财务管理有关规定-财字

Z Z公司财务管理制度某公司公司财务管理制度公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度;第二条公司会计核算遵循权责发生制原则;第三条财务管理的基本任务和方法：一筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益;二做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;三加强财务核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性; 四监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查;五按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作; 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密;第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化;原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据;第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证;记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章;收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章;第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿;会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致;第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性;编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核;第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符; 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管;按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁;第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员;会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职;第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理;公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐;第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本;财务部门应及时调整实收资本;第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资;财务部门应据实调整;第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本;第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性;凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理;第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程序报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保;第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行;第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因;财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整;公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证;第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用;严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签;第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金;在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款余额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人; 第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐;第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐,要严格个人借款审批程序,借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理;借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付;第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益;第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资;公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批权限的规定批准后,由财务管理中心办理入帐手续;公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算;第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的;第二十七条固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符;财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐;第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为：一房屋、营业用房 30年二通讯设备、交通运输设备 3年三电子计算机、办公及文字处理设备 3年四电器设备、安全保卫设备 3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧;当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧;第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理;第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括：专利权、土地使用权、商誉等;无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销;第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出;开办费自营业之日起,分期摊入成本;分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销;第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等;营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性;第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目,不得截留到帐外或作其他处理;第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用;成本费用是管理公司经济效益的重要内容;控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用;第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等;一利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出;二营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用;三固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用;四摊销费：指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年;五各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金;投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取;六管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用;第三十七条职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提;住房公积金经批准后,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳;第三十八条加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批权限,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映;第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施;第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出一投资收益包括对外投资分得的利润、股利等;二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等;三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等;第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配：一被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款；二弥补公司以前年度亏损；三提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取,盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取;四提取公积金、公益金按税后利润的5％计提,主要用于公司的职工集体福利支出;五向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润; 第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表;年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表;公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计;第四十三条年末还应报送财务情况说明书;财务情况说明书主要内容包括：一业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等;二财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项;第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据;第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率;第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等;会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行;第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件;操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件开发商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应帐务数据和功能模块的正确性; 第四十八条每月10日前对上个月的会计数据进行备份;操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作权限和密码;操作人员对使用的硬件设备的安全负责;下班时,应关闭设备的电源;设备的开启和关闭应严格按规范程序进行;第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法;每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对;保持手工帐与微机帐一致;第五十条企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行;电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用;第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释;第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行;。

