呆账、坏账贷款核销管理办法

关于印发《金融企业呆账核销管理办法》的通知财金［2005］50号国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，中国建银投资有限责任公司，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国国际信托投资公司，中国光大（集团）总公司，中国民族国际信托投资公司，中诚信托投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，现将《金融企业呆账核销管理办法》印发给你们，请遵照执行。

请各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）将本办法转发给所辖各银行和其他相关金融机构执行，并做好监督管理工作。

附件：金融企业呆账核销管理办法中华人民共和国财政部二○○五年五月十七日附件：金融企业呆账核销管理办法第一章总则页脚内容1第一条为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。

第二条本办法所称金融企业是指除金融资产管理公司外，经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内注册的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。

第二章呆账的认定第四条金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；(三)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；页脚内容2(五)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；(六)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；(七)由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权；(八)对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权；(九)由于上述(一)至(八)项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；(十)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(一)至(九)项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款；(十一)按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的般权；页脚内容3(十二)金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账；(十三)经国务院专案批准核销的债权。

呆账核销管理制度一、背景随着企业经营环境的复杂化和竞争的加剧，坏账和呆账问题也日益突出。

为了有效管理和减少呆账风险，制定呆账核销管理制度应运而生。

二、目的呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的程序和方法，确保核销决策的及时性和准确性，以保障企业的财务健康。

三、适用范围本制度适用于我司所有部门、岗位及人员，涉及呆账核销的各个环节。

四、呆账定义及分类1. 呆账定义：呆账是指企业在一定期限内无法从债务人处收回的账款或应收账款。

2. 呆账分类：根据实际情况，呆账可分为以下三类：a) 已核销呆账：债务人破产或宣告破产，资产清算无法收回的账款。

b) 部分核销呆账：债务人具备一定还款能力，但无法偿还全部应收账款。

c) 待核销呆账：经过催收等措施后，仍无法收回或者判断不当核销的账款。

五、呆账核销程序1. 呆账识别：各部门要定期进行账款的回收情况分析，如发现有迹象表明会形成呆账的，需及时予以识别并报备。

2. 呆账决策：呆账核销需要经过审批决策，应由风险管理委员会负责，根据实际情况决定是否核销呆账，确定核销方式和金额。

3. 核销流程：核销呆账前需经过评审，评审程序包括但不限于：a) 核实债务人的破产情况或还款能力。

b) 核实债权的有效性。

c) 讨论核销金额及相应财务处理方式。

4. 通知相关部门：核销呆账后，需及时通知相应部门进行相关记录调整，确保账务的准确性。

5. 监督审计：定期对已核销呆账和部分核销呆账进行审计，确保核销决策的合规性和准确性。

六、呆账核销的注意事项1. 统一标准：呆账核销应按照统一的标准，杜绝人为主观因素的干扰。

2. 确保程序的透明性：核销呆账的决策过程应记录并留存相关文件，确保程序的透明性和可追溯性。

3. 财务处理准确：核销呆账后，应及时进行相应的会计处理，确保财务报表的真实准确。

4. 定期检查：风险管理委员会应定期对呆账核销制度进行检查和评估，及时对其进行调整和完善。

七、附则1. 本制度的解释权属于公司财务部和风险管理委员会。

金融企业呆账核销管理办法金融企业呆账核销管理办法为了有效管理金融企业中的呆账核销问题，制定一套科学合理的呆账核销管理办法，是每个金融企业必须考虑的重要问题之一。

本文旨在探讨金融企业呆账核销管理办法，从以下三个方面进行分析：第一，呆账核销的定义和意义；第二，管理呆账核销的必要性；第三，如何科学、合理地管理呆账核销。

一、呆账核销的定义和意义呆账是指客户未还清欠款并且逾期了一定时间而无法收回的贷款、应收账款等，会给金融企业带来不良影响。

呆账核销则是指金融企业为了清理呆账而采取的一种操作，包括撤销或调整对呆账的计提、计提减损或计提转销等措施，以此减轻或消除呆账的影响，保障企业的经营和发展。

呆账核销的意义在于确保金融企业资产管理的合理性和稳定性，并能通过对呆账的核销措施，杜绝风险隐患，实现资产负债表的准确和真实，让投资人、董事会以及监管机构对企业财务状况的评估更加科学合理。

