农村信用联社事后监督中心柜面业务操作风险分析报告.doc

****区农村信用社年度会计柜面操作风险评估报告主任室：按照省农信联社ⅩⅩ办事处关于《**农村合作金融机构经营管理活动内部评价工作指导意见》及本联社关于《****区农村合作合作联社全面风险管理工作实施方案》精神和要求，联社科技结算科对ⅩⅩ年会计柜面操作风险进行了自我评估。

现将总体情况报告如下：一、总体评价从总体情况来看，全辖信用社能按照《**省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》和《**市农村合作金融机构会计柜面业务处理程序》进行业务操作，内控制度建立和执行比较完善，会计核算、会计操作比较规范，各业务系统运行稳定、正常，确保了联社各项业务安全有序开展。

二、评估基本情况（一）进一步规范会计内控事项。

今年来，重点对空白印鉴卡和支付密码器进行了有效规范，并纳入表外科目管理、专人保管，同时对支票出售管理、金库钱箱管理、三人制ATM管理、票样管理等业务处理环节进行规范，积极鼓励开户企业推广使用支付密码器和短信平台，严防案件风险，支付密码器和短信平台应用率增加了近10个百分点和15个百分点。

（二）加强培训、学习、检查，进一步提高会计人员素质。

1、实施会计主管月度例会点评制度，将每月的工作计划、目标、完成情况进行分析、交流，促使会计主管的管理工作由事务性操作向管理型转变。

抓好各级会计辅导网活动，开展各种形式的会计辅导，统一、规范操作事项、做法，提高联社整体会计辅导水平。

2、抓好会计人员各类业务培训，提高会计队伍业务素质。

为提高内部员工素质，今年组织开展了电子验印、票据防伪、反假货币等各类业务技能培训，并积极参加全市会计管理人员知识竞赛和会计操作人员技能竞赛，二人在全市会计管理人员知识竞赛中获得三等奖和优胜奖。

3、开展各种现场和非现场会计检查。

今年以来，结合省、区联社“内控与合规建设年”方案，并结合实际，组织开展了柜面业务监控录像点评、会计操作风险、重要空白凭证、柜面预警系统应用、内外账务核对、相关业务系统中的柜员信息、会计结算类风险和违规数据排查、分析等现场和非现场会计检查活动，利用全市农村合作金融机构的数据特色平台，推广应用了新一代风险预警系统，并试行了ⅩⅩ年第一期会计业务非现场检查，初步熟悉、了解了非现场检查操作流程，为2011年全面启用奠定了基础。

农村信用社会计业务操作风险管理研究农村信用社会计业务操作风险管理研究现阶段，农村信用社发展已经有五十多年了，为支持农村、农业、农民经济发展发挥了重要的主力军作用。

目前随着社会经济的不断发展和社会环境的迅速改变，促使农村信用社相应的业务也在不断拓展。

但随着工作领域的不断拓展、工作人数和工作数量的增加，农村信用社的会计管理工作也出现了一定的问题，从而导致整体的工作效率逐渐下降。

因此，就需要相应的管理者和工作者对整体风险问题加以分析，从而制定完善的工作流程和方案，促使相应的风险管理工作得到有效的发展，以此推动农村信用社的健康、快速发展。

一、农村信用社会计操作风险的表现形式（一）柜台业务风险基层农村信用社最重要的工作之一就是不断的吸收存款，增加可以放贷的资金。

在近年来农村信用社存款快速增长的同时，也出现了一定的问题，而且这些问题的出现很容易影响农村信用社未来的发展方向和形式。

柜台管理出现的风险是农村信用社不断发展过程中最主要的风险来源，相应的工作主要是以人工的方式进行操作，在这个过程中具有一些几个风险：第一，在每天业务结束以后，不能及时进行业务复核的风险管理，无法核实相应的现金数额，为农村信用社的发展造成了一定的风险影响。

第二，现阶段，农村信用社在实际发展的过程中，没有建立完善的规章制度，甚至规章的建立也是流于形式，使相应的存款没有依据固定的流程实施工作，实施操作的工作人员不具备科学的、有效的、完善的工作方案，导致农村信用社的会计工作逐渐形成形成风险隐患[1]。

（二）缺少合理的规章制度实施管理随着市场经济的不断发展、金融体系的不断健全，各种类型的银行等金融机构逐渐增加，人们选择贷款的渠道和平台也就越来越多，导致对农村信用社的关注逐渐降低，使农村信用社的发展出现了一定的阻碍，但由于相应管理规章制度并不完善，这样就会使得会计操作风险工作出现一定的问题。

