函授14级本科《中国税制》期末考试复习资料

2014级本科中国税制复习资料一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起( )内不得申请免税。

A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月2、经国务院批准，自（）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。

A.2012年1月1日B.2012年8月1日C.2013年1月1日D.2013年8月1日3、某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。

可抵扣的进项税额为（）。

A.300元B.550元C.650元D.850元4、企业购置节能节水专用设备，其投资额的（）可以抵免当年的企业所得税。

A.10%B.20%C.50%D.70%5、年所得（）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。

A.5万元B.10万元C.12万元D.20万元6、税收法律关系只能体现（）单方面的意志。

A、国家B、税务机关C、纳税人D、扣缴义务人7、增值税是以商品流通和服务的各个环节所创造的（）为征对象的一种税。

A、销售额B、经营额C、增值额D、利润8、进口下列货物按13%征收增值税的有（）。

A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品9、增值税的基本税率为（）。

A、17%B、13%C、10%D、6%10、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是销售（）。

A、农业机械B、煤炭C、日用百货D、自产的农产品11、消费税的税目共有（）。

A、26B、21C、24D、1412、下列产品，征收消费税的有（）。

A、冰箱B、彩电C、空调D、酒精13、纳税人采取分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为( )。

A.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天14、纳税人销售房地产，在( )缴纳营业税。

A.纳税人机构所在地B.纳税人登记注册地C.购买方所在地D.房地产所在地15、下列营业税应税行为中，应按3%税率缴纳营业税的是（）。

A.房屋装修业务B.单位出租房屋C.餐饮住宿服务D.电子游戏厅16、某KTV歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，小食品收入5万元。

该歌舞厅本月应缴纳营业税（税率为10%）为（）。

A.5万元B.7万元C.8.8万元D.9.3万元17、现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可结转以后年度弥补，但最长不得超过（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年18、企业所得税法规定，国家鼓励发展的高新技术企业适用的优惠税率为（）。

A.25%B.10%C.20%D.15%19、我国企业所得税的征收方式是（）。

A.按月计征，分期预缴B.按季计征，分月预缴C.按年计征，分月缴纳D.按年计征，分月（季）预缴，年终汇算清缴20、下列消费品中采用从量定额征税办法的有（）。

A、烟B、黄酒C、化妆品D、小汽车21、中央铁路运营业务的纳税人是（）。

A、铁道部B、铁道部直属各铁路局C、铁道部直属铁路分局D、各车务段22、我国营业税采用（）A、定额税率B、累进税率C、超率累进税率D、比例税率23、从事“营改增”应税服务的纳税人，年应税销售额超过（）以上的，应当办理一般纳税人申请认定手续。

A.500万元B.180万元C.80万元D.50万元24、一般纳税人购进农产品，取得普通发票的，可按买价的( )计算进项税额抵扣。

A.7%B.17%C.13%D.不能抵扣25、纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（）日内申报缴纳。

A.5日B.10日C.15日D.30日26、某广告公司为一般纳税人，2013年9月取得广告代理服务收入价税合计206000元，当月增值税销项税额为( )元。

A.6000B.6180C.20414.41D.11660.3827、下列增值税税率错误的是（）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%B.提供交通运输业服务，税率为6%C.提供物流辅助服务，税率为6%D.销售图书报纸杂志，税率为13%28、下列产品中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.冰箱B.彩电C.计算机D.汽油29、王某的著作由出版社出版，出版社应付稿费总额40000元，应扣缴个人所得税（）。

A.8000元B.5600元C.4480元D.7600元30、某单位向一外聘人员支付劳务费2000元，该单位应代扣代缴个人所得税为（）。

A.400元B.240元C.320元D.0二、多项选择题1、下列销售行为应征增值税的有（）。

A、电力B、自来水C、房屋D、热力2、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的有（）。

A、委托他人代销货物B、销售代销货物C、产的货物分给职工做福利D、将钱购的货物用于非应税项目3、增值税的应税劳务是指（）。

A、加工B、单位员工修理本单位机器设备C、修理修配D、服务4、某公司进口小汽车，报关时由海关征收（）。

A、关税B、增值税C、消费税D、营业税5、个人取得下列收入，免征个人所得税的有( )。

A.退休工资B.股票转让所得C.存款利息D.举报偷税获奖6、个人取得下列收入，在计算个人所得税时，适用“每次收入不超过4000元扣除800元，每次收入超过4000元扣除20%”此项规定的有（）。

A.劳务报酬B.稿酬C.特许权使用费D.财产转让7、根据企业所得税法，企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有( )。

A.被环保局的罚款B.支付的税收滞纳金C.捐赠支出D.赞助支出8、根据企业所得税法，下列收入不属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入B.没收的包装物押金收入C.违约金收入D.接受捐赠收入9、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算缴纳增值税的有（）。