二、管理呆账核销的必要性管理呆账核销的必要性在于，金融企业需要有效监控、评估和控制风险，以避免因呆账而导致的经济损失。

同时，管理呆账核销还能够在企业财务管理方面提高透明度，加强对资产质量的管理和监督，进而提升企业的信誉度和声誉。

此外，管理呆账核销还能优化企业资产负债表，提高财务效益和企业价值。

三、如何科学、合理地管理呆账核销金融企业管理呆账核销应根据企业自身情况定制相应方案，以保证管理呆账核销的科学性和合理性，下面我们从以下几个方面进行探讨：1.完善呆账管理制度。

金融企业应建立一套科学、合理、完善的呆账管理制度，规范呆账的前期预警、分类和核销流程，同时建立有效的呆账预测和识别机制，及时纠正错误的核销决策，避免与财务规范相冲突。

2.严格真实核销程序。

金融企业核销呆账需要按照规程进行，确保核销的合法性和真实性，减少误判和漏判等问题。

在核销过程中要提醒金融企业员工、外部审计师和监管部门加强复查，加强核销后的监督、审核和跟踪。

3.保障投资人和监管机构的信息权。

坏账呆账管理制度一、总则为了规范公司坏账呆账管理工作，加强风险控制，保障公司的财务安全和经济利益，制定本制度。

二、管理范围本制度适用于公司内涉及坏账呆账管理的所有业务活动。

三、坏账呆账的分类1. 坏账：是指公司因客户破产、死亡、逃逸等原因，对方不再具备偿还债务能力，或者公司已采取一切法律手段无法收回欠款的账款。

2. 呆账：是指公司超过一定时限，账户仍未收回的账款。

四、坏账呆账管理的责任部门公司财务部门负责具体的坏账呆账管理工作，包括客户的资信审查、征信查询、账款的追回、核销、清理等工作。

五、坏账呆账核销制度1. 公司收到客户逾期欠款后，应及时进行催收工作，出具相关催收通知，并记录相应的催收记录。

2. 对于已经确认为坏账的客户欠款，应及时进行核销处理，确认损失，并准确记录在相关账户中。

3. 对于呆账的客户欠款，应按照一定的时限和程序进行核销处理，如经过一定时限后客户仍未履行还款义务，则应根据公司的相关规定进行核销。

六、坏账呆账管理的风险评估1. 公司应定期对所有应收账款进行风险评估，对风险较高的客户应加强监管和催收工作，及时采取预防措施。

2. 对于已经确认为坏账的客户，应及时进行损失评估和风险分析，制定相应的风险预防措施。

七、坏账呆账管理的信息披露公司应及时向相关部门和上级主管部门报告坏账呆账的情况和处理进展，确保信息的及时性和准确性。

八、坏账呆账管理的内部控制1. 公司应建立健全的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、内部审计等方面的制度。

2. 公司应加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和管理水平。

3. 公司应定期对坏账呆账管理工作进行内部审核和评估，确保管理工作的有效性和规范性。

九、违规处理对违反坏账呆账管理制度的行为，公司将给予相应的处理，包括警告、处罚甚至追究法律责任。

十、其他坏账呆账管理制度需根据公司实际情况不断完善，公司应及时修订并通知相关部门。

十一、附则本制度自颁布之日起正式实施，如有异议，由公司总经理办公会商定。

国家开发银行贷款呆坏账核销暂行办法来源：开行发[1999]233号作者：国家开发银行日期：99-06-28第一章总则第一条为加强国家开发银行（以下简称开发银行）贷款呆坏账管理，化解风险，规范开发银行贷款损失核销程序，根据国家有关法律、法规和开发银行有关规定，制定本办法。

第二条开发银行贷款呆坏账准备金是开发银行的附属资本，是按国家有关规定建立的风险补偿基金，专门用于弥补本办法第三条各款所列原因造成的贷款损失，包括人民币和外汇贷款损失。

第二章核销范围第三条开发银行发放贷款，坚持有借有还的原则，任何单位和个人不得任意免除借款人的还款义务。

由于下列情形造成开发银行贷款损失，可列入开发银行贷款呆坏账核销范围：（一）借款人及担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能收回的贷款本息；（二）实行抵、质押贷款的借款人，依法宣告破产，以抵、质押物折价或者以变卖抵、质押物的价款清偿后，未能收回的贷款本息；（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款本息，或者以保险赔偿清偿后，未能收回的贷款本息；（四）借款人实施兼并、破产和职工再就业工程，享受国家优惠政策，按规定减免的贷款本息；（五）经国务院专案批准核销的贷款本息；（六）在借款人债务重组过程中发生贷款损失，经开发银行请示有权部门同意减免的贷款本息。

