审计公司管理制度

中通建设公司内部审计制度

第一章 总则

第一条 为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。

第二条 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。

第三条 公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。

第二章 内部审计工作机构和人员

第四条 公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作，对董事会负责并汇报工作。

第五条 公司设立审计部，在审计委员会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。

第六条 审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。

第七条 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。

第八条 审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。

第九条 内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。

第十条 内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。

第三章 审计对象和审计范围 第十一条 公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。

第十二条 内部审计的审计范围为：

（一）财务收支审计

1．对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。

2．审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。

第 1 页 共 4 页 公司内部审计管理制度

第一章总则

第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案为：

1.设立一个有若干专职人员的审计部门；

2.附属财务部，配有专职审计师；

3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。

根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系

第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。

第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。

第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。

第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。

第三章审计对象的范围和依据、

第 2 页 共 4 页 第七条内部审计对象：

1.公司职能部门、员工；

2.全资子公司、分公司、控股公司；

3.公司控股企业的居民；

4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：

1.与财务收支相关的经济活动；

2.财务计划执行和决算；

3.公司资产使用、管理、维护和增值；

4.基本建设项目预算、决算的真实合法性；

5.国家金融法律、法律法规执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。

第九条内部审计基础：

1.国家法律、法规、政策；

2.公司规章制度；

3.公司管理政策、计划、目标；

4.其他相关标准。

第四章审计的类型和方法

第 3 页 共 4 页 第十条公司内部审计包括：

1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。

广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度

目 录

目 录

第一章 总则 ······························································································ 1

第一条 释义 ························································································ 1

第二条 目的 ························································································ 1

第三条 范围 ························································································ 2

第二章 内部审计机构 ·················································································· 2

第四条 执行董事 ·················································································· 2

第五条 审计委员会 ··············································································· 2

第六条 审计员 ····················································································· 2

第七条 外部审计机构职责 ······································································ 3

第1篇

第一章 总则

第一条 为加强公司内部控制，规范子公司审计工作，提高审计质量，保障公司资产安全，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司所有子公司及其分支机构。

第三条 子公司审计工作应遵循以下原则：

（一）依法审计原则：子公司审计工作必须依法进行，严格执行国家审计法律法规和公司内部审计制度。

（二）独立性原则：子公司审计部门应保持独立性，不受子公司其他部门或个人干预。

（三）客观公正原则：子公司审计工作应客观公正，对审计结果负责。

（四）持续改进原则：子公司审计工作应不断改进，提高审计效率和效果。

第二章 审计机构及职责

第四条 公司设立审计部，负责公司及子公司审计工作的组织实施和监督管理。

第五条 审计部的主要职责：

（一）制定公司审计制度，并组织实施。

（二）组织开展子公司年度审计、专项审计和任期经济责任审计。

（三）对子公司内部控制体系进行评估，提出改进建议。

（四）监督子公司财务报表编制和信息披露工作。

（五）对子公司违反国家法律法规、公司规章制度的行为进行调查处理。

（六）对公司内部审计工作进行指导和监督。

第三章 审计程序

第六条 子公司审计程序分为以下步骤： （一）审计计划：审计部根据年度审计工作计划，结合子公司实际情况，制定审计方案。

（二）审计实施：审计组按照审计方案，对子公司进行现场审计。

（三）审计报告：审计组完成现场审计后，编写审计报告，报送审计部。

（四）审计报告审核：审计部对审计报告进行审核，提出修改意见。

（五）审计报告发布：审计部将审核后的审计报告提交公司领导审批，并发布审计结果。

第七条 审计实施阶段，审计组应进行以下工作：

（一）收集子公司相关资料，了解子公司经营状况。

（二）对子公司财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（三）对子公司内部控制体系进行评估，提出改进建议。