制；B.合伙制；C.有限责任合伙制；D.A和B 7.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。 A.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 B.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 C．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 D．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 8.在我国国家审计基本准则中，( )阐明了审计机关及其审计人员应当具备的资格条件和职业要求。 A.总则；B.一般准则；C.作业准则；D.报告准则 9.江苏省教育厅审计处属于( )。 A.单位内审；B.部门内审；C.民间审计；D.都不是 10.下列各项中，不属于审计依据的是( )。 A．预算法；B.单位内部控制制度；C.工时定额；D.内部审计准则 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1. 审计的制约作用有（ ） A.揭露背离社会主义方向的行为 B. 揭露错误舞弊 C.揭露不正之风 D.维护经济秩序 2.我国审计机关向( )负责并向其报告工作。 A.上级审计机关；B.本级人民代表大会；C.本级人民政府；D.本级政协 3. 注册会计师在对会计报表进行审计时，一般情况下更应关注“完整性”问题的项目是（ ）。 A.预付账款 B.短期借款 C.应付账款 D.管理费用 4. 如果会计师事务所或者注册会计师个人从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，下列关于贷款对独立性的影响的说法中，正确的选项有（ ）。 A. 会计师事务所向银行的贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，并且贷款对于会计师事务所和鉴证客户不够重大，则不影响会计师事务所的独立性 B. 会计师事务所向银行的贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，不管经济利益是否重大，都不影响独立性 C. 鉴证小组成员从银行取得房屋抵押贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会影响独立性 5. 审计分析性复核法包括以下（ ） A.比较分析法 B.账户分析法 C.科目分析法 D.平衡分析法 三、判断题（对的打√，错的打×。每题1分，共10分） 1.在西周时期我国成立了审计院，“审计”成为财政财务监督的专用名词； 考生校区： 考生班级： 考生学号： 考生姓名： #
2.与其他证据类型相比，环境证据的证据力比较弱； 3.会计准则属于审计依据； 4.审计准则是对审计主体的要求； 5.法国最高审计机关的隶属模式属于立法型； 6.在审计过程中，重要性水平越低，审计风险越高，需要的审计证据也越多，反之亦然； 7.审计因授权管理经济活动的需要而产生，受托经济责任关系，是审计产生的真正基础； 8.经济责任审计实际上就是财务收支审计和财经法纪审计的综合审计； 9.言辞证据经过适当整理之后也形成书面证据； 10．审计工作底稿是审计证据的载体，所有的审计证据都要记录到审计工作底稿中。 四、简答题（每题5分，共15分） 1.简述五种审计证据充分性的影响因素并举一例说明与审计证据数量之间的关系。 2.简述范围检查法的种类及优缺点、适用范围。 3.简述我国国家审计的领导体制类型及相关机构设置情况。 五、案例分析题（共35分） 1.审计人员在审计过程中，应审查各种不同的凭证文件，下面列示的是书面证据及其来源。 （1）由银行直接寄给审计人员的银行对账单；（2）从客户档案中获取的债权人的对账单；（3）工资部门归档的计时单；（4）仓库存档的领料单；（5）客户档案里的银行对账单；（6）客户持有的销货发票。 要求：（1）简述审计证据可靠性的评价标准。（2）指出以上书面证据各自应归为以下四类来源证据中的哪一类： A．直接来源于外界；B.间接来源于外界；C.来源于内部但由于外界证实；D.完全来源于内部。 2.ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。 (2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，1将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。 (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。 (4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 (5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 (6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 3.资料：2009年3月20日，审计人员对中天公司库存现金盘点，其盘点金额为7660.10元，银行核定该公司现金限额为：7000元，当日，出纳员将现金帐登记完毕后，其“货币资金”项目中现金日记帐余额为7832.10元。盘点还发现，保险柜中有下列单据已收或已付款单未入账： 1）保险柜中已收款但未记帐的凭证1张，金额305元。2）职工张文借据一张500元，未说明用途；3）职工刘宁3月15日预借差旅费650元，经领导批准；4）省外某单位从邮局汇来货款600元，现金已取回，未入帐。5）代保管的现金100元。 要求：1）中天公司现金日记账的账实是否相符？2）指出中天公司现金管理方面可能存在的问题。 六、论述题（共20分） 1.假如你将来会成为一名审计人员，结合审计职业道德，谈谈审计人员应该具备哪些基本素质？ 2.试论现代审计职能。注：选择其中一题进行论述。