第四条国家调整政策或出台新的政策，涉及银行贷款损失核销事项，由开发银行根据国家政策另行规定。

第三章受理与初审第五条因本办法第三条第（四）款所列原因，借款人提出减免开发银行贷款本息申请，由分行（含总行营业部，无分行的由总行信贷部门，下同）受理。

第六条受理后，从以下几个方面进行初审：（一）借款人是否属于国家优惠政策规定的范围；（二）借款人行为是否符合国家现行法律、法规和政策；（三）借款人行为是否可行；（四）对开发银行债权的处置意见是否合理；（五）申请核销开发银行贷款金额是否准确；（六）其他未及事项。

呆账贷款核销管理办法第七条呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。

第八条金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料：(一)借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表(金融企业制作填报)及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人(持卡人)、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

(二)经办行(公司)的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款入(持卡人)和担保人具体追收过程及其证明，抵押物(质押物)处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等。

(三)第九至十一条要求的其他相关材料。

不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。

第九条金融企业核销一般债权和股权呆账，必须提供以下材料：(一)符合第四条第(一)项的，提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件和财产清偿证明。

(二)符合第四条第(二)项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明。

(三)符合第四条第(三)项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明。

(四)符合第四条第(四)项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明。

(五)符合第四条第(五)项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和财产清偿证明。

(六)符合第四条第(六)项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明。

(七)符合第四条第(七)项的，提交强制执行证明或法院裁定证明。

(八)符合第四条第(八)项的，提交法院裁定证明，金融企业和债务人签订的和解协议。

(九)符合第四条第(九)项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交台账、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况说明以及金融企业法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交金融企业法律事务部门出具的法律意见书。

农商行呆账核销管理办法第一章总则第一条为加强全省农商行呆账核销管理，增强风险防控能力，促进农商行稳健经营和健康发展，根据有关法律法规和行业管理制度，制定本办法。

第二条本办法所称呆账，是指农商行承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。

第三条本办法所称呆账核销，是指对符合呆账认定条件的债权和股权停止资产负债表内核算，纳入表外资产管理，农商行继续保留追索权的行为。

第四条本办法所称呆账核销的权限，是指县级行社可自行核销的最高限额。

第五条本办法所称中小企业标准为年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业。

本办法所称涉农贷款，是指按照《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立<涉农贷款专项统计制度>的通知》（银发〔2007〕246号，以后变化从其规定）规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。

本办法所称个人经营贷款，是指金融企业按照《个人贷款管理暂行办法》（银监会令2010年第2号）发放的，并且农商行能有效监控资金流向，证明贷款符合合同约定用途的生产经营贷款。

第六条呆账核销应当遵循下列基本原则：（一）合规原则。

农商行应当严格按照规定的认定条件和程序核销呆账。

（二）及时处置原则。

农商行发生的呆账，经审查符合规定条件的，应当随时上报，随时审核审批，及时从计提的资产减值准备中核销。

（三）保守秘密原则。

呆账核销是农商行的重要商业秘密，应当严格做好保密工作。

（四）账销案存权在原则。

除法律法规规定债权与债务已完全终结的情况外，农商行对已核销的呆账继续保留追索的权利。

第七条本办法中所称省联社，是指农商行。

办事处，是指省联社各办事处。

市联社，是指忻州、运城、吕梁市农村信用合作社联合社。

县级行社，是指县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行。

分支机构，是指县级行社下设的营业部、信用社、分社、储蓄所，农村合作银行（农村商业银行）支行、农村合作银行（农村商业银行）支行分理处、储蓄所等。

财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》的通知财金【2010】21号国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国光大银行、招商银行、中国民生银行、中国中信集团公司、中国建银投资建设有限责任公司、中国银河金融控股有限责任公司、中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了进一步规范金融企业呆帐核销管理，促进金融企业防范经营风险，及时处置资产损失、充分实现资产保全、增强风险抵御能力，现将《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》印发给你们，请认真遵照执行。

