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核销坏账什么是坏账？坏账是指公司无法收回的应收账款。
通常情况下，当客户无力或不愿意偿还应付账款时，这些账款被认为是坏账。
坏账会对公司的财务状况产生负面影响，例如减少收入和净利润，增加损失，降低现金流。
如何核销坏账？核销坏账是指将坏账从公司的资产负债表中删除。
下面是核销坏账的常用步骤：1.识别坏账：首先，公司需要确定哪些应收账款是无法收回的坏账。
这通常需要进行逾期账款的评估和客户沟通。
一般情况下，如果账款已经逾期超过一定时间，并且客户没有表示偿还的意愿，那么该账款可以被视为坏账。
2.记录坏账准备：一旦确定了坏账，公司需要在财务报表中记录坏账准备。
坏账准备是一种负债，用于表示公司预计无法收回的应收账款的金额。
根据会计准则，公司需要根据坏账的风险和金额进行合理的估计，并相应地增加坏账准备。
3.核销坏账：当公司确定无法收回的应收账款时，它需要将这些账款从应收账款账户中核销。
这意味着将账款的金额从资产一侧的应收账款减少，同时在负债一侧的坏账准备中减少相应的金额。
这样做可以反映出账款的实际价值和公司的财务状况。
核销坏账的影响核销坏账对公司的财务状况有以下几种影响：1.减少收入：核销坏账意味着公司无法收回相关的应收账款，从而减少公司的收入。
这将导致公司的总收入减少，对公司业绩产生负面影响。
2.减少净利润：由于核销坏账会减少收入，从而减少公司的毛利润和净利润。
这对公司的盈利能力和股东利益产生负面影响。
3.增加损失：核销坏账将会增加公司的损失。
这是因为公司已经预计到了无法收回的账款，从而必须增加坏账准备作为一种负债。
这会降低公司的净资产和股东权益。
4.影响现金流：未收回的应收账款可能导致公司的现金流问题。
当公司无法收回费用时，将错过与该费用相关的现金流。
这可能导致公司陷入现金流紧张的局面，影响偿付能力和运营。
如何预防坏账？虽然核销坏账是一种应对无法收回的应收账款的方法，但更好的做法是采取措施来预防出现坏账。
下面是一些建议：1.优化信用管理：公司应该建立一个严格的信用管理制度，包括审查客户信用记录、设定信用额度和监控逾期账款等。
坏账核销概述企业在清查核实的基础上, 对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失, 并及时进行处理。
属于生产经营期间的, 作为本期损益；属于清算期间的, 应当作为清算损益。
坏账损失处理后, 应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报, 按照会计制度规定的方法进行核算。
确认方法企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认:（一）债务人被依法宣告破产、撤销的, 应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料, 在扣除以债务人清算财产清偿的部分后, 对仍不能收回的应收款项, 作为坏账损失；（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡, 其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项, 应当在取得相关法律文件后, 作为坏账损失；（三）涉诉的应收款项, 已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的, 或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的, 作为坏账损失；（四）逾期3年的应收款项, 具有企业依法催收磋商记录, 并且能够确认3年内没有任何业务往来的, 在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额, 作为坏账损失；（五）逾期3年的应收款项, 债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的, 经依法催收仍未收回, 且在3年内没有任何业务往来的, 在取得境外中介机构出具的终止收款意见书, 或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后, 作为坏账损失。
