2020年公司坏账核销管理制度

坏账核销管理办法(精选)坏账核销管理办法一、概述在企业经营过程中，难免会遇到一些无法收回的坏账，坏账的存在会对企业的财务状况和经营效益造成一定的影响。

为了规范企业的坏账核销管理，保护企业的财务利益，制定本《坏账核销管理办法》。

二、适用范围本办法适用于企业内部对坏账进行核销的管理。

三、定义1. 坏账：指企业在经营活动中，发生的因债务人无力偿还债务或无法找到债务人的应收款项。

2. 坏账核销：指企业根据相关规定，将无法收回的坏账从应收账款中扣除，以减少企业的应收账款余额。

四、坏账核销管理原则1. 及时核销：一旦确认为坏账，应及时进行核销，确保财务数据的准确性和真实性。

2. 风险控制：对于大额坏账，应当及时启动风险控制机制，采取相应措施减少和控制损失。

3. 合规性管理：坏账核销应符合相关法律法规和会计准则的规定，确保核销操作的合规性和合法性。

4. 内部审批：坏账核销应按照公司内部审批权限和程序进行，确保核销操作的合理性和规范性。

五、坏账核销管理流程1. 登记确认：将发生的坏账及时登记到企业的坏账名录，确认为待核销款项。

2. 风险评估：对待核销款项进行风险评估，分析其能否实现回收，评估损失潜力。

3. 内部审批：根据风险评估结果，由责任人提出坏账核销申请，并经过相应的内部审批程序。

4. 核销凭证：根据内部审批结果，由会计人员制作坏账核销凭证，确认核销金额和核销日期。

5. 财务处理：将核销凭证录入企业财务系统，减少应收账款的余额，调整相关科目的账务余额。

六、坏账核销的会计处理1. 直接损失法：确认坏账后，直接减少应收账款的余额，并计入损失准备账户。

2. 冲销法：将坏账的发生与待核销款项相抵销，净额计入损失准备账户。

3. 冲销溢价法：将坏账的发生与应收账款中逾期欠款相抵销，净额计入损失准备账户。

七、坏账核销的报告分析1. 坏账核销明细表：列示各个核销项目的具体情况，包括核销金额、核销日期、核销原因等。

2. 坏账核销分析表：对各个核销项目进行统计和分析，评估坏账核销的影响程度和原因。

公司烂账管理制度一、总则为规范公司烂账管理工作，防范风险，保障公司的资金安全，特制定本制度。

二、定义1. 烂账指因债务人无力还款或其他原因导致公司无法收回的应收账款。

2. 烂账管理制度是公司为有效管理烂账，规范追索程序、责任主体等，确保公司正常经营的内部管理制度。

三、管理流程1. 预防阶段（1）建立完善的客户信用评估机制，对客户进行信用评估，确保客户具备还款能力。

（2）建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，提前发现可能产生烂账的迹象。

（3）加强与客户的沟通，及时掌握客户的实际情况，发现问题及时进行应对。

2. 追收阶段（1）根据烂账的情况，确定追收的具体步骤和方式。

（2）建立专门的烂账追收团队，负责烂账的核实和追收工作。

（3）制定明确的烂账追收计划，包括追收方式、时间节点等。

（4）通过威慑手段，促使债务人自觉履行还款义务。

3. 清收阶段（1）若烂账无法追收，需及时纳入清收程序。

（2）进行破产清算或其他法律程序，依法对债务人进行清收。

（3）及时更新烂账清收情况，及时向公司领导报告，做好沟通、协调工作。

四、责任主体1. 财务部门（1）负责建立完善的应收账款管理制度，及时发现和处理潜在的烂账情况。

（2）对烂账进行核实，确定追收计划和方式。

（3）定期向公司高层报告烂账情况，提出处理建议。

2. 烂账追收团队（1）负责具体的烂账追收工作，积极推动烂账的清收。

（2）及时向财务部门报告烂账追收情况，做好追收记录和归档。

3. 公司领导（1）负责对烂账追收工作进行监督和指导，确保烂账管理工作的顺利进行。

（2）对烂账管理工作进行评估，提出改进建议，并及时采取措施。

五、监督检查1. 财务部门和烂账追收团队应定期对烂账情况进行汇总和分析，制定改进措施。

2. 公司领导应定期对烂账管理工作进行督导和检查，对工作效果进行评估。

六、处罚措施1. 对于未按规定履行烂账管理职责的人员，公司可依法依规给予批评、警告和罚款等处罚。

坏账核销管理办法坏账核销管理办法一、引言坏账核销是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的债权债务关系，影响着企业的经济效益和财务状况。

