龙湖地产税务筹划的案例分析的讲义共42页

纳税筹划案例精讲与分析〔全套〕重点推荐第一辑〔本局部共75页，合计收录案例31套〕1．采购环节巧筹划企业在物资采购环节是否有筹划的技巧呢？答案是肯定的。

经总结，采购环节中可以运用如下纳税筹划技法。

一、发票管理力面。

①在购置商品、接受效劳以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得符合规定的发票；不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

②特殊情况下由付款方向收款方开具发票〔即收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票，如产品收购凭证〕，开具发票时，必须按号码顺序填开，填写工程齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在有关联次加盖财务印章或者发票专用章；采购物资时必须严格遵守?发票管理方法?及其?实施细那么?以及税法关于增值税专用发票管理的有关规定。

③收购免税农产品应按规定填开?农产品收购凭证?。

二、税收陷阱的防范。

防止在采购合同中出现诸如：“全部款项付完后，由供货方开具发票〞此类条款。

因为在实际工作中，由于质量、标准等方面的原因，采购方往往不会付完全款，而根据合同这将无法取得发票，不能进行抵扣。

只要将合同条款改为“根据实际支付金额，由供货方开具发票〞，就不会存在这样的问题了。

此外。

在签订合同时，应该在价格中确定各具体的款项包含什么内容，税款的缴纳如何处理。

例如，因小规模纳税人不能开具增值税专用发票〔按规定由税务机关代开外〕，从小规模纳税人处购进货物就没方法抵扣增值税进项税额。

可以通过谈判将从小规模纳税人处购进货物的价格压低一点。

三、增值税进项税额确认的筹划。

自2003年3月1日起，增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行?国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知?〔国税发[1995]015号〕中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。

增值税一般纳税人申报抵扣的防伪税控系统开具增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。

龙湖地产依靠多个新项目经受住了中国的信贷紧缩政策。

该公司在香港上市，增长的销售额帮助龙湖地产在大盘走势向下的时候保持股价平稳。

业短短一年时间，吴亚军和蔡奎就能够再拿出750万元的真金白银，这部分资金从何而来，不得而知。

吴亚军至少在出身上并没有显赫的背景。

1964年，她出生于距离重庆五十多公里的合川县(2002年成为重庆合川区)，这里因古代战场“钓鱼岛”而闻名。

如电影《岁月神偷》中的场景，住在合川营盘街一大院中的吴家并不富裕，大院十多户人家多年共用一间厨房。

1980年，她考入西安工业大学，学的是航海工程专业，对鱼雷控制系统颇有研究。

而她的丈夫蔡奎，当年在南京航空航天大学读的是通讯专业，熟悉导弹制导，后任重庆机场建设公司副总工程师，“以致公司内部有人开他们夫妻的玩笑说…一个指得准，一个炸得狠‟。

”龙湖集团执行董事秦力洪说。

20岁大学毕业后，吴亚军进入一家国营仪表厂做技术人员，一干便是4年。

直到1988年进入《中国市容报》做记者。

一位曾于1990年前后与吴亚军同在这一报社呆过的人士对南方周末记者称，吴在做记者和编辑期间并没有太出众的表现，未曾引起同事们的关注。

但也许是在媒体历练过的原因，吴亚军口才甚佳，爱读书。

在龙湖没有向全国扩张时，龙湖公司手册及墙壁上的“警言名句”，几乎皆出自她手。

一位熟悉她的朋友对南方周末记者称，吴亚军从小喜欢看书，“中学时期常被抓住课堂上偷偷看小说，只是由于成绩优秀，老师只好睁一只眼闭一只眼。

”直到1994年，她借助报社平台，成立重庆佳辰经济文化促进有限公司，正式下海经商。

公司的注册资本为200万元，当时有四个股东，中国市容报社、蔡奎、吴亚军的母亲高超和重庆亚泰工贸发展公司，各出资50万元，分别持股25%。

而亚泰工贸的法定代表人是蔡奎。

据招股书称，第二年，这家公司的注册资本增至1000万元，其中吴亚军和蔡奎分别增加了480万元和270万元的投资，使得他们二人持股比例达到了85%，中国市容报社的持股量被大大稀释，几年后被两人全部收购。