除此之外，农本文由收集整理村信用社的规章制度过于多，并且不适用于当前时代的发展需求。

尊敬的领导：
我是某银行柜面操作人员，特向您汇报近期存在的一些风险情况。

首先，我们在柜面操作过程中存在人员疏忽和操作失误的风险。

由于工作量较大、时间紧迫等原因，有些员工可能会出现疏忽大意的情况，导致操作失误，例如输错账号、金额错误等。

此外，有些员工可能缺乏相关业务知识和技能，也容易出现操作失误的情况。

其次，我们还存在着信息泄露的风险。

在柜面操作中，我们需要处理客户的个人信息和财务数据，如果这些信息被泄露出去，将会给客户带来严重的损失和影响。

因此，我们需要加强对客户信息的保护和管理，确保客户的信息不被泄露。

另外，我们还存在着欺诈风险。

有些不法分子可能会利用各种手段进行欺诈活动，例如伪造身份证件、冒充客户等。

如果我们不能及时发现并防范这些欺诈行为，将会给客户和银行带来巨大的经济损失。

针对以上风险情况，我们已经采取了一系列的措施来加以防范和控制。

例如加强员工培训和管理，提高员工的业务水平和责任意识；加强信息安全管理，建立完善的信息安全制度和技术保障措施；加强风险监测和预警机制，及时发现和应对各种风险事件。

最后，我建议我们继续加强对柜面操作风险的管理和控制工作，不断完善各项制度和措施，确保客户的权益得到充分保障。

谢谢！。

农村信用社柜台操作风险问题分析和强化控制的建议近年来，我市农村信用社逐步建立和完善了内控制度，构建了一岗双责和换人复核相互监督、委派会计现场监督、稽核检查监督的监控体系，全方位、深层次地对员工的业务操作实施有效监督和管理，柜台工作质量及内控管理水平有了明显的提高。

但从笔者参与现场检查和通过深入调查的情况来看，柜台操作风险依然严峻，各类风险隐患依然大量存在，如不引起各级的高度重视将会导致案件发生，给农村信用社造成不利影响。

为此特就我市农信社柜台操作风险中存在的主要问题和如加强控制谈点肤浅的看法。

一、主要问题1、制度流程有待完善。

农村信用社目前的柜台操作规章制度基本上能够涵盖各个业务领域，内部控制较为有效，但仍然有不完善的地方存在风险隐患，需进一步修订和补充。

一是制度统一性不够。

现行的制度是以省联社制订的制度为依据，各县级联社视情况制订相关制度或实施细则但没有规定每个制度都要有本联社的实施细则，“有的照搬、有的创新”，这就导致了省内或者地市内各联社之间的制度不是统一的，显得有点“五花八门”，统一性和规范性不强。

二是用制度代替流程办理业务。

如在今年五月我们安排的大额资金专项稽核检查中发现联社没有制订债券回购业务和同业存放业务的操作流程并行文下发，但这二项业务都在办理且交易额相当巨大，而在实际操作过程中与省联社的相关制度还存在有悖之处。

三是事后监督制度有待强化。

目前我市农信社各营业网点没有设立专职事后监督员，其事后监督职责由各社委派会计代为履行，有效性和及时性难以保障。

四是综合业务系中的风险控制制度有缺陷。

比如存款挂失（卡业务除外）业务无须授权综合柜员可一个人办理，如果柜员利用假挂失盗支客户存款则有可乘之机，存在一定的风险隐患。

2、制度执行力有待增强。

目前联社普遍存在部分柜员制度观念淡薄，执行制度的自觉性不高的现象。

一方面，部分一线柜员年龄结构趋于老化（对湘乡联社而言主要是城区网点），这部分柜员既对新制度的学习缺乏热情又因接受能力差而学不会，习惯于按以前的“经验”操作，导致在制度执行上随意性大，对问题整改落实迟缓的现象。

甘肃农信柜面运营业务操作风险管理研究甘肃农信柜面运营业务操作风险管理研究随着金融市场的发展和个人经济活动的增多，作为金融机构之一的甘肃农信社柜面运营业务在农村地区发挥着重要的作用。