金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）财政部二○一○年四月十日第一章总则第一条为了规范金融企业呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，切实提高资产质量，充分实现资产保全，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

证券公司、小额贷款公司参照执行本办法。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。

第二章呆账的认定第四条金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未终结破产程序的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能偿还的债权。

（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

呆账核销管理制度前言：呆账核销是企业在经营过程中经常会遇到的问题之一，它与企业的资产负债表和利润表息息相关。

为了规范呆账的核销管理，降低企业的风险，制定一套科学合理的呆账核销管理制度势在必行。

本文将介绍呆账核销管理制度的主要内容及实施方法。

一、定义呆账是指企业债务人长期无力偿还或无法偿还而发生的坏账，呆账核销是指通过一系列的程序和方法，将呆账从负债中进行核销。

呆账核销管理制度是企业制定的一套规范呆账核销流程和方法的管理制度。

二、呆账核销管理制度的重要性1. 避免影响企业财务报表准确性呆账的存在会对企业的财务报表造成负面影响，降低企业在市场上的形象和信誉。

制定呆账核销管理制度可以确保财务报表的准确性，提高企业的透明度，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。

2. 降低企业风险和损失及时核销呆账可以减少企业的损失和风险。

通过制定严格的核销标准和程序，避免将无法收回的债务作为呆账长期存在在负债表上，从而降低企业的负债风险。

3. 提高企业的内部管理水平呆账核销管理制度的建立可以促进企业内部管理的规范化和流程化。

制定明确的岗位职责和权限制度，加强内部审计和风险控制，提高企业的管理水平和效率。

三、呆账核销管理制度的主要内容1. 呆账核销的条件和标准制定明确的核销条件和标准是呆账核销管理制度的重要组成部分。

根据企业的实际情况和经营特点，制定符合国家法律法规和会计准则的呆账核销条件和标准，确保核销的公平性和合理性。

2. 呆账核销的流程和程序明确呆账核销的流程和程序，明确每个环节的责任和权限，避免核销过程中的滥用职权和贪污行为。

包括呆账登记、核销申请、审批流程、核销凭证的制作和存档等。

3. 呆账核销的会计处理方法制定符合会计准则的呆账核销的会计处理方法，保证核销过程的合规性和准确性。

包括核销会计分录的制定和记账方法等。

4. 监督与风险控制建立健全的内部审计机制，对呆账核销过程进行监督，及时发现和纠正问题。

同时，制定合理的风险控制措施，防范核销过程中的潜在风险。

Ⅹ农村商业银行呆帐核销管理办法第一章总则第一条为了防范金融风险，增强抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进ⅩⅩ农村商业银行（以下简称本行）稳健经营和健康发展，根据财政部、国家税务总局相关规定制定本办法。

第二条本办法所指的呆帐是指本行承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和资产。

第二章呆帐的认定第三条本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者资产可认定为呆帐：1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，本行依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

3、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险补偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，本行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

4、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级或县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

5、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续二年以上未参加工商年检，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

6、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，本行经追偿后确实无法收回的债权。

7、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，本行诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，本行仍无法收回的债权。

8、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或者借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，本行经追偿后仍无法收回的债权。

呆账核销管理制度一、引言呆账是指企业在经营过程中出现的坏账，对企业的财务状况和偿债能力有较大的影响。

为了规范呆账核销工作，确保企业财务报表的真实准确性，制定呆账核销管理制度势在必行。

二、制度目的呆账核销管理制度的目的在于：1.明确呆账核销的程序和要求；2.保证呆账核销的合法性和准确性；3.规范相关部门和人员的职责分工；4.提高呆账核销工作的效率和质量。

三、呆账核销的流程和程序1.呆账确认（1）财务部门针对逾期未还清的账款进行统计，形成呆账清单；（2）财务部门根据公司的内部规定，确定呆账的认定标准。

2.呆账核销申请（1）相关部门或责任人根据呆账清单，编制《呆账核销申请表》；（2）呆账核销申请表应包含呆账的基本信息、核销的原因、核销金额等相关内容。

3.呆账核销审批（1）财务主管对呆账核销申请进行审查，并核实呆账的合理性；（2）如呆账金额较大，需经公司高层领导审批。

4.呆账核销记录（1）财务部门对核准的呆账核销进行记录，包括核销金额、核销日期等；（2）核销记录应保存于公司的相关档案中，方便日后查询和审计。

四、呆账核销的要求与限制1.呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定；2.呆账核销必须有明确的事实依据，不能凭主观臆断；3.呆账核销必须经过合法的审批程序；4.呆账核销的金额必须准确无误，不得虚增或少报；5.呆账核销后，相关部门应及时更新财务系统的账务记录。

