公司审计监察管理制度

有限公司

内部审计监察制度

第一章 总则

第一条 目的

为保障股东合法权益，提高经营管理水平，加强风险防范能力，提升经济效益，规范内部审计监察工作，充分发挥内部审计的管理、监督和风险控制的职能，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关法律法规和公司章程，特制订本制度。

本制度所规范旨在建立高效的审计专业团队，逐步推进公司

内部控制和审计监察业务规范化，促进干部素养和管理水平的迅速提高，做好服务和监督，保障公司目标的实现。

第二条 适用范围

本制度适用于本公司。

第三条 术语定义

内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进集团战略目标和年度经营目标的实现。

监察是指公司内部监察部门依据有关法律、法规和公司管理制度对公司经营实施廉政监察、效能监察、预防性监察等监察活动，保证集团政令畅通，预防腐败，提高干部素养和管理水平，提升公司经营效率和效果，促进集团战略目标和年度经营目标的实现。

内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制包括五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 其中，风险评估是指围绕目标，在公司各个层面和经营过程中执行风险管理的基本流程（目标设定—风险识别—风险分析—风险评估—风险应对），确定各层面重点风险控制领域或关键点并排序，以确定风险应对措施，实施控制和监督的过程，旨在保证集团战略目标和年度经营目标的实现。

第二章 权力与责任

第四条 按公司章程，设立专职的审计监察组织，由公司首席风险控制官兼审计长领导并组织实施公司内部审计监察、内部控制以及组织内综合管理等工作，并向董事会及其审计委员会汇报工作。

公司审计监察组织实行垂直化、集中化、专业化管理，并按专员负责制常态化和项目责任制项目化开展工作。设置两级机构，视经营规

第一章 总则

第一条 为加强公司内部管理，规范监察审计工作，提高公司治理水平，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 监察审计部是公司内部监督机构，负责对公司各部门、子公司及关联方的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司合规经营。

第三条 本制度适用于公司监察审计部的组织架构、职责权限、工作程序、人员管理等。

第二章 组织架构与职责

第四条 监察审计部设部长一名，副部长若干名，下设审计一科、审计二科、内控科、纪检监察科等科室。

第五条 监察审计部职责：

（一）对公司各部门、子公司及关联方的财务收支、经济活动进行审计监督，确保公司财务信息真实、准确、完整。

（二）对公司内部控制体系进行评估，提出改进意见，监督整改落实。

（三）对公司经济责任进行审计，评价经济责任人的履职情况。

（四）对违反公司规章制度、涉嫌违法违纪的行为进行调查处理。

（五）对举报、投诉、申诉等事项进行调查核实，提出处理意见。

（六）对监察审计工作情况进行总结、分析、报告，为公司领导决策提供依据。

第三章 职责权限

第六条 监察审计部享有以下权限：

（一）对公司各部门、子公司及关联方的财务报表、会计凭证、审计证据等资料进行检查、查阅。

（二）要求被审计单位提供相关文件、资料、数据，并对相关人员进行询问。

（三）对涉嫌违法违纪的行为进行调查取证，并提出处理意见。

（四）对违反公司规章制度的行为进行纠正、处理。 （五）对公司内部审计工作进行指导、监督、检查。

第四章 工作程序

第七条 监察审计部工作程序：

（一）制定年度审计计划，经公司领导批准后实施。

（二）对审计项目进行风险评估，确定审计重点。

（三）组织实施审计，对审计中发现的问题提出整改意见。

（四）对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保整改落实。

（五）对审计过程中发现的问题进行总结、分析、报告。

公司监察制度

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XX年XX月XX日 一、总则

第一条 为了加强集团公司监察工作，根据《中华人民共和国行政监察法》和《公司章程》，制定本制度。

第二条 监事会行使企业监察职能，依照本制度对集团公司、直属集团人员实施监察。

第三条 监事会依法行使监察权，不受其他行政部门和个人的干预。

第四条 监察工作必须坚持实事求是，重证据、重调查研究，在适用国家法律、法规与管理制度上人人平等。

第五条 监察工作应当实行教育与惩处相结合、监督检查与改进工作相结合。

第六条 监察工作应当依靠企业所有员工。监察部门应建立举报制度，企业员工有权对集团公司、直属集团的所有人员的违法失职行为向监察部门提出控告或者检举。

二、监察部门和监察人员

第七条 集团公司监事会主管集团公司的监察工作。

直属集团监察部门负责本公司内的监察工作，对本公司监事会和集团公司监事会负责并报告工作。

第八条 监察人员必须遵纪守法、秉公执法、忠于职守、清正廉洁、保守秘密。

第九条 监察人员必须熟悉监察业务，具备相应的文化水平和专业知识。 第十条 集团公司、直属集团监察人员的任命或者免职，在提请决定前，必须征得上一级监事会同意。

第十一条 股东管理委员会和集团公司、直属集团监事会具有对监察人员执行公务和遵守管理制度实行监督的职能。

第十二条 监察人员依法执行公务，受国家法律、法规及本制度保护。任何部门和个人不得拒绝、阻碍监察人员依法执行公务，不得打击报复监察人员。

第十三条 监察人员办理的监察事项与本人或者其近亲属有利害关系的，应当回避。

三、监察部门的职责

第十四条 集团公司监事会对下列单位和人员实施监察：

审计监察管理制度

一、总 则

（一）、为规范珍宝岛药业集团及各分公司的经济行为，更好地体现内部审计职能作用，发挥防护性、建设性的审计作用，维护公司经济秩序，特制定本管理制度。

（二）、本制度依据中华人民共和国《审计法》、《会计法》、《公司法》、国家审计署《关于内部审计工作的若干规定》和其它有关准则，结合本集团公司的实际情况制定。

（三）、集团设财务审计监察处，由董事长和总经理直接领导，负责全面审计和监察工作。各分公司应建立兼职审计监察员，对各分公司审计监察部负责并报告工作。

（四）、财务审计监察处具有相对独立的地位，不受财务、销售、等部门的制约。由于单纯财务部的内部审计人员已不能适应形势发展的要求，内部审计已从传统的财务审计转向现代化的经营管理审计。为此，公司挑选既具备有经营管理专业知识，又具有财务会计知识且能检查经济活动的高素质特殊人才充实到内审部门。

二、财务审计监察工作任务

（一）、财务审计监察工作任务

对各分公司所属企业负责人定期（按审计监察工作计划时间执行）进行经济责任审计，为公司选拔干部提供依据，审计的内容包括：

1、被审企业财务收支的真实性、合法性及经济效益情况；

2、被审企业的经济活动、经营决策应当负有的领导责任和直接责任。

（二）、监督检查各分公司会计资料的真实性、正确性及合法性，保护公司资金、财产的安全完整。

（三）、监督检查各分公司财务收支计划及经济合同、协议的执行情况，评价优劣、分析原因，提出改进意见或建议。

（四）、审查监督各分公司规章制度的健全性、有效性及执行情况； （五）、研究制定集团有关审计监察的规章制度。

（六）、对重大经济项目、重要经济合同及严重违反财经法规的事件进行专项审计；

（七）、受理群众举报、揭露违反规章制度、损害公司利益及违法犯罪的行为，维护财经纪律，反腐倡廉，保护公司利益不受侵害。

（八）、组织编制集团年度总收入计划和总支出计划，并监督执行。