为了规范坏账核销工作，加强对坏账的管理和控制，制定本《坏账核销管理办法》。

二、定义坏账是指企业对外发放的债权因对方无力或者无意偿还而无法收回的款项。

三、坏账核销流程1. 坏账识别a. 定义具体的坏账识别标准，例如欠款超过一定时间未偿还或者欠款人破产等情况。

b. 坏账识别应由财务部门及时进行，需要经过审批程序。

2. 坏账准备a. 将被认定为坏账的金额计入坏账准备，提前准备估计的坏账损失。

b. 坏账准备应根据财务规定的坏账准备比例计算。

3. 坏账核销a. 坏账核销需要经过审批程序，由财务部门负责。

b. 在核销前，要对欠款人进行尽职调查，确保无力偿还。

4. 坏账追偿a. 对于已核销的坏账，可以在适当时机进行追偿。

b. 追偿应根据法律法规进行，可以采取诉讼等手段。

四、坏账核销的法律要求1. 坏账核销应符合《中华人民共和国企业会计准则》和相关财务法规要求。

2. 在进行坏账核销时，需要严格遵守相关的税收法律法规。

3. 坏账核销需要经过审批程序，且核销决策需由财务负责人进行批准。

五、附件本文档所涉及的附件如下：1. 坏账核销审批表2. 坏账准备计提表3. 坏账核销决策记录表六、相关法律名词及注释1. 中华人民共和国企业会计准则：是国务院颁布的规范企业会计核算和报告的国家标准。

2. 坏账准备比例：企业根据历史经验和风险评估确定的计提坏账准备的比例。

公司坏账管理制度第一章总则第一条为了规范公司坏账管理工作，加强财务风险控制，保障公司经营稳定，根据相关法律法规和公司内部管理制度，制定本制度。

第二条公司坏账管理制度适用于所有员工，包括但不限于财务部门、销售部门、客户服务部门等。

第三条公司坏账管理应遵循公平、公正、合法、诚信的原则，严格按照制度程序和流程执行。

第四条公司坏账管理制度由公司财务部门负责具体执行，定期进行修订并报公司领导批准。

第五条公司员工应依法依规开展业务活动，不得擅自变更、篡改合同或违规操作，确保公司的合法权益。

第二章坏账申报流程第六条公司坏账管理流程包括：客户欠款申报、核实、确认、核销、追回等环节。

第七条客户欠款申报：当客户欠款达到一定金额、一定期限，业务人员应及时将客户欠款情况报告财务部门，并提供相关资料和证据。

第八条客户欠款核实：财务部门对客户欠款情况进行核实，确认欠款真实性，核实欠款金额及时性等。

第九条客户欠款确认：经过核实后，财务部门会召开会议对欠款进行确认，确定坏账准备金并通知相关部门录入财务系统。

第十条客户欠款核销：当欠款已无法收回或客户破产清算时，财务部门会对欠款进行核销处理，同时通知相关部门进行处理。

第十一条欠款追回：对于已核销的欠款，如客户有资金流动或破产清算后有剩余资金，公司将积极追回已核销的欠款。

第三章坏账管理责任第十二条公司各部门均应加强对坏账管理的责任意识，确保坏账管理制度的贯彻执行。

第十三条销售部门要加强客户信用的审核，确保销售订单的真实性和客户支付能力。

第十四条财务部门要做好客户欠款的及时核实、确认和核销工作，确保公司财务风险的有效控制。

第十五条客户服务部门要积极协助财务部门对欠款进行核实，及时处理客户投诉和纠纷，保障公司合法权益。

第十六条公司领导要加强对坏账管理工作的监督和指导，建立健全内部控制机制，及时发现和解决问题。

第四章坏账管理制度执行第十七条公司坏账管理制度应定期进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。