五、相关责任与义务1.财务部门负责编制呆账清单、申请核销、记录核销等相关工作；2.相关部门或责任人负责编制呆账核销申请表，并提供相关证据和资料；3.财务主管负责审查呆账核销申请，并决定是否批准核销；4.公司高层领导负责审批重大呆账核销事项。

六、呆账核销的监督与检查1.财务部门定期对呆账核销工作进行检查，确保核销程序的规范和准确；2.内部审计部门可以对呆账核销工作进行随机检查，发现问题及时纠正；3.外部审计机构对呆账核销情况进行审核，提出改进建议。

农村商业银行呆账贷款核销管理办法135号（5月18日）第一章总则第一条为了规范农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）呆账贷款申请核销报批手续，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，增强本行抵御经营风险能力，根据国家税务总局关于《企业资产损失税前扣除管理办法》等有关规定，结合本行的实际情况，制定本办法。

第二条贷款呆账认定和核销应坚持谨慎性原则,贷款呆账认定及核销必须按本办法的规定程序办理。

第三条贷款呆账核销应坚持账销案存的管理原则。

第四条贷款呆账核销必须坚持贷款责任追究制。

第二章呆账贷款的认定条件第五条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款，可以认定为呆账贷款：(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，通过对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

(三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，对其财产进行清偿和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县(市、区)及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

(五)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，经追偿后确实无法收回的贷款。

(六)由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，通过诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款。

(七)由于上述(一)至(六)项原因借款人不能偿还到期贷款，依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

金融企业呆账核销管理办法（2015年修订版）（财金〔2015〕60号）第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力、促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和金融企业财务规则相关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。

证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。

第二章呆账核销条件第四条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第五条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。

第六条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3)所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。

第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：(一)借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。

呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可釆取清单方式进行核销。

(二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，釆取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处臵情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。

ⅩⅩ邮储银行ⅩⅩ市分行呆账核销管理办法1目录第一章总则 (1)第二章职责分工 (2)第三章呆账的认定 (5)第四章呆账核销材料 (8)第五章呆账核销审批程序 (11)第六章呆账核销的管理 (13)第七章罚则 (14)第八章附则 (15)1第一章总则第一条为规范呆账核销管理，切实提高资产质量，增强风险抵御能力，增进稳健经营和健康发展，按照财政部《金融企业呆账核销管理办法》（2010年修订版）、《财政部关于中小企业和涉农不良贷款呆账核销有关问题的通知》（财金〔2009〕12号）和《金融企业财务规则》等制度办法，制定本办法。

第二条本办法所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件,按规定程序核销的贷款和信用卡透支等债权。

第三条本办法所称呆账核销是本行内部对呆账的处置程序，指对符合呆账认定条件的债权停止资产欠债表内核算，纳入表外资产管理，本行继续保留追索权的行为。

第四条本行呆账核销实行“计划控制、分级管理、集中审批、属地核销、及时处置、账销案存”的整体管理原则。

计划控制，指各级机构在总行核定的额度内申请呆账核销。

分级管理，指各级机构依照本办法的规定对呆账进行管理和认定。

集中审批，指呆账经各一级分行申报后，由总行对呆账核销条件、程序等进行审核和批复。

属地核销，指由申报机构依照总行批复对呆账进行账务处置，将已核销呆账转入表外进行记录、核算和管理。

及时处置，指各级机构对符合核销条件的呆账应当及时申报核销，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。

及时核销总行已批复的呆账，对收回的债权要及时入账，真实反映资产质量状况。

账销案存，指各级机构要对核销的呆账成立专门的档案进行专项管理，相关人员要继续尽职追索。

第五条各级机构应增强呆账核销工作组织领导，明确部门责任，强化分工协作，提高工作效率。

1第二章职责分工第六条董事会是本行呆账核销管理工作的最高领导机构，总行呆账核销领导小组在董事会授权下负责审批和调整全行年度呆账核销计划。