财务管理制度试行第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务行为,根据中华人民共和国预算法以及中央和省市财务管理的办法和意见,结合我局实际,制定本制度.第二条财务管理工作按照“主体明确、分级负责；预算管理、严格收支；厉行节约、保障重点”的原则实施.第二章预决算管理第三条局计划财务科预算编制应遵循“编制合法,内容完整,保障重点,公开透明”的原则.第四条各二级单位、机关各科室应根据工作任务和工作计划及时向财务科提供资料编报下一年度的支出、采购计划和预算,大型会议、培训等专项经费预算,需报具体项目.固定资产购置、房屋维修、车辆维修费、网络建设维护及邮电和报刊订阅等预算草案,由财务科根据经费的需求和可能,初审汇总平衡后提交局领导审定.第五条年度预算经批准下达后,各单位必须严格执行.第六条计财科应当确实履行预决算的编制、报送、信息公开,做到数据真实准确、内容完整、账证相符、账实相符、账表相符、表表相符.第三章收入管理第七条严格执行“收支两条线”管理.单位各项收入要及时全额缴入市财政专户.单位各项收入应全部纳入单位预算统一管理,单位在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项,应该及时开具财务票据、收取款项、登记入帐,不得截留、隐瞒、挪用.第四章支出管理第八条所有支出均应纳入预算管理.第九条严格执行国家工资和津贴补贴政策.严禁自行扩大发放范围,擅自设立发放项目和自行提高发放标准.人员经费支出由人事按照有关文件规定核定标准,经有关部门核准后,报经分管人事和财务领导审核后交局计财科执行.第十条公用经费支出严格执行国家财经法规和财政部有关开支范围、标准的规定,以年度预算定额标准为依据,实行总额控制,节约使用；原则上当月的票据当月报销.一差旅费用1．报销依据：根据都办发201432号市委办公室、市政府办公室印发<宜都市党政机关差旅费管理办法>的相关文件规定执行.5其它相关附件资料：包括会议、培训、考察、调研通知等.4．住宿费、伙食补助费、市内交通费标准及说明：1住宿费住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆包括饭店、招待所而发生的房租费用.住宿费在标准上限内凭发票据实报销.标准：省内出差的,其他人员住宿费标准上限为每人每天320元.省外出差的,住宿费标准上限按财政部统一发部的标准执行.2伙食补助费伙食补助费是指对工作人员因公出差期间给予的伙食补助费用.标准：省外出差的,按财政部统一发布的伙食补助费标准执行；省内宜都市外出差的,每人每天100元；宜都市内不同乡镇间出差的,每人每天50元；若出差人员集中用餐,可按每人每天补助标准内报销餐费,不再报销伙食补助.出差人员应当自行用餐.凡由接待单位统一安排用餐的,应当向接待单位交纳伙食费,可凭收款收据按标准报销伙食补助费；若出差人员由接待单位在内部食堂安排工作餐的,不得报销伙食补助费.伙食补助费按出差目的地标准报销,在途期间伙食补助按当天最后到达目的地标准报销.3市内交通费市内交通费是指工作人员因公出差期间抵达目的地发生的室内交通费用.标准：省外每人每天80元,省内宜都市外每人每天50元,宜都市内不同乡镇间出差每人每天20元包干使用.1会议计划.各部门在每年编制部门预算时,填写会议计划表,将次年会议计划和预算安排报送办公室汇总,经计划财务科核定后提交局长办公会审议通过,列入下年度会议费预算计划.2会议审批.按计划召开各类会议之前,由主办科室填写会议审批单报办公室统一登记管理,经办公室审核,分管领导和主要领导签批后报相关部门备案后实施.三类会议由市委或市政府主要领导审批,会期原则上不超过半天,一年召开一次会议；四类会议由局主要负责人审批,晦气原则上不超过半天,并纳入年度会议计划.会议费在部门预算经费中列支.会议优先使用选择单位内部会议室,若单位内部会议室不具备会议条件的必须到政府定点会议场所召开.会议定点场所会议室租金等其他费用应在政府采购控制协议范围内.3会议登记.办公室专人负责建立全局会议报批管理台账,填写会议登记表.4费用报销.会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、劳务费、医药费等.交通费是指用于无固定收入会议代表的往返交通费,以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出,会议代表参加会议发生的城市间交通费,按照差旅费管理办法的规定回单位报销.禁止以现金方式结算会议费.4．报销费用附件：在会议结束后30个工作日内及时办理报销手续.1会议审批单；2会议通知；5培训机构出具的的培训费用发票和培训费用原始明细单据；6电子结算单发票等凭证不得以现金方式结算；7其它相关附件资料.4、讲课费：本系统内人员授课不发讲课费,系统以外人员授课正高级技术职称专业人员及相当职级厅局级人员每半天不超过2000元,副高级技术职称专业人员及相当职级县处级人员每半天不超过1000元,其他人员每半天不超过500元.四公务接待费用1．报销依据：根据都办发201432号市委办公室、市政府办公室印发宜都市党政机关国内公务接待实施细则及都财发20171号明确党政机关公务接待工作餐及工作误餐标准的通知文件规定执行.2．接待标准：严格国内公务接待审批控制制度,严格控制公务接待范围,并对能够合并的公务接待统筹安排,对无公函的公务活动和来访人员不予接待.接待对象应当按照标准自行用餐.确因工作需要,接待单位可以安排工作餐一次.