坏账核销具体规章制度
《坏账核销具体规章制度》
在企业的财务管理中，坏账核销是一个非常重要的环节。

为了规范坏账核销工作，降低企业的风险，各国都制定了具体的规章制度来管理坏账核销的流程和标准。

以下是关于坏账核销具体规章制度的一些内容：
1.核销对象：规章制度明确了哪些账款可以被核销为坏账，一般来说，只有经过一段时间内仍未收回的坏账才可以被核销。

2.核销条件：规章制度规定了核销坏账的条件和标准，例如要求企业必须已经尽力追讨债务，但仍未能收回，同时也要求财务部门必须通过详细的审查和确认程序后才能进行核销。

3.核销流程：规章制度规定了坏账核销的具体流程，包括填写相关核销凭证、报告上级领导审批、记录会计凭证等步骤，确保每一笔坏账核销都经过了严格的程序和程序。

4.核销标准：规章制度明确了坏账核销的标准，例如核销率、坏账准备金的设定等，以此来保证企业核销坏账的合理性和规范性。

5.核销监督：规章制度规定了坏账核销的监督和检查机制，包括内部审计、外部审计等，以确保坏账核销工作符合财务管理的规章制度和法律法规的要求。

总之，坏账核销具体规章制度的制定对企业的财务管理至关重要，它可以帮助企业建立起完善、规范的坏账核销流程，提高财务管理的效率和准确性，降低企业的风险。

因此，企业必须严格执行相关规章制度，确保坏账核销工作的合规性和规范性。

坏账核销管理办法一、背景在企业的经营活动中，难免会遇到一些无法收回的账款，即坏账。

为了规范和统一坏账的核销管理，提高企业的财务管理水平和风险控制能力，制定本办法。

二、定义1. 坏账：无法收回的账款，包括客户倒闭、破产、失踪等情况。

2. 坏账核销：将无法收回的账款从企业的应收账款中清理出去的过程。

三、坏账核销程序1. 审批程序：由财务部门负责进行坏账核销的审批。

根据公司制定的授权权限，确定审批人员。

2. 资料准备：所有与坏账相关的文件、合同、凭证等必须保存完整，以备查验。

财务部门必须对相关凭证进行核对，确保凭证的真实性和准确性。

3. 写报告：财务部门根据调查和核实结果，编写坏账核销报告。

报告内容包括：坏账的原因、金额、核销依据等。

4. 提交审批：财务部门将坏账核销报告提交给审批人员进行审批。

审批人员对报告进行审阅，并审批是否同意核销。

5. 审批结果通知：财务部门将审批结果通知相关部门，并做好相应的记录工作。

四、坏账核销标准1. 根据公司的会计准则和税收法规，按照实际发生的损失进行核销。

2. 坏账核销必须具备以下条件：债权真实无力支付。

经过合理的调查核实，确认无法收回的账款。

经过财务部门审核，并经过审批人员的审批同意。

五、坏账核销的会计处理1. 在财务会计中，坏账核销需要进行如下会计处理：借：坏账损失账户贷：应收账款账户2. 坏账核销会对企业的利润表和资产负债表产生影响，请及时进行相应调整。

六、监督和检查1. 督促各部门严格按照本办法进行坏账核销工作，并及时上报相关报告。

2. 审计部门对坏账核销工作进行定期检查和抽查，确保核销过程的规范性和准确性。

七、附则本办法适用于企事业单位坏账核销工作。

企事业单位可以根据自身实际情况进行相应的调整和补充，但必须符合相关法律法规和会计准则的规定。

以上为《坏账核销管理办法》的内容，望各部门认真遵守，并加强对坏账核销工作的监督和检查，确保企业财务管理的规范性和健康发展。

坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言1.1 背景在企业的经营过程中，难免会遇到一些客户无法按时支付欠款的情况，这就可能导致企业产生坏账。

坏账对企业的财务状况和经营效益都产生较大的影响。

，建立一套科学合理的坏账核销管理办法对于企业来说具有重要意义。

1.2 目的本文档旨在确立一套坏账核销管理办法，从而有效降低企业坏账的风险，提高企业的财务管理水平。

2. 坏账核销管理的原则在制定坏账核销管理办法时，应遵循以下原则：2.1 即时性原则企业应及时掌握客户的还款情况，并即时进行核销，以及早发现和解决可能出现的坏账问题。