《税务筹划》案例分析解题思路第一章案例一避税产生的主观原因是利益驱动。

有了避税的主观意图，要取得避税成功，纳税者必须具备一定的条件，主观的避税愿望必须通过一定的客观条件才能变为现实的避税行为避税产生的客观原因税收法律本身的漏洞（二）法律观念的加强，促使人们寻求合法途径实现减轻税收负担的目的（三）纳税人避税行为的国际化，促使国际避税越来越普遍（国际避税产生的客观原因1.沉重的税收的负担2.激烈的市场竞争3.各国税收管辖权选择和运用不同）对于避税的含义，分歧的焦点在于避税行为是合法行为还是违法行为。

避税从广义上来说大体可包括两种情况。

一种是合法的避税，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。

另一种是非违法的避税，所谓“法律不禁止即允许”，属于既非合法也非违法，处于中间地带，这种避税在经济活动中虽然违背了政府政策意图但又不违反法律的明文规定，它为的是达到利润最大化，税负最小化的目的。

按照上述的避税行为，不管是合法的避税，还是非违法的避税，都不属于“合理”的范围。

所谓“合理”就是合乎情理，合法的避税不一定就是合理的。

而非违法的避税通常是违背了所在国政府的政策意图（避税地除外），所以它与合理的避税还是有差距的。

避税从政府角度定义，侧重点在于回避纳税义务，税务当局为保证国家财政收入，贯彻立法精神，必然反对纳税人避税筹划的行为。

但这种反对仅限于道义上的谴责。

只要没有通过法定程序完善税法，就不能禁止纳税人在利益驱动下开展此类活动。

避税从纳税人角度进行的界定；侧重点在于减轻税收负担，由于征纳双方立场不同，纳税人从个体利益最大化出发，在降低税收成本（包括税收负担和违法造成的税收处罚）而进行筹划的过程中会尽量利用现行税法，当然不排斥钻法律漏洞案例二《欧盟储蓄税指令》制定初衷是防范和打击金融市场逃避税行为，实现资金流动的中性，使所有利息收入公开透明，加强欧盟整体税收管理力度，但是其实施结果却不尽如人意。

主要原因有三方面：一是《指令》本身存在的问题，例如银行把他们的某些业务转移到亚洲，绕开储蓄税指南的管理；二是在落实过程中出现想问题，例如为欧盟其他成员国收利息税时税基缩小，而为自己本国征税时税基放宽，大斗进、小斗出；三是投资基金与信托成为避缴税筹划的工具。