企业集团内部单位互相拖欠的款项, 债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行, 并签订书面协议, 互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。
坏账核销方法坏账损失的核算方法有两种:一是直接转销法:直接转销法是指在坏账损失实际发生时, 直接借记“管理费用”科目, 贷记“应收账款”科目。
这种方法核算简单, 不需要设置“坏账准备”科目。
关于直接转销法, 我们还应掌握以下两个要点: 第一, 该法不符合权责发生制和配比原则；第二, 在该法下, 如果已冲销的应收账款以后又收回, 应做两笔会计分录, 即先借记“应收账款”科目, 贷记“管理费用”科目；然后再借记“银行存款”科目, 贷记“应收账款”科目。
坏账核销管理办法(精选)坏账核销管理办法一、概述在企业经营过程中，难免会遇到一些无法收回的坏账，坏账的存在会对企业的财务状况和经营效益造成一定的影响。
为了规范企业的坏账核销管理，保护企业的财务利益，制定本《坏账核销管理办法》。
二、适用范围本办法适用于企业内部对坏账进行核销的管理。
三、定义1. 坏账：指企业在经营活动中，发生的因债务人无力偿还债务或无法找到债务人的应收款项。
2. 坏账核销：指企业根据相关规定，将无法收回的坏账从应收账款中扣除，以减少企业的应收账款余额。
四、坏账核销管理原则1. 及时核销：一旦确认为坏账，应及时进行核销，确保财务数据的准确性和真实性。
2. 风险控制：对于大额坏账，应当及时启动风险控制机制，采取相应措施减少和控制损失。
3. 合规性管理：坏账核销应符合相关法律法规和会计准则的规定，确保核销操作的合规性和合法性。
4. 内部审批：坏账核销应按照公司内部审批权限和程序进行，确保核销操作的合理性和规范性。
五、坏账核销管理流程1. 登记确认：将发生的坏账及时登记到企业的坏账名录，确认为待核销款项。
2. 风险评估：对待核销款项进行风险评估，分析其能否实现回收，评估损失潜力。
3. 内部审批：根据风险评估结果，由责任人提出坏账核销申请，并经过相应的内部审批程序。
4. 核销凭证：根据内部审批结果，由会计人员制作坏账核销凭证，确认核销金额和核销日期。
5. 财务处理：将核销凭证录入企业财务系统，减少应收账款的余额，调整相关科目的账务余额。
六、坏账核销的会计处理1. 直接损失法：确认坏账后，直接减少应收账款的余额，并计入损失准备账户。
2. 冲销法：将坏账的发生与待核销款项相抵销，净额计入损失准备账户。
3. 冲销溢价法：将坏账的发生与应收账款中逾期欠款相抵销，净额计入损失准备账户。
七、坏账核销的报告分析1. 坏账核销明细表：列示各个核销项目的具体情况，包括核销金额、核销日期、核销原因等。
2. 坏账核销分析表：对各个核销项目进行统计和分析，评估坏账核销的影响程度和原因。
坏账核销管理办法坏账核销管理办法一、引言坏账核销是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的债权债务关系，影响着企业的经济效益和财务状况。
为了规范坏账核销工作，加强对坏账的管理和控制，制定本《坏账核销管理办法》。
二、定义坏账是指企业对外发放的债权因对方无力或者无意偿还而无法收回的款项。
三、坏账核销流程1. 坏账识别a. 定义具体的坏账识别标准，例如欠款超过一定时间未偿还或者欠款人破产等情况。
b. 坏账识别应由财务部门及时进行，需要经过审批程序。
2. 坏账准备a. 将被认定为坏账的金额计入坏账准备，提前准备估计的坏账损失。
b. 坏账准备应根据财务规定的坏账准备比例计算。
3. 坏账核销a. 坏账核销需要经过审批程序，由财务部门负责。
b. 在核销前，要对欠款人进行尽职调查，确保无力偿还。
4. 坏账追偿a. 对于已核销的坏账，可以在适当时机进行追偿。
b. 追偿应根据法律法规进行，可以采取诉讼等手段。
四、坏账核销的法律要求1. 坏账核销应符合《中华人民共和国企业会计准则》和相关财务法规要求。
2. 在进行坏账核销时，需要严格遵守相关的税收法律法规。
3. 坏账核销需要经过审批程序，且核销决策需由财务负责人进行批准。
五、附件本文档所涉及的附件如下：1. 坏账核销审批表2. 坏账准备计提表3. 坏账核销决策记录表六、相关法律名词及注释1. 中华人民共和国企业会计准则：是国务院颁布的规范企业会计核算和报告的国家标准。