2.2 公平性原则核销坏账时应遵循公平原则，按照一定的规则进行核销，确保各方的合法权益得到保护。

2.3 确凿性原则核销坏账时应有足够的证据支持，确保核销的合法性和准确性。

2.4 审批制度原则建立坏账核销的审批制度，确保核销决策的合规性和可靠性。

3. 坏账核销管理办法的具体步骤3.1 坏账识别企业应建立一套完善的坏账识别机制，及时发现潜在的坏账风险。

识别坏账的主要方法包括但不限于：与客户进行沟通了解还款意愿、检查财务报表、参考历史数据等。

3.2 坏账准备一旦判断某笔账款存在坏账风险，企业应将该笔账款列为坏账准备，即预先在财务报表中扣除相应的坏账准备金额。

3.3 坏账核销在核销坏账时，企业应制定核销比例和核销期限，并严格按照相关规定执行。

核销的金额应从坏账准备中进行扣除，确保坏账核销的准确性和合规性。

3.4 坏账追偿企业在核销坏账后，应积极采取措施追偿坏账金额，争取尽快收回部分或全部欠款。

追偿的方式可以包括与客户协商、通过法律途径等。

3.5 坏账报告与分析企业应定期汇总和分析坏账核销情况，并形成相应的报告。

报告应包括坏账核销金额、追偿情况、坏账原因分析等内容，为企业的经营决策提供参考依据。

4. 坏账核销管理办法的执行与监督4.1 执行责任者企业应明确坏账核销管理的执行责任者，建立相应的岗位责任制度，确保管理办法的有效执行。

坏账核销制度
是企业在会计核算中对于无法收回的应收账款进行核销的一种制度。

当企业发现某些客户无法偿还债务或者疑似无法偿还时，就可以根据一定的程序将这些账款作为坏账予以核销。

坏账核销制度通常包括以下内容：
1. 确定坏账的标准：企业需要制定一定的标准来确定何种应收账款可以被认定为坏账。

这通常包括客户破产、无力偿还或者逃避债务等情况。

2. 坏账准备计提：企业需要根据一定的比例或者客户逾期时间，按照会计准则计提坏账准备金。

这些准备金可以用于弥补坏账对企业的损失。

3. 坏账核销程序：当确定某笔账款无法收回后，企业需要按照一定的程序进行核销。

这通常包括内部审核、审批程序和会计凭证的制作等。

4. 坏账核销后的后续处理：核销坏账后，企业需要对相关的财务数据进行调整，保证财务账务的准确性。

此外，还应及时对相关的客户进行风险评估和管理，以避免类似问题的再次发生。

坏账核销制度的建立和实施，有利于企业及时识别和处理无法收回的应收账款，保护企业的财务利益，提高企业的风险控制能力。

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坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言坏账是指无法由债务人偿还的账款，对于企业来说，坏账会对财务状况产生不利影响。