纳税筹划案例精讲与分析报告纳税筹划是企业为了获得更多的税收优惠和减少税负，通过合法的手段进行税务规划和管理的一种方式。

下面就一宗纳税筹划案例进行精讲与分析。

案例背景：企业是一家以生产销售玩具为主的中型企业，年营业收入约为5000万元，年纳税额约为1000万元。

由于企业发展迅速，为了降低税负，企业希望能进行合理的纳税筹划。

案例分析：1.合理设立公司开展业务企业可以根据自身的发展需求，在合适的时间和地点建立合资公司、分公司等，以降低税负。

比如，可以将一些收入通过子公司进行转移并享受税收优惠。

2.合理安排企业收入和支出的时间企业可以通过合理安排收入和支出的时间，延迟收入和提前支出，以推迟纳税时间和减少纳税额。

例如，合理安排销售时间，将部分销售订单延迟到下一年度，以推迟纳税时间；提前支付一些费用，如租金、水电费等，以提前预支支出并减少纳税额。

3.科学利用税收优惠政策企业应充分了解并利用国家和地方的税收优惠政策。

例如，充分利用企业所得税优惠政策，申请高新技术企业认定、技术创新成果转化等，以享受相关税收优惠。

4.合理进行资产经营和融资企业可以通过合理进行资产经营和融资，降低资金成本和税负。

比如，选择合适的财务方案，灵活运用短期借款和长期融资等，以降低债务成本和纳税负担。

5.合规避税筹划风险企业在进行纳税筹划时，必须合法合规，遵守税法和相关规定，以避免税务风险。

避免利用假发票、虚构交易等违法行为，以免引起税务机关的调查和处罚。

案例总结：通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负，提高经济效益。

但要注意，在进行纳税筹划时，应遵守法律法规，避免风险和纳税争议的发生。

同时，企业还应充分了解税收政策，与税务机关保持良好的沟通合作，以获得更多的纳税优惠和减少税负的机会。

龙湖集团公司2014年12月财务分析报告一、实现利润分析1.利润总额2014年12月实现利润为80.62万元，与2014年11月的89.48万元相比有所下降，下降9.90%。

实现利润主要来自于部经营业务，公司盈利根底比拟可靠。

2.主营业务的盈利能力2014年12月主营业务收入净额为973.41万元，与2014年11月的864.37万元相比有较大增长，增长12.61%。

从主营业务收入和本钱的变化情况来看，2014年12月的主营业务收入净额为973.41万元，比2014年11月的864.37万元有所增长，增长12.61%，主营业务本钱为838.41万元，比2014年11月的740.15万元有所增加，增加13.27%，主营业务收入和主营业务本钱同时增长，但主营业务本钱增长幅度大于主营业务收入，说明公司主营业务盈利能力下降。

实现利润增减情况表2014年12月2014年11月2014年10月项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元)增长率(%) 数值(万元) 增长率(%)销售收入973.41 12.61 864.37 10.14 784.79 0.00实现利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00营业利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00投资收益0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00营业外利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00补贴收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.003.利润真实性判断从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。

公司的实现利润主要来自于营业利润。

在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。

二、本钱费用分析1.本钱构成情况2014年12月龙湖集团公司本钱费用总额为893.55万元，其中：主营业务本钱为838.41万元，占本钱总额的93.83%;销售费用为22.50万元，占本钱总额的2.52%;管理费用为29.31万元，占本钱总额的3.28%;财务费用为3.32万元，占本钱总额的0.37%。

房地产行业税收筹划案例分析目前房地产行业被炒的沸沸扬扬，税收筹划这个应运而生的新生事物也因此而越来越受到这个行业的重视。

税收筹划其实是一门边缘学科，涉及财务管理理论、现行税收法规以及纳税筹划的基本理论，因此这要求税收筹划人具备相关的专业知识。

税收筹划方案要和筹划对象实际情况相一致，不能将一个筹划方案放在它不适合的环境中，否则会造成纳税筹划的失败。

如果税收筹划方案和它的环境相一致，就会达到纳税筹划的效果。

近日一位朋友给我一个房地产行业的案例，让我帮忙分析一下，在这里我说说我的思路. 某房地产公司于2000年以500万元的价格取得一块土地,但一直未对土地进行开发。

2006年8月，该土地的公允价值已经增值到2000万元.因此公司决定于2006年11月开始在该土地上开发商品房（普通住房）.经测算，预计商品房销售收入约为5500万元，土地增值税扣除项目金额约为3000万元(500万元的地价和2500万元的其它扣除项目），可在企业所得税前扣除的成本税费约为3350万元（500万元的地价和2500万元的增值税扣项和350万元的期间费用列支项目，不含土地增值税）.当地契税税率为3％。

公司应缴纳土地增值税和企业所得税测算如下:增值额：5500－3000＝2500万元；增值率：2500÷3000×100％＝83％;应缴纳土地增值税:2500×40%－3000×5％＝850万元;应缴纳企业所得税：（5500－3350－850）×33%＝429万元。

公司应纳税合计为850＋429＝1279万元筹划方案一：在开发土地之前，公司可将该土地作价2000万元投资成立甲公司（非房地产企业），然后再由公司吸收合并甲公司，最后再开发商品房对外销售。

投资环节、合并环节以及商品房销售环节应负担的相关税费测算如下：1.投资环节1）《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号)规定：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为，不征收营业税。