除此之外,接待单位协助安排用餐的,应按差旅费管理办法中伙食补助费的相关规定,向接待对象收取伙食费,用于顶抵接待单位的接待费支出或接待对象自行与商家结算.接待开支标准不含酒水上限为：早餐50/人,中晚餐90元/人不含酒水,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人,超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一.3．操作流程：对口接待科室提出申请---填写公务接待审批单—分管领导审批—承办人承办---承办人员结付并报销费用.4．报销费用附件：1派出单位公函；2公务接待审批单；3公务接待清单；4消费明细单：消费明细单上必须加盖工商户发票专用章,并由经办人员签字5发票.以公务卡方式结算的,还应提供POS机刷卡小票.不得以现金方式支付.6其它相关附件资料.五车辆费用1、租用社会车辆费用.按照都车改组20167号宜都市党政机关租用社会车辆管理办法试行的通知执行.2、租赁方式：按政府采购确定租车公司,按规范合同签订租车合同,明确租车服务有关具体事项.3、实行车辆租赁审批制.因公务活动需租用车辆的,应当一事一批,并填写公务活动车辆租赁审批单,报单位主要领导审批后方可租赁车辆.4、操作流程：用车单位申请填写公务活动车辆租赁审批单-----办公室审核-----分管领导、局长审批---签订租车合同----填写出差审批单---出车执行任务---办理资金支付.5、报销费用：1政府租车合同；2公务活动车辆租赁审批单；3发票；4出差审批单出差租车、或会议通知会议租车、公务接待函公务接待租车等相关凭证.对于未纳入政府采购范围的车辆租赁公司的费用不予支付.6、二级单位车辆开支范围：包括车辆燃油费、车辆修理费、过路过桥费、停车费等.1车辆燃油费：由各车辆单位办公室根据车辆耗油情况实行一车一卡管理.2车辆修理费：车辆需进行修理的,报单位负责人审批,并在定点修理厂修理.流程：单位办公室提出申请填写车辆维修单—分管领导审核填字—单位负责人审批-单位-办公室组织实施--申请人员验收并签字—承办人员结付报销费用--票据资料整理归档.3过路过桥费、停车费：按规定开支,据实报销.4报销费用所需凭证附件资料：1.车辆维修审批单2.维修工程完工验收资料；3.发票及明细清单申请人需签字确认；4.其它相关附件资料.六日常物品购置费用1．操作流程：日常办公用品由办公室安排专人负责实行定点采购,大宗物品按规定实行政府集中采购.2．报销费用所需凭证附件资料：1物品购置清单承办人员签名确认；2发票；3其它相关附件资料.第五章审批管理第十一条财务计划审批和报销审批权限.财务计划和报销审批权限是指财务审批事项的最终审定和批准的权限.实行单位领导办公会集中签批、分管机关财务领导和分管业务领导共同审批、财务部门审核.第十二条局机关财务审批权限一、财务开支计划的审批权限：一局党组办公会集中审批权限：对计划实施的预算支出专项资金项目,1万元以上的公用经费支出,1万元以上的工程建设支出及大宗物品采购支出,所有的上级专项项目支出由承办单位填制经费预算支出集体决策审批表报经局党组集体研究同意后按程序实施.二局长、分管机关财务领导、分管业务领导共同单笔金额审批权限：公用经费2000以上10000元以下的预算支出,由承办单位拟定用款请示报分管业务领导、分管财务领导、局长审批后实施.2000元以下的支出,由承办单位报分管财务领导同意后执行.二、财务报销的审批权限：一局党组办公会集中审批权限：一次性支出1万元以上的根据“三重一大”集体决策要求由承办单位填写大额资金使用集体决策事项申报表,报经局党组集体研究,分管业务领导、分管机关财务领导根据集体研究意见进行审批.报销时由科室负责人认可,财务科审核,经分管领导、分管财务领导、主要负责人签字后方可报销.由承办单位按“三重一大”大额资金使用要求向纪检部门报备.二分管机关财务领导、分管业务领导共同单笔金额审批权限：一次性支出在2000以上1万元以下凭用款请示先后报科室负责人、财务科、分管领导、分管财务领导审核签字报销,超出预算请示的,还需由主要负责人签字后方可报销.2000元以下报分管财务领导同意签批报销.第十三条局机关财务支出结算报销审批流程：一、公用经费支出结算报销审批流程：承办单位申报---计财科初审---分管机关财务领导审核二、专项项目支出报销审批流程：承办单位申报---计财科初审---分管业务领导审核----分管机关财务领导审核三、二级单位支出报销审核：承办单位申报---计财科初审---二级单位分管领导审核--- 领导审核签批第六章资金管理第十四条资金结算中,按照现金管理规定,超出现金支付范围的,须通过国库支付系统银行转账.属于公务卡结算范围的,严格执行公务卡制度；出纳须日清月结,账款相符,确保资金安全.原则上不再存放大量现金,日常的库存现金控制在2000元以内.除单笔500以下的小额零星支出可实行现金支付外,其余均应采用转账支付方式,年度现金支出总额原则上不得超过全年下达授权支付额度的10%.第十五条费用报销时,应按规定将各种票据依次、分项粘贴在粘贴单上,填清款项用途、大小写金额及填单日期,同时报销的凭证必须有领导审签和经办人签字.对手续不全的报销票据财务人员不予支付.一报销发票即原始凭证应具备以下内容：单位名称；填制日期；款项内容用途、金额；填制单位发票专用章财务专用章或单位公章；经办人员签字.凡从外单位取得的发票及原始凭证,一般应为正式发票或财政票据,并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚,不得涂改、挖补,大小写金额必须相符；多联套写凭证,不得拆开填写.