为了管理和核销坏账，企业需要建立一套坏账核销管理办法，以确保对坏账的合理处理，提高财务风险管理能力。

本文档旨在介绍一套可行的坏账核销管理办法。

2. 坏账核销管理流程坏账核销的管理流程包括以下几个步骤：2.1 坏账识别与确认在准备坏账核销之前，企业需要明确识别和确认哪些账款为坏账。

一般情况下，债务人在一定期限内未偿还的账款被认定为坏账。

企业可以根据内部规定或相关法律法规进行坏账的确认。

2.2 坏账核销准备在核销坏账之前，企业需要完成一些准备工作。

例如，整理坏账相关的文件和资料，包括债务人的还款记录、通讯记录等。

此外，还需要核实相关的财务凭证，确保准确无误。

2.3 坏账核销审批坏账核销需要经过审批程序，以确保核销决策的合理性和合规性。

企业可以设立相关的审批流程，明确核销的权限和责任。

审批过程中，需要对核销的账款进行细致的审核，确保核销的依据和合法性。

2.4 坏账核销记录在核销坏账后，企业需要及时进行记录。

记录包括核销的时间、核销金额、核销依据等信息。

这些记录的目的是提供后续的查询和审计依据，保证核销的真实性和准确性。

3. 坏账核销管理工具为了更好地管理和跟踪坏账核销，企业可以借助一些工具和系统。

以下是几个常用的坏账核销管理工具：3.1 会计软件很多会计软件提供了坏账核销的功能。

企业可以通过会计软件记录和管理坏账的核销过程。

会计软件可以自动核销凭证，并自动进行账务调整，提高核销的效率和准确性。

3.2 内部审批系统建立一个内部审批系统可以帮助企业管理坏账核销的流程和权限。

内部审批系统可以规范核销的审批流程，提高核销决策的合理性和合规性。

3.3 数据分析工具数据分析工具可以用来分析坏账发生的原因和趋势。

通过数据分析，企业可以更好地了解坏账情况，采取合适的措施进行风险控制和管理。

4. 坏账核销的注意事项在进行坏账核销时，企业需要注意以下几个方面：4.1 合规性坏账核销需要符合相关的法律法规和内部规定。

坏账核销管理办法
坏账核销管理办法
一、背景介绍
坏账是指企业与客户发生往来后，客户未能按照合同约定的时间和金额支付到期款项而导致未收回的账款。

坏账的存在会对企业的财务状况产生不良影响，因此对坏账进行有效管理和核销是企业财务部门的重要工作之一。

二、坏账核销的定义
坏账核销是指企业对已确认为坏账的账款进行处理，从资产负债表中减少应收账款，减小净资产，提高企业财务数据的准确性和真实性。

三、坏账核销管理办法
1. 判定标准
经过催收、追讨等方式无法收回的账款；
经过审计、客户声明等证实客户破产、清算等情况；
经过法律程序，确定客户无能力或拒绝支付的情况。

2. 核销程序
财务部门收到核销申请后，应及时进行核实和审批；
核销审批程序应包括财务部门负责人、法务部门、财务总监等部门的审批；
核销后，应及时调整账款总额和相关凭证。

