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东财《企业税收筹划》单元作业二
下列不属于特许权使用费所得的项目是（）。
A:转让技术诀窍
B:转让技术秘密
C:转让专利
D:转让土地使用权
参考选项：D
某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。
则该款项应按（）计征个人所得税。
A:工资薪金所得
B:承包转包所的
C:个体工商户的生产经营
D:利息、股息、红利所得
参考选项：D
根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。
A:邮电通信业税目中的邮政业
B:金融保险业税目中的金融业
C:服务业税目中的代理业
D:服务业税目中的其他服务业
参考选项：A
个人参加展会，现场作画所得属于（）。
A:工资薪金所得
B:稿酬所得
C:劳务报酬所得
D:个体户经营所得
参考选项：C
按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。
A:服务业
B:租赁业
C:金融保险业
D:邮电通信业
参考选项：C
某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。
包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。
以下方案最能减轻纳税人税负的是（）。
A:一次性支付劳务报酬20万
1。
东财《企业税收翱》在耕业二（随机）:端騎：1W ・・椭劇：98一、单选题（莫1。
逼超，莫40分*）再分：4A1麟捋輻素中還針要競0Ai«匸孵D.违章处理正略彘A斛Z於割M2就的有关观芯可關姗I麴作卿割计黠勰漣。
A.以旧换髀珈肾售电滯扣除旧货11的销售輔E在同-嶽票上舸竝拦删注明折扣歸销舊馳冊嘲售C.瀚扇瞬射的销晉轍C还料辭或麟还幟岀甜嵋騎额正赌魁B斛I川豁41砌轴屈秣移卵拙賄：）A裁第业去岀0理事业支岀■ C也馭出C基槪齡设黜锁濮：C满分：4分酚小4国円环郎一副谎在1釧瞬上翹两督乩第H月月末报社支湘睞眦応第二个月月耒封not）阮该储齡月序赫他糊朴朋餓为0元.A 1SB30 2016C 2296D “血正瞬蹇B清尿4分胃陥45融悅测Q年变姓亏损为血万冠椰賺梏朗酬IM眦耐在测-2时鵰每年服期懈沥£■:耐±1的所瞰耕左未味卿內都魁込則騒业弼噓0万冠A «B 37. &iC 625D. 3125正鹏黑C斛：」廿传井：46訓企业的跚若率杲以企业的施金苗茎第爲勉展汽卑诧壊项支出应按0计证吓人所得規。
A.工鯛全般B蒯辑酣得C伞体工商户的生产红晉D利息-0•红制所译1E麟嘉C淸企4井帶尙17至国肯企业却11牟烝ii售妆扎山咄万元豈年胸业銅S持炭对万元刃駁业当年可说扣除的业务招侍眾昱/7万元°A 400 5C. 24D 30琢亮B满弘1跻胃駅48虽傥或書个体工两户的下列行刼不能视同销售贷物的昱门A.将购进的货物柞为按资，提供给其他单位或者个体工商户。
0琳购避的赏物分甜给展东或看报號若。
C椀进的黄物用干集体福利或者个人消费C将购进的货物无偿贈送具他单垃或者个人。
正确答秦：C溝分：4分得分；49下列黄干包装呦的说法正确的昱（）A应稅消费品连同包装呦術售的，无论包装呦是否单独讣价畑在会计上如何核第均应并人应稅消费品內销售额中缴纳消费臥B阶有酒矣产品生产企业精售酒夷产品收取的包装物押金，不馆押金呈否，均应并入宿娄产晶舸售额中征枚消费税C对所有收取押金（酒荚产品除外）的包装潮，只要押金不到期•就不计税C包装期甲金为不含税收入可以直接乘以消费臟率计算消费稅正确浮秦：A溝分：4分得分；410下乳費彌不属干堪11税松外费用的昱（1A.丰续按B.受托方彳弋收代缎的涓费就C返®幡C包装卿金正确浮秦：6满分：J分簿分：4i单选皐多闽掘斷题二、蚤选题（K10道試匿，英恥分•）得分：381 一个人所得税的纳税义务人包括0HA个体工商户B个人独賢企业栈资者E c.合伙斜合伙人■回D准中国境內有所存的外斛人正确答黑ABCD満分；4分得分；22. TJ说崔正确的是（）A折扣销售销音额和折扣额在同-张岌票上㈱注珊，可按折扣后的余额计算销顶税额B釆取还本销售方式销售货潮，其销售额就是货物的销不得从销售额中减除还本支弧■0C.现金析扣的折扣凝得从销售祯中瞬I■回6采取以III换新方式销售货辄应按新货物的同期销售价格确尢销售额，不得减公III贺酬煥价格正船冕A0CD清分；4分得务43•砌（）不包括在愉外费用刚不并入销售甌A销售费物时收取的运输裝卸费EB向购买方收取的槪I税稅额■& C受托加丄应征消脱的消费品所代收代缴的消脱I 3D.销售货物的同加保虧而向购买方惋的保陰正确答冕SCD满分I 4分得分：44根据企业所得師注程制度的有关规定.下列备顶中•犀干计算企业应纳稅所得额时准卡扣除的项日有。
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）-0015试卷总分:100 得分:0一、单选题 (共 10 道试题,共 40 分)1.下列不属于特许权使用费所得的项目是（）A.转让技术诀窍B.转让技术秘密C.转让专利D.转让土地使用权正确答案:D2.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）A.一免两减半B.两免三减半C.三免三减半D.五免五减半正确答案:C3.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准B.财产租赁收入不得扣除任何费用C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次D.法定扣除标准为800元或20%正确答案:B4.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）A.软赤字B.硬赤字C.周期性赤字D.结构性赤字正确答案:B5.财政的产生是以（）为前提的。
A.国家的产生B.私有制的产生C.阶级的产生D.公有制的产生正确答案:A6.纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