A、违约金B、储备费C、手续费D、包装物租金10、消费税的纳税环节分为（）。

A、生产环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节11、一般纳税人购进的货物发生非正常损失的，不得抵扣其进项税额，所称“非正常损失”，包括( )。

A.自然灾害损失B.丢失C.霉烂变质的损失D.被盗12、下列项目，适用13%税率征收增值税的有( )。

A.销售音像制品B.销售粮食C.销售避孕药品D.广播影视服务13、6、下列产品中征收消费税的有（）。

A、化妆品B、电脑C、摩托车D、冰箱14、计征消费税的销售额包括（）。

A、价款B、消费税C、增值税D、手续费15、企业发生的下列费用支出，可加计扣除的有（）。

A.购进环保设备支出B.研究开发费用C.支付残疾人的工资D.职工教育经费16、依据目前政策，下列项目，征收营业税，不征收增值税的有( )。

A.建筑安装服务B.信息技术服务C.金融保险服务D.餐饮娱乐服务17、下列项目免征营业税的有（）。

A.幼儿园育养服务B.医院的医疗服务C.学校教育教学服务D.残疾人个人提供服务18、下列项目免征营业税的有（）。

A、学生勤工俭学提供的劳务B、社会福利企业提供的劳务C、开展一年期以上返还性人身保险业务D、个人转让著作权19、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

A、从事建筑安装工程作业B、从事加工修理修配业务C、从事运输业务D、从事商品零售业务20、增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

同时符合下列条件的，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定（）。

A.已办理税务登记B.有固定的生产经营场所C.已办理营业执照D.会计核算健全，能够提供准确税务资料三、判断题1、一般纳税人购进农产品，未取得增值税专用发票的，不得抵扣进项税额。

( )2、企业将自产的小轿车用于抵偿债务，应按同类产品的最高售价作为计税依据，计算征收消费税。

( )3、一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人，适用简易办法计算缴纳增值税。

( )4、我国现行增值税实行消费型增值税，对外购房屋、机器设备等固定资产的进项税额允许抵扣。

( )5、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率征收消费税。

( )6、纳税人销售应税消费品，缴纳消费税后，不再缴纳增值税。

( )7、某行政机关将闲置的房屋出租，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。

( )8、符合条件的小型微利企业，适用企业所得税税率为20%。

( )9、根据企业所得税法，企业已经作坏账损失处理又收回的应收账款，应当计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

( )10、我国现行个人所得税实行综合税制，个人取得的各项收入合并扣除费用，统一按超额累进税率计税，由支付单位代扣代缴。

( )四、填空题(10分)1、税制要至少中的三个基本要素是：2、税收的“三性”是指：3、流转税有四个税种：五、计算题1、某日化厂为增值税一般纳税人，生产销售各种日化产品。

2013年10月销售化妆品取得销售收入400万元，销售工业用清洁剂40万元，销售民用洗衣粉和洗洁精60万元。

以上收入均为不含增值税收入。

当期购进的原材料增值税专用发票上注明的价款300万元、进项税额51万元，当月因管理不善发生火灾造成库存原材料损失，其账面成本为20万元。

要求：根据以上资料计算该企业2013年10月应缴纳的增值税和消费税。

(化妆品消费税税率为30%）2、某工业企业（增值税一般纳税人）。

2007年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税发票上注明的价款23万元，税款为3.91万元，另支付运费取得合法发票3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得论证相符的增值税专用发票注明价款8万元，税款1.36万元。

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为44.1万元。

（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。

（5）将本月外购20吨钢材及库存同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。

（6）期初留抵进项税为0.5万元。

要求：计算企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。

3、某汽车厂本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税金68万元，用本厂生产的15辆A型小汽车换取钢材。

其中10辆单价为10万元（含税价）。

销售大轿车开具专用发票上注明价款120万元，向某高校售出大轿车2辆，取得收入82万元，达到期低污染排放值的小轿车2辆，取得含税收入180万元（小汽车的消费税税率为5%）要求：根据以上资料计算汽车厂应缴纳的消费税。

4、某建筑公司承包了一项5600万的工程，分包给一建筑队1600万的工程。

出租水泥搅拌机取得收入2400元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入32000元。

要求：根据以上业务，计算建筑公司应缴纳的营业税。

5、某钢铁厂为增值税一般纳税人，3月份发生下列经济业务：（1）购入原材料钢坯800000元，购入生产工具等低值易耗品40000元，购入煤碳燃料90000元，另支付运输公司运费30000元，支付电费20000元（其中5000元用于职工福利方面，其余用于产品生产）。