对于记载不准确、不完整的原始凭证,应要求提供方予以更正、补充,否则不予报销.二办公费用报销.购买各种办公用品一律由计划财务科统一购买,必须按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票.若一次性购买办公用品较多,无法在发票中写明,可附上加盖销售单位发票公章的购物清单.发票上未具体写明商品名称或未附清单等一律不予以报销.属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续,属于政府采购的物品须实行政府采购.若需要大量购买或者印刷各类表册、文件等,由业务科室汇同办公室、财务科实行比价、比货采购.差旅费报销. 出差人员的差旅费报销,凡没有附住宿发票的不得报销伙食费和交通费当日来回往返除外,特殊情况需事前审批；外出参加会议、学习、培训等报销必须附主办单位通知文件,并经局领导审批；各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据.招待费报销.公务接待一般由办公室统一安排,经办人员报销招待费时应附正式发票、公函接待审批单、接待清单、菜单等,凡超出审批标准的招待费,不得报销.水电费、电话费由计划财务科统一管理支付.合同、协议原件一式两份,一份必须作为报销要件的财务支出票据及附件应随同第一次记账凭证装订凭证中;一份视同其他相关资料,由财务登记台账可另行整理归档,妥善保管.第十六条实行集中报销制度.使用大额资金时,科室需提前将使用额度报财务科,便于财务科准备相应资金,待财务准备好报销资金后再集中支付.特殊情况须经分管领导及主要领导同意后方能办理.第十七条实行公务卡消费、结算、报销制度.对我局所有公务活动实行公务卡刷卡消费、结算、报销制度.报销时,均要求附有POS机刷卡记录单,财务人员方能受理,否则财务人员将拒绝受理.第七章往来款项管理第十八条按照会计法及有关财经法规规定,严禁用未入帐的“白条”顶替库存现金.机关职工公务支出,应使用公务卡结算,一般不得借用现金,特殊情况需借用备用金,经分管财务领导签批后,办理借款手续,借款人应在办事结束后五天内结算清楚,余款返回,前帐不清不得办理第二次借款,财务人员应于每季度末对个人借款进行清收.借款跨年度时,借款人应和计划财务科核对并写专项说明,经分管财务领导签字后,上报到计划财务科备查.第八章票据及印章管理第十九条收款收据.由票据管理员向财政局申领,建立票证登记簿,按规定程序发出、回收、核销.第二十条财政授权支付凭证由财务人员向财政局领取,并按支付凭证各类登记、保管和填制.第二十一条财务专用章必须由出纳人员以外的专人管理,严禁一人保管支付款项所需的全部印章.第九章政府采购制度第二十二条按照宜都市政府采购法的要求,使用财政资金采购市财政局每年印发的采购目录以内及限额标准以上的货物、工程和服务,均属于政府采购范围,应当实行政府采购.第二十三条市财政局每年印发的政府采购目录及限额标准是编制年度政府采购预算的重要依据.第二十四条局成立政府采购领导小组,由局计财科牵头,明确专人负责集中采购的组织实施.加强对政府采购合同的履约验收,按照政府采购合同规定的数量、技术、服务、安全标准组织对供应商履约情况进行验收,并出具验收书.第二十五条政府采购流程：各单位提出采购预算申请—经会议局领导审批通过----计财科审核备案---局采购工作领导小组组织采购---签订合同----组织督促项目实施---组织验收—项目决算支付第十章固定资产管理制度第二十六条购置固定资产实行计划审批制度,实行政府采购.第二十七条对固定资产实行登记制度,经办人必须如实提供资产的名称、规格、型号、价值、取得时间、取得方式、使用部门、分布位置、资产使用人等资料,到资产管理人处登记,经签字确认后,方能办理财务报销手续,计划财务科建立固定资产财务帐目.第二十八条加强和规范资产配置、使用和处置管理. 固定资产执行“谁使用谁负责”的原则.固定资产调配由局办公室根据各单位工作需要统筹调配,并完善相应手续后交计财科建账管理.资产实行定期清理制度,清理工作由办公室、计划财务科联合进行.清理内容包括帐与帐核对、帐与实物核对含固定资产系统.第二十九条固定资产需要报废的,由使用部门申请,由资产管理人与财务科进行审核,完成相应的认定后,报财政进行核销.第十一章财务管理责任第三十条各单位分别是财务管理的责任主体,要严肃财经纪律,提高财务水平.单位主要负责人对财务管理工作负主要领导责任,分管财务、分管业务负责人对财务管理工作负重要领导责任,承办单位的负责人和经办人对财务管理工作负直接责任,财务人员对财务工作负审核责任.第三十一条局各项财务收支都要按照国家有关财经法规和财务规章制度要求,对每笔单据报销、资金结算、资产管理、债权债务等逐一进行审核,对不符合规定的报销凭证或附件不全的报账单据,会计人员有权要求退回纠正、不予报账核算.财务支出票据经办人是财务报销凭证的直接责任人,对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负直接责任；计划财务科对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负监管责任.财务人员应严格按照财经法规的要求规范财务行为,做到账款相符,账目清楚,单据完整,手续完备,账簿记录准确,凭证装订整齐、平整,并按规定存放,同时接受市财政局的指导、检查和监督.第三十二条本制度自发布之日起试行.第十二章附则。