然而，在金融业务活动中，操作风险是无法避免的。

为了确保正常运营和维护金融机构的声誉，甘肃农信社必须加强对柜面运营业务操作风险的管理和控制。

本文将对甘肃农信社柜面运营业务操作风险管理进行研究，探讨其相应的应对措施。

首先，我们应该了解什么是柜面运营业务操作风险。

大致上来说，操作风险是指由人为操作或管理不当、内部控制失灵造成的对金融机构的损失。

柜面运营业务操作风险主要包括以下几个方面：一是柜员操作错误，如错误处理业务、输入错误的数据等；二是内部操作失灵，例如人员操作疏漏、过失等；三是内部欺诈行为，包括内部人员的恶意操作或内外勾结造成的损失。

这些风险都可能对金融机构的资金和声誉造成重大影响，因此，对柜面运营业务操作风险的管理十分重要。

为了有效降低柜面运营业务操作风险，甘肃农信社可以采取以下措施。

首先，通过加强员工培训来提高他们的业务水平和操作技能。

这包括对柜员进行基础金融知识培训、业务流程培训和操作规范培训等。

通过提高员工的专业知识和操作技能，可以有效减少柜员操作错误和疏漏的风险。

其次，建立完善的内部控制制度。

甘肃农信社需要对柜面运营业务实施有效的监管和控制。

内部控制制度包括授权和审批制度、内部审计和风险检测制度等。

通过对业务流程的规范和监督，可以避免柜员操作失灵和内部欺诈行为的发生。

此外，甘肃农信社还可以利用现代技术手段来管理柜面运营业务操作风险。

例如，可以引入人脸识别、指纹识别等生物识别技术，加强对员工身份的确认，防止内部控制的被绕过或仿冒。

同时，甘肃农信社还可以利用信息系统和数据分析技术来监控柜面运营业务的操作情况，及时发现异常交易和风险情况。

最后，甘肃农信社还需要不断加强风险意识和风险管理文化建设。

通过开展风险意识教育和学习交流活动，提高员工对柜面运营业务操作风险的认识和理解。

＃＃信用社（银行）事后监督中心一季度分析报告联社领导：事后监督中心通过一年的运行，理顺和补充完善了事后监督管理体制及各项规章制度，真正发挥起事后监督的作用，为充分发挥事后监督中心的职能及作用，在监督工作中，事后监督人员依据差错风险分类，揭示核算过程缺陷，查找内控制度漏洞，研究风险状况，确定防范重点，提出整改措施，明确责任，实现对风险状况的识别和预警提示，从而达到完善制度、规范操作、杜绝差错、控制风险的目的，为XX联社的内控管理工作奠定了坚实的基础。

一、一季度监督业务量及差错占比情况：1月监督业务共计XXXX笔，其中：一级差错5项，占比8％；二级差错21项，占比34％；三级差错36项，占比58％。

2月监督业务共计XXXX笔，其中：一级差错13项，占比25％；二级差错22项，占比41％；三级差错18项，占比34％。

3月监督业务共计XXXX笔。

其中：一级差错9项，占比36％；二级差错5项，占比20％；三级差错11项，占比44％。

二、基层社差错处罚情况：一季度共计处罚4365元，其中：联社营业部处罚540元、XX信用社处罚805元、XX信用社共处罚1295元、XX信用社共处罚965元、XX信用社共处罚760元。

三、基层社差错排名情况：［根据差错情况，计算出差错率（差错笔数/业务量）按差错较多进行排名］XX信用社： 1月第三名、2月第一名、3月第二名。

XX信用社： 1月第二名、2月第二名、3月第四名。

XX信用社： 1月第一名、2月第四名、3月第三名。

XX信用社：1月第四名、2月第三名、3月第一名。

四、一季度高发性差错问题明细：2010年1一3月高发性差错问题通过三个月的监督发现三级差错比去年减少，一级、二级差错集中在临柜人员对会计凭证审核不严，“事中监督”未实时发挥作用造成的。

因此，严格会计凭证的审核是各基层社重点督促的工作，“事中监督”应建立起对金融风险实施动态监控的警觉,才能避免风险所带来的损害。

五、会计档案收缴及调阅情况：（1）为顺利接收2009年会计帐表，事后监督中心于2010年1月份主动到区联社营业部及各基层社示范网点再次进行会计档案接收标准现场辅导及实际演练，通过辅导后，3月份的收缴工作顺利完成。