3. 记账处理
核销的坏账应在财务报表中注明，明确核销原因和金额；
在资产负债表中将坏账核销项目进行调整，体现实际应收账款金额。

4. 监督审计
财务部门应定期对坏账核销进行审计，确保核销程序和标准的执行；
外部审计师应对坏账核销进行审计，提出意见和建议。

四、坏账核销带来的影响
提高企业财务数据的真实性和准确性；
减少不良债权对企业的负面影响；
提高企业的信用度和财务管理水平。

五、结语
坏账核销是企业财务管理中至关重要的环节，有效的管理和处理方式能够提高企业的财务状况和管理水平。

各部门应密切合作，严格执行相关流程，确保坏账核销工作的顺利进行，保障企业的财务稳健发展。

坏账核销具体规章制度1. 引言坏账核销是指企业在经济活动中发生的因客户逾期未付或无力偿付而形成的坏账，经过一定的程序和规定进行核销。

这一具体规章制度主要旨在确保企业能够合理、规范地处理坏账，并提供适当的准则和程序来确保核销过程的透明性和合法性。

2. 定义2.1 坏账：指企业在业务往来过程中，因客户逾期未清偿，或根据法律判断，发生无法收回的欠款。

2.2 坏账核销：指企业按照相关法规和内部规定，对已确认的坏账进行清理和核销的过程。

3. 坏账核销程序为确保坏账核销的合法性和透明性，企业应按照以下程序进行操作：3.1 识别坏账在企业日常经营过程中，应及时识别出可能形成坏账的账款。

一般来说，客户逾期超过6个月且经过严格追讨后仍未能收回的账款可以被认定为坏账。

3.2 内部审核企业应通过内部审核程序，确保坏账的真实性和准确性。

内部审计部门或财务部门应对坏账进行审查，核实坏账的存在和数额，并进行书面报告。

3.3 领导审批坏账核销需要得到领导层的批准。

企业应设立相应的审批程序，确定审批流程和权限层级。

3.4 调整财务报表在坏账核销后，企业应及时调整相应的财务报表，如损益表和资产负债表，以确保会计记录正确反映坏账核销的结果。

4. 坏账核销的相关规定为确保坏账核销过程的合法性和规范性，企业应遵守以下规定：4.1 法律法规遵循坏账核销应符合国家相关的法律法规，确保核销的合法性。

企业需要了解并遵守《中华人民共和国会计法》等相关法规。

4.2 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，确保坏账核销程序的规范和透明。

内部审计和财务部门应定期进行检查和审计，发现问题及时纠正。

4.3 报告披露企业应及时向股东、投资者和相关监管机构报告坏账核销的情况。

坏账核销相关信息应在企业年度报告和财务报表中进行披露。

5. 相关责任与制度为确保坏账核销的责任明确且有效执行，企业应制定相关的责任制度和内部控制措施。

5.1 财务部门职责财务部门负责建立坏账核销档案和记录，确保坏账核销的程序和相关凭证的完整性。

坏账核销管理办法随着经济发展的不断推进，企业面临着日益严峻的坏账问题。

坏账不仅会对企业经营产生负面影响，还可能导致财务损失的增加。

因此，建立一套科学有效的坏账核销管理办法至关重要。

本文将从准备工作、核销程序、风险控制和监督机制等方面进行探讨和论述。

一、准备工作（1）建立完善的客户信用评估制度。

企业应该根据客户的信用记录、财务情况和商誉等因素，进行科学客观的信用评估，为未来坏账核销提供依据。

（2）明确坏账核销管理的责任。

企业应该明确坏账核销的责任归属，确保相关人员具备必要的专业知识和技能，以便能够及时、准确地执行核销工作。

（3）建立规范的坏账核销流程。

企业应该制定详细的坏账核销流程，明确核销的条件与程序，确保核销工作的规范执行。

二、核销程序（1）识别坏账。

企业应根据客户逾期未付款项的情况，按照一定的依据和标准识别可能形成的坏账。

（2）备案登记。

将被认定为坏账的应收账款进行备案登记，包括相关凭证、资料的整理和归档工作。

同时，应将相关信息及时录入财务系统，以便进行后续的核销与管理。

（3）核销决策。

由相关负责人根据坏账的情况和企业实际情况，进行核销决策。

对于金额较大的坏账，需要经过相应层级的审批才能进行核销。

（4）核销执行。

核销决策生效后，需要及时通知财务部门进行核销操作，包括账务调整、会计凭证的填制等工作。

核销后，相关账款应从应收账款总额中扣除，并作相应的财务处理，以反映实际情况。

三、风险控制（1）建立预警机制。

企业应建立客户违约风险的预警机制，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的措施进行风险防控。

（2）加强沟通与催收工作。

及时与拖欠款项的客户进行沟通，了解其还款意愿和能力，并制定合理的还款计划。

对于拖欠较长时间的客户，需要加大催收力度，确保欠款能够及时回收。

（3）建立担保体系。

企业可以考虑与第三方机构建立担保关系，以规避坏账风险。

担保机构的参与可以为企业提供一定的保障，降低坏账损失的可能性。

四、监督机制（1）内部审计。

核销坏帐管理制度第一章总则第一条为规范公司核销坏账的管理工作，提高经济效益，保护公司的合法权益，制定本制度。

第二条本制度适用于公司核销坏账的管理工作。

第三条公司核销坏账管理应遵循诚实守信、公平公正、合法合规、科学高效的原则。

第二章核销坏账的原则第四条公司核销坏账的原则是规范、合法、公平、科学。

第五条公司核销坏账应当严格按照国家相关法律法规及财务会计准则的规定进行，确保核销坏账的合法性和准确性。

第六条公司核销坏账应当坚持审慎性原则，审慎核销企业账面应收账款的坏账损失，防止不良影响公司经济效益。

第三章核销坏账的程序第七条公司核销坏账应当建立完善的程序，包括申请核销、审批核销、备案登记等各个环节。

第八条核销坏账的程序应当规范、透明、有序，确保核销坏账的公平性和准确性。