2. 坏账准备比例：企业根据历史经验和风险评估确定的计提坏账准备的比例。
发行版本：A坏账核销管理控制程序修改次数：0文件编号：QG/XNXS 273—20051 适用范围本程序规定了坏账核销的管理内容及要求。
本程序适用于公司及公司所属各单位。
2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。
凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。
凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。
2.1 财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》2.2 石油财字〔2004〕195号《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》3 风险3.1 坏账核销不正确（例如：由于信息不全面、不及时、判断不准确核销证据不真实）。
3.2 坏账核销未经过有效审批。
3.3 会计记录不正确（例如：科目、金额、记账期间等不正确）。
3.4 放弃或者忽略了已经核销的应收款项的追偿。
3.5 收回的已经核销的应收款项未入账。
4 职责4.1 财务部门是坏账核销管理控制程序的归口管理部门，具体负责坏账中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施核销管理控制程序的实施。
5控制内容及要求(控制)5.1 应收款项的坏账核销正确并经过有效的批准。
5.1.1 清欠办公室对应收款项进行全面检查，符合坏账核销条件的应收款项，填制《拟核销应收款项一览表》，与坏账核销相关资料一起报财务部门负责人和清欠办公室审查。
召开经理办公会审查拟核销坏账，形成会议纪要。
5.1.2 所属单位清欠办公室将会议纪要与《拟核销应收款项一览表》及坏账核销相关资料上报西南公司清欠办公室。
5.1.3 西南公司清欠办公室审核所属单位上报的坏账核销资料并交西南公司审计监察处提交审计报告，经西南公司经理办公室审查，形成会议纪要，清欠办公室据此形成《坏账核销报告》，单笔金额超过50万的报股份公司财务部审批。
5.2 正确进行会计处理。
坏账核销制度呆账、坏账贷款核销管理办法第一条为了促进公司资产质量的优化，规范呆账、坏账贷款的核销程序，加强呆账、坏账贷款核销的管理工作，根据财政部、中国人民银行等机关有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称呆账、坏账贷款是指我公司按照国家有关规定审核认定的确实无法收回的贷款而形成的贷款损失。
第三条公司核销呆账、坏账贷款实行分级认定、逐级申报、专项核销的原则。
第四条公司发生呆账、坏账损失事项，由业务部门以书面报告形式提请风险管理委员会(总经理办公会)进行初步审议。
第五条公司进行呆账、坏账损失的处置，应当在对呆账、坏账损失____认真清理调查的基础上，取得充分、合法的证据。
呆账、坏账损失依据下列证据进行确认：(一)债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。
(二)债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位的清算报告及清算完毕证明。
(三)债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产)已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。
(四)涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件。
(五)涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决1书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。
(六)与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明。
(七)对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：1、应收账款的拖欠时间在三年以上。
