《纳税实务》教案教师：序号：07授课时间授课班级上课地点学习内容项目七资源税类课时 4素质目标1培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德2培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识3培养学生的团队协助、团队互助的意识4培养学生一丝不苟的职业情怀知识目标1 掌握资源税的构成要素2 掌握城镇土地使用税的构成要素教学目标 3 掌握耕地占用税的构成要素4 掌握土地增值税的构成要素5 了解资源税类的税收优惠能力目标1会计算资源税应纳税额并填写纳税申报表2会计算城镇土地使用税应纳税额并填写纳税申报表3会计算耕地占用税应纳税额并填写纳税申报表4会计算土地增值税应纳税额并填写纳税申报表教学重点资源税应纳税额的计算城镇土地使用税应纳税额的计算土地增值税应纳税额的计算教学难点土地增值税应纳税额的计算目标群体高职财经类专业学生教学环境理实一体化教室教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学时间安排【项目引入】教学过程设计美华实业公司（纳税人识别号 142325*******0V5EC）为增值税一般纳税人，2021 年 1 月承包一煤矿，承包期为 15 个月，付承包款 100 万元。
前几个月为投入期，5 月投产，6 月正常运转。
6 月财务部门提供的资源税计税资料整理后如下：① 6 月对外销售原煤 10 000 吨，不含增值税售价为 500 元/吨；②6月后勤部门领用原煤 10 吨。
已知原煤适用资源税税率为 5%。
另外，美华实业公司财务部门及有关部门提供 2021 年第二季度城镇土地使用税的计税资料如下：美华实业公司实际占地面积为30 000 平方米，其中含2021 年5 月31 日新征用厂区附近的两块土地共计3 600 平方米，一块是征用耕地，面积为 3 000 平方米（已征耕地占用税），另一块是征用非耕地，面积为 600平方米。
已知当地城镇土地使用税按年计算，分季预缴，每平方米土地年税额为 2 元；耕地占用税每平方米税额为 30 元。
2020税务师考试《涉税服务实务》第七章高频考点汇总第七章企业涉税会计核算2020税务师考试《涉税服务实务》高频考点：“应交增值税”明细科目【内容导航】1.进项税额2.销项税额抵减3.已交税金4.减免税款5.出口抵减内销产品应纳税额6.转出未交增值税7.销项税额8.出口退税9.进项税额转出10.转出多交增值税【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。
本考点属于单选题、多选题、简答题、综合题的常设考点，在历年考题中均有出现。
【高频考点】“应交增值税”明细科目1.进项税额。
记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产不动产而支付或负担的、准予从当期进项税额中抵扣的增值税额。
2.销项税额抵减记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。
3.已交税金。
核算本月缴纳本月的增值税款。
4.减免税款。
（1）反映企业按规定减免的增值税款；（2）企业按规定直接减免的增值税额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
5.出口抵减内销产品应纳税额。
（1）反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额。
（2）账务处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6.转出未交增值税。
核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
7.销项税额。
记录企业销售货物、提供应税劳务或应税服务应收取的增值税额。
8.出口退税。
记录企业出口适用零税率的货物，货物出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
9.进项税额转出。
记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
具体分为如下三种情况：（1）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，作进项税额转出。