其组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）B.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）C.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）D.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）正确答案:B7.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A.梯度渐进增长理论B.财政支出不断增长法则C.财政支出增长发展模型D.经济发展阶段理论正确答案:A8.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）A.非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税B.非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税C.非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税D.非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税正确答案:D9.下列说法不正确的是（）A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案:D10.下列支出属于转移性性支出的有（）A.教育事业支出B.卫生事业支出C.捐赠支出D.基础设施建设支出正确答案:C二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)1.个人所得税的纳税义务人包括（）A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人正确答案:ABCD2.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）A.商店销售给消费者的貂皮大衣B.商店销售给企业的工作服C.企业转让无形资产D.销售给企业使用者的生产工具正确答案:AC3.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得正确答案:ABD4.下列说法正确的是（）A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）-0023
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A:油料作物的种植
B:糖类作物的种植
C:麻类作物的种植
D:香料作物的种植
参考选项：D
下列产品中属于纯公共产品的是（）
A:国防
B:森林
C:收费的博物馆
D:收费的高速公路
E:草原
参考选项：A
国债的自愿性特征是指（）
A:自愿发行
B:自愿购买
C:自愿偿还
D:自愿期限
参考选项：B
我国企业所得税的基本税率是（）
A:30%
B:33%
C:20%
D:25%
参考选项：D
下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）
A:某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B:某厂家委托商店代销家具
C:某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D:某歌厅购买一批饮料用于销售
参考选项：B
（）是税收权限的核心内容。
A:征收管理权
B:立法权
C:税法解释权
D:税收调整权
1。
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (单选题) 1: 下列项目属于准公共产品的是（）A: 公共卫生B: 国防C: 教育D: 食品正确答案:(单选题) 2: 国防属于（）A: 纯公共产品B: 准公共产品C: 私人产品D: 准私人产品正确答案:(单选题) 3: 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）A: 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额B: 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额C: 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处D: 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处正确答案:(单选题) 4: 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）A: 企业亏损补贴B: 财政贴息C: 明补D: 暗补正确答案:(单选题) 5: （）是税收权限的核心内容。
A: 征收管理权B: 立法权C: 税法解释权D: 税收调整权正确答案:(单选题) 6: 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。
则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）A: 17.65%B: 21.43%C: 23.08%D: 30%正确答案:(单选题) 7: 某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。
本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。
合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。