农村信用合作联社关于开展前台业务操作管理专项检查的报告**县农村信用合作联社关于开展前台业务操作管理专项检查的报告为进一步加强我县农村信用社营业网点的前台操作管理，防范业务风险，根据《**省农村信用社联合社办公室关于开展全省农村信用社前台业务操作管理专项检查的通知》（*信联办〔2015〕47号）文件精神，我社于5月4日至5月25日组织专项检查小组对全县各营业网点进行了全面的检查工作。

现将检查情况报告如下：一、基本情况我社辖内共有30个营业网点，其中：营业部1个，信用社16个，分社12个，储蓄所1个。

目前，有金库的网点25个，实行综合制柜员网点27个。

我社高度重视此次前台操作管理专项检查，为了做好这次专项检查工作，我社成立了以联社主任为组长的前台业务操作管理专项检查领导小组，由财务会计部具体负责，以分片联系点部（室）划分下设10个检查小组对全县30个营业网点进行了全面检查。

（一）前台操作管理1.柜员岗位配置情况。

从检查情况来看，实行综合柜员制的网点的柜员岗位配置满足不相容岗位的控制，做到了人控、机控和制度控制相互制约、相互补充。

2.柜面业务管理及授权情况。

我县农村信用社自2014年1月起已经实现了远程集中统一授权，执行了大额资金汇划分级授权制度，杜绝了前台柜员相互授权的现象。

从检查情况来看，柜员卡的管理遵循有关规章制度；柜员权限变更全部由联社统一向市办申请变更；业务印章的使用符合有关规定；柜员离岗时，将现金及印章入柜落锁保管，并及时签退综合业务系统；电脑操作日志在《工作日志》中真实反映。

3.柜员操作合规情况。

从检查情况来看，柜员对前台业务系统操作流程比较熟悉且规范办理各项业务，没有存在柜员违规代客开户、代客经办大额存取款交易的情况；对于新开户的客户都进行身份信息核查及识别，一季度完成了客户风险等级分类62678户；对大额交易进行了登记无可疑交易的分析和上报。

4、对账管理情况。

我社制定详细的对账管理制度，按照内控要求各网点每月换人对账一次；对未达账项及有疑问的账务，要求及时查明原因并按会计制度规定进行纠正、处理，重点加强对公存款账户、社内往来资金、系统内往来资金、同业往来资金、存放中央银行款项等科目核对，确保余额正确。

农村信用社柜面业务操作风险防范措施探析本文分析了农村信用社柜面业务操作风险以及产生风险的根源，提出风险防范措施：确立管理风险的科学意识；风险管理操作需不断完善；认真落实防范风险制度；对员工实施培训；针对柜面服务建立公正的绩效考核体制。

标签：农村信用社；柜面业务操作；风险控制我国自2005年以来，金融行业因为一系列的业务操作风险致使一些金融机构陷入了频临倒闭的困境，对社会公众、政府机构及海外人士投资中国商业银行的信心产生了一定的影响。

中国黑龙江支行在2005年初被行长携款10亿元潜逃；银监会在3月查出包头农行具有重大的非法经营行为；邯郸分行在2007年发现被人盗取现金5000万元。

中国银行业正面临着严重的业务经营风险，风险控制操作势在必行。

近年来，随着农村信用社不断深入的改革，农村信用社承受着更加激烈的市场竞争压力，目前情况下，农村信用社频繁发生恶性事件，特别是农村信用社柜面业务产生风险的状况加剧，内部管理的水平和发展模式都出现了显著不匹配现象。

研究表明，柜面业务操作产生的风险已经成为我国农村信用社面对的主要风险，因此对农村信用社柜面业务操作风险的防范工作非常重要。

一、农村信用社柜面业务操作风险1、柜员保管操作密码及授权卡柜员对操作的密码以及操作卡缺乏有效管理，造成密码外泄或是离岗之后并没有按照规定退出操作页面，用完授权卡之后也没有对其进行必要处理，授权只停留在表面形式上，造成他人非法盗用或是使用。

2、客户业务代理存取款业务中涉及的较大数目的存取款和代办取款等业务都要求客户或是代办人持有效身份证明办理，有些信用社操作人员并没有要求客户出示相关的资料证明，也没有按照授权审批制度执行，致使管理风险防线遭到了严重破坏。

业务代理也没有根据规定对代理人的证件进行保存，致使盗用者在柜台直接输入密码便可办理有关业务，甚至不需要走出营业的柜面。

3、对账细节管理存款账户明确规定应与客户及时对账并且及时收回相关的对账材料。