关于财政局财务管理规定办法－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－关于财政局财务管理规定办法之相关制度和职责，财政厅财务管理制度【1】根据有关财经法律、法规和上级单位有关精神,结合我局工作实际,特制定本制度。

一、局主要领导履行单位法人职责,对本单位财务收支及相关经济活动进行管理监督,不...财政厅财务管理制度【1】根据有关财经法律、法规和上级单位有关精神,结合我局工作实际,特制定本制度。

一、局主要领导履行单位法人职责,对本单位财务收支及相关经济活动进行管理监督,不直接分管财务工作,确定一名班子成员分管财务。

财务分管领导对资金使用的合法性、真实性、有效性负责,定期向主要领导报告收支情况,班子其他成员有权对财务管理进行监督,对有关财务事项提出意见建议。

二、实行公务卡结算方式后,工资、津(补)贴、奖金等工资性支出通过个人工资卡结算,其它支出通过网上银行、转账支票及公务卡等支出。

一般情况下不再使用现金结算。

属于下列情况之一,经局领导与财务部门审核同意后,可以继续使用现金结算:(一)确需用现金发放的慰问费或其他抚恤救济性支出;(二)确需用现金发放给非本单位职工,单笔金额在1000元(含1000元)以下的一次性费用;(三)确需用现金支付给单位临时聘用人员(不含长期聘用人员)的费用;(四)在个别确实不具备刷卡条件的商业服务网点发生的,金额在300元(含300元)以下的零星支出;(五)其他特殊情况经区财政局批准的支出项目。

三、实行公务卡结算方式后,原则上不再办理职工个人借款。

特殊情况需借款的,经分管领导和财务负责人同意后,财务部门将借款划至借款人的工资卡,不得以现金方式支付。

借款人报销时,财务部门要填制银行退付单或现金缴款单,将款项退还单位原支付的资金账户,然后按实际发生费用依照财务规定进行报销。

四、经办人提供的报销单如果是同一天连号的,应视为同一笔经济业务,要将金额相加后,确定是否符合文件中有关财政审批条件,再作财务报销处理。

财政财务管理制度为进一步加强镇政府的财政监督和财务管理，严肃财经纪律，从制度上规范财政、财务收支行为，促进镇财政财务健康、规范、有序发展。

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》及《长兴县乡镇财政财务管理有关制度》等相关法律、法规的规定，结合我镇实际，特制定以下财政财务管理制度。