商品已发出。
增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。
2012东财《企业税收筹划》在线作业二答案随机东财《企业税收筹划》在线作业二答案（随机）一,单选题1. 下列税收属于间接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 房产税D. 营业税?正确答案：D1. 财政补贴属于下列那类支出（）A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出?正确答案：B10. 同时具有非排他性和非竞争性的是（）A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品?正确答案：B10. 下列属于增值税价外收入的有（）A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务?正确答案：B2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）A. 暂免征营业税B. 按建筑业征收营业税C. 按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税?正确答案：C2. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题?正确答案：A3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。
下列说法，符合消费税法规规定的是（）A. 一律从低适用税率B. 一律从高适用税率C. 分别核算的，分别计税D. 未分别核算的，从高适用税率?正确答案：B3. 下列项目属于准公共产品的是（）A. 公共卫生B. 国防C. 教育D. 食品?正确答案：C4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
东财《企业税收翱》在耕业二（随机）:端騎：1W .. 椭劇：98一、单选题（莫1。
逼超，莫40分*）再分：4A1麟捋輻素中還針要競0Ai«匸孵D.违章处理正略彘A斛Z於割M2就的有关观芯可關姗I麴作卿割计黠勰漣。
A.以旧换髀珈肾售电滯扣除旧货11的销售輔E在同-嶽票上舸竝拦删注明折扣歸销舊馳冊嘲售C.瀚扇瞬射的销晉轍C还料辭或麟还幟岀甜嵋騎额正赌魁B斛I川豁41砌轴屈秣移卵拙賄：）A裁第业去岀0理事业支岀■ C也馭出C基槪齡设黜锁濮：C满分：4分酚小4国円环郎―副谎在1釧瞬上翹两督乩第M月月末报社支湘睞眦応第二个月月耒封not）阮该储齡月序赫他糊朴朋餓为0元.A 1SB30 2016C 2296D “血正瞬蹇B清尿4分胃陥45融悅测Q年变姓亏损为血万冠椰賺梏朗酬IM眦耐在测-2时鵬每年服期懈沥£■：耐±1的所瞰耕左未味卿內都魁込則騒业弼噓0万冠A «B 37. &iC 625D.3125正鹏黑C 斛：」廿传井：46訓企业的跚若率杲以企业的施金苗茎第爲勉展汽卑诧壊项支出应按0计证吓人所得規。
A.工鯛全般B蒯辑酣得C伞体工商户的生产红晉D利息-O.红制所译1E麟嘉C淸企4井帶尙17至国肯企业却11牟烝ii售妆扎山咄万元豈年胸业銅S持炭对万元刃駁业当年可说扣除的业务招侍眾昱门万元°A 400 5C.24D 30琢亮B满弘1跻胃駅4A.将购进的货物柞为按资，提供给其他单位或者个体工商户。
0琳购避的赏物分甜给展东或看报號若。
C椀进的黄物用干集体福利或者个人消费C将购进的货物无偿贈送具他单垃或者个人。
正确答秦：C溝分：4分得分；49下列黄干包装呦的说法正确的昱（）A应稅消费品连同包装呦術售的，无论包装呦是否单独计价畑在会计上如何核第均应并人应稅消费品內销售额中缴纳消费臥B阶有酒矣产品生产企业精售酒夷产品收取的包装物押金，不馆押金呈否，均应并入宿娄产晶舸售额中征枚消费税C对所有收取押金〔酒荚产品除外）的包装潮，只要押金不到期・就不计税C包装期甲金为不含税收入可以直接乘以消费臟率计算消费稅正确浮秦：A 溝分：4分得分；410下乳費彌不属干堪11税松外费用的昱（1A.丰续按B.受托方彳弋收代缎的涓费就C返®幡C包装卿金正确浮秦：6 满分：J分簿分：4|单选皐多闽掘斷题二、蚤选题（K10道試匿，英恥分•）得分：381 一个人所得税的纳税义务人包括0HA个体工商户□B个人独賢企业栈资者E c.合伙斜合伙人■回D准中国境內有所存的外斛人正确答黑ABCD満分；4分得分；22.T^l说崔正确的是（）A折扣销售销音额和折扣额在同-张岌票上㈱注珊，可按折扣后的余额计算销顶税额B釆取还本销售方式销售货潮，其销售额就是货物的销不得从销售额中减除还本支弧■0C.现金析扣的折扣凝得从销售祯中瞬I■回6采取以旧换新方式销售货辄应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧贺酬煥价格正船冕A0CD清分；4分得务43.砌（〕不包括在愉外费用刚不并入销售甌□A销售费物时收取的运输裝卸费EB向购买方收取的槪I税稅额■& C受托加工应征消脱的消费品所代收代缴的消脱I 3D.销售货物的同加保虧而向购买方惋的保陰正确答冕SCD满分I 4分得分：4A缎纳的消费蜕B缴纳的税收滞豹全C. WE广咅■性赞助袁出E D耀抽的财产保险费正确答菜：AD 満分：虬分得分：45生产企业将委托加工收回的魁物用于。