第九条公司核销坏账程序应当制定相关表格和文档，如申请核销表、审批核销表等，确保核销坏账工作的有序进行。

第十条公司核销坏账程序应当规定相关人员的职责和权限，确保核销坏账工作的规范和高效进行。

第四章核销坏账的管理第十一条公司应当建立健全的核销坏账管理制度，包括明确的管理机构、管理人员和管理职责。

第十二条公司核销坏账管理人员应当具备相关的财务会计知识和业务经验，具备相应的核销坏账工作能力。

第十三条公司核销坏账管理应当建立相应的风险控制机制，确保核销坏账工作的正常进行。

第五章核销坏账的程序规定第十四条公司核销坏账程序规定包括：申请核销的条件、审批核销的程序、备案登记的要求等。

第十五条公司核销坏账申请条件包括但不限于：债务方出现破产、债务方失联或失踪等。

第十六条公司核销坏账审批程序应当规定审批权限和审批程序，确保核销坏账审批的公平和准确。

第十七条公司核销坏账备案登记应当规定备案要求和备案程序，确保核销坏账备案登记的完整和准确。

第六章核销坏账的会计处理第十八条公司核销坏账应当按照国家相关的会计制度和税收政策进行处理，确保核销坏账的合法合规。

第十九条公司核销坏账应当建立完善的会计核算制度，包括坏账准备计提、坏账损失计提、坏账核销等各个环节。

2020年财政部核销管理办法核销分为贷款核销、坏账核销、进出口收付汇核销、加工贸易的核销等。

加工贸易的核销是指加工贸易单位在执行完毕后将《加工贸易登记手册》、进出口专用报关单等有效数据递交海关，由海关核查该合同项下进出口、耗料等情况，以确定征、免、退、补税的海关后续管理中的一项业务。

今天小编就给大家整理了相关资料供大家参考!金融企业呆账核销管理办法第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(统称金融企业)适用本办法。

证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。

第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》(附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》(附z)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。

第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》(附3)所列认定标准之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款)可认定为呆账。

第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料:(一)借款人(持卡人)或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。

呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人(持卡人)、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人)和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

坏账核销管理制度一、总则为规范公司内部财务管理，提高资金使用效率，防范和控制坏账风险，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及到坏账核销的财务管理工作。

三、坏账定义坏账是指公司在与客户进行业务往来时，客户无法偿还应收账款或者其他应收款项的情况。

四、坏账核销原则1. 真实性原则：坏账核销必须依据实际情况，遵循真实性原则，不能虚构或夸大坏账损失；2. 合规性原则：坏账核销必须符合国家相关法律法规和公司内部规章制度的规定；3. 审慎性原则：坏账核销必须审慎进行，避免造成不必要的财务损失；4. 独立性原则：坏账核销必须独立进行，不能受到其他因素的影响，确保核销决策的客观性和公正性。

五、坏账核销流程1. 坏账确认的前提条件：（1）欠款方已经破产或者资不抵债；（2）欠款方长期失联，无法与之取得联系；（3）欠款方无力偿还债务，并且无法找到有效的追索途径；（4）法院裁定或其他法律程序决定认定为坏账的情况。

2. 坏账核销流程：（1）财务部门定期对公司的应收账款进行调查和核对，发现可能出现坏账的情况；（2）财务部门根据调查结果，提出坏账核销申请，并提交相关资料和证明材料；（3）公司财务主管对坏账核销申请进行审核，并形成审核意见；（4）财务主管将审核意见提交给公司领导，由领导审核批准；（5）一旦坏账核销获得领导批准，财务部门将相关账目进行清理，并填写坏账核销凭证；（6）坏账核销凭证需经过公司财务主管和相关领导签字确认后方可执行。

六、坏账核销管理1. 财务部门要加强对公司应收账款的管理，定期进行应收账款的清查和对账，及时发现可能出现坏账的情况；2. 在坏账确认及核销过程中，要保持审慎态度，规范操作，确保核销的合规性和真实性；3. 提高财务人员的风险意识，做好风险防范和控制工作，及时发现并处理潜在的坏账风险；4. 财务主管要对坏账确认和核销过程进行监督和管理，确保坏账核销工作的规范和顺利进行。

七、监督管理公司领导层要对财务部门的坏账核销工作进行监督和管理，要求财务部门严格按照相关规定进行坏账核销工作，确保核销的合法合规，并及时发现和解决可能存在的问题；对财务人员进行培训和教育，提高他们的坏账核销意识和能力，保障坏账核销工作的规范和有效进行；建立健全内部控制制度，明确坏账核销工作的责任分工和流程，加强对内部控制制度的落实和执行情况的监督和检查。