2、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。
(八)其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
第六条业务部门提供的上述证明材料，原则上应为原件。
对提供原件确有困难的，业务部门必须比照原件进行____、核对，并在复印件上签章后，可上报复印件。
坏账核销管理办法一、背景在企业的经营活动中，难免会遇到一些无法收回的账款，即坏账。
为了规范和统一坏账的核销管理，提高企业的财务管理水平和风险控制能力，制定本办法。
二、定义1. 坏账：无法收回的账款，包括客户倒闭、破产、失踪等情况。
2. 坏账核销：将无法收回的账款从企业的应收账款中清理出去的过程。
三、坏账核销程序1. 审批程序：由财务部门负责进行坏账核销的审批。
根据公司制定的授权权限，确定审批人员。
2. 资料准备：所有与坏账相关的文件、合同、凭证等必须保存完整，以备查验。
财务部门必须对相关凭证进行核对，确保凭证的真实性和准确性。
3. 写报告：财务部门根据调查和核实结果，编写坏账核销报告。
报告内容包括：坏账的原因、金额、核销依据等。
4. 提交审批：财务部门将坏账核销报告提交给审批人员进行审批。
审批人员对报告进行审阅，并审批是否同意核销。
5. 审批结果通知：财务部门将审批结果通知相关部门，并做好相应的记录工作。
四、坏账核销标准1. 根据公司的会计准则和税收法规，按照实际发生的损失进行核销。
2. 坏账核销必须具备以下条件：债权真实无力支付。
经过合理的调查核实，确认无法收回的账款。
经过财务部门审核，并经过审批人员的审批同意。
五、坏账核销的会计处理1. 在财务会计中，坏账核销需要进行如下会计处理：借：坏账损失账户贷：应收账款账户2. 坏账核销会对企业的利润表和资产负债表产生影响，请及时进行相应调整。
六、监督和检查1. 督促各部门严格按照本办法进行坏账核销工作，并及时上报相关报告。
2. 审计部门对坏账核销工作进行定期检查和抽查，确保核销过程的规范性和准确性。
七、附则本办法适用于企事业单位坏账核销工作。
企事业单位可以根据自身实际情况进行相应的调整和补充，但必须符合相关法律法规和会计准则的规定。
以上为《坏账核销管理办法》的内容，望各部门认真遵守，并加强对坏账核销工作的监督和检查，确保企业财务管理的规范性和健康发展。
坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言坏账是指无法由债务人偿还的账款，对于企业来说，坏账会对财务状况产生不利影响。
为了管理和核销坏账，企业需要建立一套坏账核销管理办法，以确保对坏账的合理处理，提高财务风险管理能力。
本文档旨在介绍一套可行的坏账核销管理办法。
2. 坏账核销管理流程坏账核销的管理流程包括以下几个步骤：2.1 坏账识别与确认在准备坏账核销之前，企业需要明确识别和确认哪些账款为坏账。
一般情况下，债务人在一定期限内未偿还的账款被认定为坏账。
企业可以根据内部规定或相关法律法规进行坏账的确认。
2.2 坏账核销准备在核销坏账之前，企业需要完成一些准备工作。
例如，整理坏账相关的文件和资料，包括债务人的还款记录、通讯记录等。
此外，还需要核实相关的财务凭证，确保准确无误。
2.3 坏账核销审批坏账核销需要经过审批程序，以确保核销决策的合理性和合规性。
企业可以设立相关的审批流程，明确核销的权限和责任。
审批过程中，需要对核销的账款进行细致的审核，确保核销的依据和合法性。
2.4 坏账核销记录在核销坏账后，企业需要及时进行记录。
记录包括核销的时间、核销金额、核销依据等信息。
这些记录的目的是提供后续的查询和审计依据，保证核销的真实性和准确性。
3. 坏账核销管理工具为了更好地管理和跟踪坏账核销，企业可以借助一些工具和系统。
以下是几个常用的坏账核销管理工具：3.1 会计软件很多会计软件提供了坏账核销的功能。
企业可以通过会计软件记录和管理坏账的核销过程。
会计软件可以自动核销凭证，并自动进行账务调整，提高核销的效率和准确性。
3.2 内部审批系统建立一个内部审批系统可以帮助企业管理坏账核销的流程和权限。
内部审批系统可以规范核销的审批流程，提高核销决策的合理性和合规性。
3.3 数据分析工具数据分析工具可以用来分析坏账发生的原因和趋势。
通过数据分析，企业可以更好地了解坏账情况，采取合适的措施进行风险控制和管理。
4. 坏账核销的注意事项在进行坏账核销时，企业需要注意以下几个方面：4.1 合规性坏账核销需要符合相关的法律法规和内部规定。