东财《企业税收筹划》在线作业二答案(随机）一,单项选择题1. 下列税收属于间接税旳有（)Ａ. 个人所得税Ｂ. 企业所得税C．房产税D. 营业税对旳答案:D1. 财政补助属于下列那类支出（）Ａ.购置性支出Ｂ. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出对旳答案:B10. 同步具有非排他性和非竞争性旳是()Ａ. 准公共产品B.纯公共产品C.纯私人产品D. 准公共产品对旳答案：B１0.下列属于增值税价外收入旳有(）A. 增值税纳税人收取旳会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门,向客户收取旳装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户获得旳发电补助Ｄ. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务旳同步向社会提供餐饮服务对旳答案:B２. 单位自己新建建筑物后用于对外出租,合用旳营业税税收政策是（）Ａ. 暂免征营业税B．按建筑业征收营业税Ｃ．按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税对旳答案:C2．下列说法对旳旳是()A.当新设置旳分支机构也许出现亏损时，选择总分企业模式比较有利Ｂ．当新设置旳分支机构也许出现亏损时，选择母子企业模式比较有利C. 当新设置旳分支机构也许出现亏损时,选择总分企业模式还是母子企业模式没有区别D．在选择新设分支机构旳模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题对旳答案：Ａ3. 某生产企业将自产旳合用不一样税率旳应税消费品构成成套消费品发售。
下列说法,符合消费税法规规定旳是(）A．一律从低合用税率B.一律从高合用税率Ｃ. 分别核算旳,分别计税D．未分别核算旳，从高合用税率对旳答案：B３. 下列项目属于准公共产品旳是(）A.公共卫生B. 国防C. 教育D. 食品对旳答案:Ｃ4. 国内某作家旳一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一种月月末报社支付稿酬300０元,第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为(）元。
A. 198８B. ２0２3Ｃ．229６D. 2４08对旳答案:B4．政府免费旳单方面资金支付,没有得到对应旳商品和服务是(）A. 挖潜改造支出Ｂ．国防支出C. 购置性支出D. 转移性支出对旳答案:D5. 下列企业合用15%企业所得税税率旳是()A．小型微利企业B. 国家需要重点扶持旳高新技术企业C. 在中国境内设置场所旳非居民企业D. 在中国境内未设置场所旳非居民企业对旳答案:Ｂ5. 对于个人获得旳劳务酬劳,若属于同一事项持续获得收入旳,其收入“次”数确实定措施是(）A.以获得收入时为一次B. 以一种月内获得旳收入为一次C. 以一种季度内获得旳收入为一次D. 以事项完毕后获得旳所有收入合并为一次对旳答案：Ｂ６．作家杨某2023年２月初在一本杂志上刊登一篇小说,获得稿酬3800元，自2月１5日起又将该小说在晚报上连载十天,每天稿酬450元,杨某当月需缴纳个人所得税（)元。
《企业纳税实务》随堂随练第1编1、知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）A、无形资产B、有形不动产C、有形动产2、知识点1--1、2、3不征收增值税的货物（）A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车3、知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）A、企业占地面积和职工人数B、企业的工资总额和年利润额C、企业的年应税销售额4、知识点1--1、2、3增值税一般纳税人适用的基本税率是（）A、17%B、13%C、6%或4%5、知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）A、工业企业生产销售的货物B、商业企业销售的货物C、房地产开发企业销售的商品房D、外贸企业进口的货物6、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊货物（）A、货物期货B、银行业销售的金银实用文档C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地适用权7、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D，销售货物行为8、知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）A、职工总人数不超过200人的B、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在100万元以下的C、从事货物批发零售，年应税销售额在180万元以下的9、知识点1--1、2、3增值税6%的征收率适用于（）A、商业企业以外的小规模纳税人B、商业零售企业C、县以下小型水力电站生产的电力10、知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）A、应纳税额=销售额－进项税额B、应纳税额=销项税额－进项税额C、应纳税额=不含税销售额×征收率11、知识点1--4计算增值税销项税额的销售额（）A、销售货物所取得的全部价款和价外费用B、销售额为含增值税的销售额C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额实用文档12、知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）D、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）13、知识点1--4增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率B、应纳税额＝含税销售额×适用税率C、应纳税额＝不含税销售额×征收率D、应纳税额=含税销售额×征收率14、知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A、5日B、10日C、15日D、30日15、知识点1--5增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日16、知识点1--5增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