财务核销制度范文1为实在落实公司财务制度，进步资金使用效益，控制支出，杜绝浪费，根据公司实际情况，经研究，制定公司财务报销制度。

一、所谓“报销〞指公司员工将有关支出凭证交付财务部门，财务部门支付现金的行为。

二、根据“报销〞事项内容和用途，分为两类，一类是本钱支出，一类是费用支出;凡工地(或工程部)用于工程的各项本钱和费用支出，由工地(或工程部)报账员集中办理，公司另行制定有关方法和制度。

三、报销凭证应合法有效，财务部门不得承受白条或不符合规定的票据。

报销人员应将有关支出凭证进展粘贴，报销人、证明人和部门负责人审核栏处应有相应人员签字。

四、公司费用支出一般应由公司指导事先安排，其程序是：公司指导分派任务给经办人员，经办人员办理事项，事项办结后，经办人(经报账员)报销费用。

五、为控制支出，费用报销以部门为单位办理，每个部门确定一名报账员(暂由部门负责人兼任)，各项费用的审批及报销手续由报账员办理，每个部门由报账员借支备用金，报账员变动岗位时结清备用金。

六、本制度自2016年8月15日施行。

河南乾坤路桥工程2016年8月13日财务核销制度范文2坏账核销账务处理方法坏账损失的核算方法有两种：一是直接转销法:关于直接转销法，我们还应掌握以下两个要点：第一，该法不符合权责发生制和配比原那么;二是备抵法。

借记“资产减值损失〞科目(老准那么用“管理费用〞，新准那么用“资产减值损失〞)。

直接转销法方法介绍直接转销法是指在坏账损失实际发生时，直接借记“管理费用〞科目，贷记“应收账款〞科目。

这种方法核算简单，不需要设置“坏账准备〞科目。

审计方法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款备抵法方法介绍借记“管理费用〞科目，贷记“坏账准备〞科目;坏账损失实际发生时(即符合前述的三个条件之一)，借记“坏账准备〞科目，贷记“应收账款〞科目。

至于如何估计坏账损失，那么有三种方法可供选择，即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。

坏账核销制度范文一、背景与目的在企业的运营过程中，难免会出现一些无法收回的坏账。

坏账的存在不仅对企业的财务状况产生影响，也对企业的信用和声誉造成损害。

为了规范坏账核销的程序，确保核销的公正、公平和透明，企业应建立坏账核销制度。

二、适用范围本制度适用于企业内部所有部门。

三、坏账核销流程1.坏账确认当客户逾期未付账款超过一定期限，连续催收无效，企业可将其认定为坏账，并进行坏账准备。

坏账确认需经过以下程序：（1）销售部门将逾期未收回款项报告至财务部门。

（2）财务部门对客户的付款记录和历史纪录进行核实，确认是否为坏账。

（3）财务部门向企业领导汇报坏账确认的结果，并寻求最终决策。

2.坏账准备（1）坏账准备比例的确定：企业应根据历史经验和风险控制的需要，确定适当的坏账准备比例。

坏账准备比例应由财务部门负责核定，并以书面形式通知相关部门。

（2）坏账准备计算：销售部门应根据坏账准备比例，计算出对应的坏账准备金额，并报告给财务部门。

财务部门核对并确认坏账准备金额后，进行相应的会计处理。

（3）财务部门应及时记录坏账准备金额，并按照会计准则进行会计处理。

3.坏账核销（1）坏账核销的条件：企业应设立一定的条件，以决定何时可以核销坏账。

常见的条件包括：a.客户破产，无力偿还欠款。

c.经法院裁定或其他相关机构认定为无力偿还欠款。

d.经初步调查核实，客户不存在或无法找到身份信息。

（2）坏账核销流程：a.销售部门向财务部门提交坏账核销申请，包括坏账核销的原因和依据。

b.财务部门审核坏账核销申请，核对申请中所提供的依据与条件的一致性和合理性。

c.财务部门汇总审核结果，将核销决定上报给企业领导。

d.企业领导根据财务部门提供的审核结果，决定是否核销。

e.财务部门核销坏账，并进行相应的会计处理。

f.财务部门将坏账核销的信息写入坏账清单，并保存相关文件和凭证。

4.坏账追回与追偿（1）对于已经核销的坏账，若客户具备经济能力和偿付意愿，企业有权寻求法律途径追回欠款。