坏账核销管理制度一、总则为规范公司内部财务管理，提高资金使用效率，防范和控制坏账风险，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及到坏账核销的财务管理工作。
三、坏账定义坏账是指公司在与客户进行业务往来时，客户无法偿还应收账款或者其他应收款项的情况。
四、坏账核销原则1. 真实性原则：坏账核销必须依据实际情况，遵循真实性原则，不能虚构或夸大坏账损失；2. 合规性原则：坏账核销必须符合国家相关法律法规和公司内部规章制度的规定；3. 审慎性原则：坏账核销必须审慎进行，避免造成不必要的财务损失；4. 独立性原则：坏账核销必须独立进行，不能受到其他因素的影响，确保核销决策的客观性和公正性。
五、坏账核销流程1. 坏账确认的前提条件：（1）欠款方已经破产或者资不抵债；（2）欠款方长期失联，无法与之取得联系；（3）欠款方无力偿还债务，并且无法找到有效的追索途径；（4）法院裁定或其他法律程序决定认定为坏账的情况。
2. 坏账核销流程：（1）财务部门定期对公司的应收账款进行调查和核对，发现可能出现坏账的情况；（2）财务部门根据调查结果，提出坏账核销申请，并提交相关资料和证明材料；（3）公司财务主管对坏账核销申请进行审核，并形成审核意见；（4）财务主管将审核意见提交给公司领导，由领导审核批准；（5）一旦坏账核销获得领导批准，财务部门将相关账目进行清理，并填写坏账核销凭证；（6）坏账核销凭证需经过公司财务主管和相关领导签字确认后方可执行。
六、坏账核销管理1. 财务部门要加强对公司应收账款的管理，定期进行应收账款的清查和对账，及时发现可能出现坏账的情况；2. 在坏账确认及核销过程中，要保持审慎态度，规范操作，确保核销的合规性和真实性；3. 提高财务人员的风险意识，做好风险防范和控制工作，及时发现并处理潜在的坏账风险；4. 财务主管要对坏账确认和核销过程进行监督和管理，确保坏账核销工作的规范和顺利进行。
七、监督管理公司领导层要对财务部门的坏账核销工作进行监督和管理，要求财务部门严格按照相关规定进行坏账核销工作，确保核销的合法合规，并及时发现和解决可能存在的问题；对财务人员进行培训和教育，提高他们的坏账核销意识和能力，保障坏账核销工作的规范和有效进行；建立健全内部控制制度，明确坏账核销工作的责任分工和流程，加强对内部控制制度的落实和执行情况的监督和检查。
坏账核销管理办法一、背景介绍坏账是指因债务人无力或无意愿偿还债务而无法收回的账款。
在经济活动中，企业往往会遇到坏账的情况，如果不及时处理和核销，将对企业的财务状况造成不良影响。
因此，建立一套科学有效的坏账核销管理办法对企业财务风险的控制和防范具有重要意义。
二、坏账核销管理原则1. 公平原则：坏账核销应当公平、公正、客观，以真实反映企业的经济状况。
2. 慎重原则：坏账核销应当慎重处理，避免不必要的财务风险和损失。
3. 及时原则：坏账核销应当及时进行，以防止坏账持续累积，使企业财务状况更真实、准确。
三、坏账核销管理流程坏账核销管理流程分为三个阶段：确认坏账、计提坏账准备、核销坏账。
具体内容如下：阶段一：确认坏账1. 确认债务人无力偿还：通过核实债务人的还款能力和资信状况，确保债务人无力偿还债务。
2. 明确债权金额：明确债权金额并记录相关证据，如借据、合同等。
3. 公示债权：对债务人进行公示，促使其履行还款义务。
阶段二：计提坏账准备1. 根据债权金额和坏账风险程度，合理计提坏账准备，反映债权预计的损失。
2. 确保计提准备的公允性、合理性，并记录相关核算凭证。
3. 定期检查坏账准备的充足性，并及时作出调整。
阶段三：核销坏账1. 坏账核销审批：进行坏账核销前，需经过内部审批程序，确保核销决策的合规性。
2. 资产冲账：将坏账核销金额从坏账准备中调出，并冲减相应的应收账款。
3. 记录凭证：对坏账核销进行详细记录，并制作相关凭证。
四、坏账核销的会计处理1.确认坏账后，需要在财务报表中反映相关信息。
根据债权金额的特殊性，将其纳入应收账款的科目下。
2.计提坏账准备后，将其纳入坏账准备科目下。
3.核销坏账后，将其从坏账准备科目中冲减，并同时冲减相应的应收账款。
五、坏账核销的风险防范为了防范坏账风险，企业需要采取以下措施：1. 强化风险识别和评估，加强对债务人信用状况和还款能力的调查。
2. 建立健全的信用管理体系，完善合同条款，明确债务人的责任和义务。