额实用文档A、3日B、5日C、10日D、15日17、知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款A、3日B、5日C、7日D、10日18、知识点1--6下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品19、知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策A、3%B、5%C、6%D、10%20、知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）A、2007年1月1日B、2007年7月1日C、2007年9月1日D、2008年1月1日21、知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）A、小规模纳税人B、一般纳税人C、国营企业22、知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关实用文档23、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列24、知识点1--7下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天25、知识点1--7增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证26、知识点1--7符合增值税专用发票使用要求的是（）A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用27、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）实用文档A、销售应税货物B、销售免税货物C、销售报关出口的货物D、提供应税劳务28、知识点1--7增值税专用发票开具的时限为（）A、预收货款为货物发出的当天B、交款提货的，为收到货款的当天C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D、将货物分给股东的，为货物移送的当天29、知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）A、本期购进货物的进项税额B、本期销项税额C、本期已交税额D、冲销购进退货税额（红字）30、知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）A、进项税额转出B、冲销销售退货税额（红字）C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税31、知识点1--8下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（）A、借方核算本期应交的增值税B、借方核算缴纳的未交增值税C、贷方核算转入的未交增值税32、知识点1--8符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）A、不核算销项税额和进项税额B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税实用文档C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税33、知识点1--9不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A、销售货物的不含税销售额B、销售货物的含税销售额C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）34、知识点1--9某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元35、知识点1--9增值税的计税销售额不包括（）A、向买方收取的销项税额B、向买方收取的全部价款C、向买方收取的价外费用D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的E、纳税人将该项发票转交给购货方的）36、知识点1--10下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税实用文档D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税37、知识点1--10企业销售的期货（）A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额38、知识点1--10下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A、直接收款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式39、知识点1--10企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）A、发出货物的当天B、首次付款日C、最后一次付款日D、按合同约定的收款日期的当天40、知识点1--10企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天41、知识点1--10设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）实用文档A、不征收增值税B、在移送环节征收增值税C、在销售环节征收增值税D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税42、知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元43、知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。