一、财政预、决算管理制度预算编制要遵照“量入为出、收支平衡”的原则，应统筹兼顾，确保重点，在保证镇政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。

年度财政预算、决算都必须按规定报经镇人民代表大会审查批准。

镇政府必须严格执行本级人民代表大会批准的财政预算，不得擅自调整和变更。

如因特殊情况影响预算执行，确需调整的，由镇政府提出预算调整方案，提交镇人大主席团组织审查，并报下一次人代会备案。

二、财政收、支管理制度镇政府应依法组织收入，按照“统收统支、收支两条线”的管理模式，加强财政收、支管理。

（一）财政收入管理制度镇政府要严格按照国家有关法律、法规和政策规定，及时足额的组织各项收入。

各项收入都要按规定纳入镇财务核算中心统一管理，统一核算。

镇政府组织和管理的按照国家政策规定筹集的用于本镇经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金，以镇政府名义获得的各种捐款，特定用途的资金，以及镇各部门和单位经批准收取的行政事业收费等各项收入，都必须及时、足额缴存镇财政专户，并使用统一的财政收款凭证。

（二）财政支出管理制度1．必须严格执行镇长“一支笔”审批制度。

镇政府所有发生的预算内外支出、各项专款支出都必须执行镇长“一支笔”审批管理制度，并且所发生的各项支出必须做到“三有”：即有合法的原始凭据，有合理的支出项目，有经办人、证明人、分管领导和镇长签字，并用文字注明支出理由。

如手续不全或开支不符合财务制度的，财务核算中心应拒绝支付。

2．对重大财政事项和大额资金支出必须在党委领导集体研究决定或经“镇财政管理例会”讨论决定后方可支出。

第一条为加强财政财务管理，规范财政财务行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我国实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于各级财政部门和财政资金使用单位，包括国家机关、事业单位、社会团体、企业以及其他组织。

第三条财政财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行财务管理。

（二）真实性原则：财务核算真实、准确、完整。

（三）完整性原则：全面反映财务状况和资金运动。

（四）效益性原则：提高财政资金使用效益。

（五）透明度原则：加强财务管理公开，接受监督。

第四条财政部门应当建立健全财务管理制度，包括：（一）预算编制、执行和监督制度：明确预算编制程序、执行要求、监督措施等。

（二）财务收支管理制度：规范收入管理、支出管理、费用管理等。

（三）会计核算制度：规范会计核算、会计凭证、会计报表等。

（四）资产管理制度：规范资产购置、使用、处置等。

（五）内部审计制度：加强内部审计，防范财务风险。

第五条财政资金使用单位应当遵守以下规定：（一）严格按照预算执行，不得擅自调整预算。

（二）严格执行财政资金收支两条线管理，确保资金安全。

（三）加强财务管理，定期进行财务报表编制和分析。

（四）建立健全内部控制制度，防范财务风险。

（五）接受财政部门的监督检查，及时整改问题。

第六条财政部门应当加强对财政财务管理的监督检查，包括：（一）预算执行情况监督检查：定期对预算执行情况进行监督检查，确保预算目标的实现。

（二）财务收支情况监督检查：定期对财务收支情况进行监督检查，确保财务收支合法、合规。

（三）资产管理情况监督检查：定期对资产管理情况进行监督检查，确保资产安全、有效。

（四）内部控制制度执行情况监督检查：定期对内部控制制度执行情况进行监督检查，确保内部控制制度有效运行。

第七条违反本规定的行为，依照有关法律法规进行处理。

对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

关于财务管理和财务核算规范化的具体规定一、关于财务核算的一般原则1、集团公司全系统执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定，采取国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

