会计岗位综合实训(2版)课件-销售业务

二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。

——以上资料详见附表1、2
三、企业12月发生的经济业务
1、1日，取现备用40 000元。
借:库存现金 40 000 贷:银行存款-工行 40 000
2、1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费 20 贷:银行存款-工行20
3、1日，缴纳上月提取的养老保险、失 业保险费18 000，用社会保险费专用缴 款书转账支付。
1、编制试算平衡表 在结账的基础上，编制发生额和余额试算平衡表，
检查账簿记录是否正确。 2、根据账簿资料和试算平衡表，编制实训月份的资 产负债表和利润表。
（1）根据总账账户及有关明细账账户的余额，编制实训 月份资产负债表和利润表。 （2）根据损益类账户的发生额编制利润表。 3、整理装订会计档案
在实训操作中，应将原始凭证剪下，黏贴在根据说填 制的记账凭证后面，各类记账凭证后面，各类记账凭证分 别按顺序连续编号。
应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 440(151 300+2000*7%)
贷:银行存款-工行1 043 800
引申:如企业为商业企业,可如下核算：
借: 原材料-木料890 000 应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300 贷:银行存款-工行1 041 300
借: 销售费用-运杂费 2 500 贷:银行存款-工行 2 500
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360

记“借”
产
品
应交税金—— 应交增值税
元
售 价
（销项税额）
记“贷”
买
方
元
支 付
234 200
117 100
A企业（买方）
《会计基础》模块4任务5销售业务
买方
工业企业的主要经营过程
销售产品 销售
本质：成本
形式：库存商品
同时
主营业务成本
库存商品
增加，记借 减少，记贷 《会计基础》模块4任务5销售业务
借：主营业务成本——×产品 贷：库存商品——×产品
模块4填制记账凭证
任务5销售业务的核算
主要账户：主营业务收入/成本 其他业务收入/成本
《会计基础》模块4任务5销售业务
工业企业的主要经营过程
销售产品 销售
货币 资金
购买材料 供应
支付 工资
其他 费用
原材料储备资金
成品资金
生产产品 生产
《会计基础》模块4任务5销售业务
生产资金
工业企业的主要经营过程
销售产品 销售
本质：收入
形式：货币 资金或债权
同时
主营业务收入
银行存款/应收账款
增加，记贷 增加，记借 《会计基础》模块4任务5销售业务
借：银行存款 贷：主营业务收入——×产品 应交税金——应交增值税（销项税额）
借：应收账款——×企业 贷：主营业务收入——×产品 应交税金——应交增值税（销项税额）
《会计基础》模块4任务5销售业务
营业税金及附加
• 企业应根据增值税、营业税、消费税三 税总额分别按7%(5%&1%)和3%计提城市 维护建设税和教育费附加。计入
“营业税金及附加”（损益/费用类） 借

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2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
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38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
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