2、记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。

以人民币为记账位币。

人民币同其它货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

3、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。

如确有必要变更，须上报集团财务中心，说明变更的内容及理由，经批准后方可变更，并在变更当期的会计报表附注中予以说明。

二、关于固定资产管理与核算公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1、房屋及其他建筑物折旧年限为：20年2、机械设备折旧年限为：10年3、电子设备折旧年限为：5年4、运输工具、车辆折旧年限为：5年5、其它设备折旧年限为：5年固定资产以5%计留残值，提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产要补提足折旧。

建立固定资产明细账及固定资产卡片或清单，并指派专人负责。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。

需安装的固定资产，还应包括安装费、领用的材料及其应负担的增值税、工人工资等费用。

固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

三、关于应收、应付债权、债务的管理与核算1、各子公司应对销售客户建立销售档案，对客户划分出信誉等级，对不同信誉等级的客户采取不同的信用政策。

最大限度地避免应收账款损失，原则上不赊销产品，如有特殊情况，按公司有关规定履行报批手续后，财务部门方可办理放行手续。

国家税务总局直属事业单位财务管理若⼲规定⼀、为规范国家税务总局直属事业单位（以下简称总局直属事业单位）的财务⾏为，加强财务管理，提⾼资⾦使⽤效率，促进事业单位的健康发展，根据财政部颁发的《事业单位财务规则》以及国家有关财务会计制度，结合总局直属事业单位的实际情况，制定本规定。

⼆、本规定适⽤于财务独⽴核算的总局直属事业单位。

三、总局直属事业单位在财务管理⼯作中，要严格贯彻执⾏国家有关⽅针、政策、遵守财务制度和财经纪律；合理编制单位预算，真实反映单位财务状况；依法取得收⼊，努⼒节约⽀出，降低成本费⽤，提⾼资⾦使⽤效率；正确安排和使⽤各项资⾦，增强单位经费⾃给能⼒；建⽴健全财务制度，加强财务监督、检查；加强国有资产管理，防⽌国有资产流失；开展财务分析，促进事业发展。

四、国家税务总局财务管理司负责总局直属事业单位的财务管理⼯作。

总局直属事业单位的财务活动在本单位负责⼈的领导下，由单位财务部门统⼀管理。

五、总局直属事业单位应单独设置财务机构或配备专职（兼职）的财务⼈员。

财务⼈员应遵守职业道德、廉洁奉公，并持有会计从业资格证书。

财务⼈员分⼯要遵循会计和出纳分设、⽀票和印章分管、钱和物分管、职责和权限明确且相互制约的原则。

六、按经营性质和执⾏会计制度的不同，总局直属事业单位分为两类。

第⼀类执⾏事业单位会计制度的事业单位：（⼀）税收科学研究所、注册税务师管理中⼼、中国税务学会、中国国际税收研究会、中国税务咨询协会（以下简称“三会”）执⾏《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则（试⾏）》。

（⼆）扬州税务进修学院执⾏《⾼等学校会计制度》、《⾼等学校财务制度》。

（三）总局机关服务中⼼执⾏国务院机关事务管理局制定的《中央机关后勤事业单位会计制度》和《中央机关后勤事业单位财务制度》。

第⼆类执⾏企业会计制度的事业单位：中国税务报社、中国税务出版社、中国税务杂志社（以下简称“三社”）执⾏《企业会计制度》和《电影、新闻出版企业财务制度》。

基本建设财务管理若干规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 基本建设财务管理若干规定（１９９８年２月２３日财基字［１９９８］４号）第一条为了适应建立社会主义市场经济体制的需要，加强和规范基本建设投资的财务管理，提高投资效益，结合财税体制、投资体制改革和财务会计制度改革的要求，制定本规定。

第二条本规定适用于实行独立核算的建设单位，包括当年安排基本建设投资，当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建设项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。

但不包括经财政部批准实行基本建设财务和企业财务并轨的单位。

第三条基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策，做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作，依法、合理、及时筹集、使用建设资金，严格控制建设成本，提高投资效益。

第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。

第五条有财政性资金投资的建设单位要及时向同级财政部门提交项目建议书、初步设计的批准文件和项目概算。

还要按照财政部门的要求提供可行性研究报告、施工图及施工图预算、施工合同、开工许可证等文件资料的复制件。

建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起三十日内，向财政部门提交有关文件、资料的复制件。

第六条建设单位及其主管部门，要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定向财政部门报送基建财务报表。

建设单位应当按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；建立健全内部财务管理制度；对基本建设中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。

关于事业单位财务管理的若干规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 关于事业单位财务管理的若干规定（一九八九年一月五日国务院批准一九八九年一月二十六日财政部令第二号发布）第一条为加强事业单位的财务管理，提高资金使用效益，增强事业单位的活力，推动事业发展，特制定本规定。

第二条事业单位预算管理形式主要分为：全额预算管理；差额预算管理；自收自支管理。

第三条没有稳定的经常性业务收入或收入较少的事业单位，实行全额预算管理。

（一）对全额预算管理单位实行多种形式的预算包干、结余留用、超支不补的办法。

（二）对有条件逐步向差额预算管理过渡的全额预算管理单位，主要部门和财政部门应促其向差额预算管理过渡。

凡是有一定收入的全额预算管理单位，财政部门应会同单位主管部门对其收入规定一定的比例或数额，抵顶事业费预算拨款。

第四条有一定数量的稳定的经常性业务收入，但还不足以解决本单位的经常性支出，需要财政补助的事业单位，实行差额预算管理。

（一）对差额预算管理单位实行核定收支、定额（或定项）补助、增收节支留用、减收超支不补的办法。

（二）对有条件逐步向自收自支管理过渡的差额预算管理单位，应逐年减少事业费补助，在其主管部门会同财政部门规定的年限内达到经济自立，实行自收自支管理。

第五条有稳定的经常性收入，可以解决本单位的经常性支出，但尚未具备企业管理条件的事业单位，实行自收自支管理。

（一）对自收自支管理单位实行核定收支、增收节支留用、减收超支不补的办法。

（二）收大于支较多的单位，在核定其收支数时应规定其收入的一部分上交财政，或上交主管部门。

上交主管部门的可抵顶财政对该部门的事业费拨款，具体比例或数额由财政部门会同单位主管部门核定。

单位财务制度规定为了规范单位财务管理工作，保障单位资金安全，提高财务运作效率，特制定本财务制度。

本制度适用于单位内所有财务管理工作，凡有违反本制度的行为，将依据相关规定给予相应处理。

二、财务管理责任1. 财务管理人员应具备相关专业知识和技能，熟悉财务管理法规和规定，保证财务数据的真实、准确和及时。

2. 财务管理人员应保守单位财务信息，不得泄露给非相关人员，确保财务数据的保密性。

3. 财务管理人员应按照财务管理相关规定和程序，认真履行职责，提高工作效率和质量。

三、财务管理流程1. 财务预算：单位每年需制定财务年度预算，包括收入、支出、资金需求等方面的预算计划。

2. 资金管理：严格控制单位资金使用，确保资金安全和合理利用，不得挪用单位资金。

3. 收支管理：凡属单位资金收入和支出，必须有相关凭证和记录，确保财务数据的真实性。

4. 会计核算：单位需建立健全会计核算制度，确保财务数据的准确性和完整性。

5. 财务报告：单位每月需编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关分析和说明。

6. 财务审计：单位每年需进行财务审计，确保财务数据的真实和合规性。

四、财务控制措施1. 预算控制：单位应根据财务预算，严格控制预算执行，确保实际支出不超过预算数。

2. 授权控制：单位需建立健全授权制度，确保财务活动得到授权和监督。

3. 支出控制：严格控制单位支出，杜绝浪费和挥霍现象，确保公款合理使用。

4. 财务审计：单位需委托独立审计机构进行财务审计，确保财务数据的真实和合规性。

五、违规处理1. 对于违反财务制度的行为，视情节严重程度，给予相应处理，包括警告、记过、停职、降职或解雇等。

2. 对于挪用单位资金的行为，将依法追究刑事责任，涉及单位领导者则直接构成犯罪。

六、附则本财务制度自发布之日起正式执行，制度的解释权归单位财务部门所有，如需修改，须经单位领导批准，并报单位职工大会讨论通过后生效。

以上为单位财务制度规定，财务管理人员务必严格遵守，确保单位财务工作的正常运作和合规性。