税收法律制度练习题

税收法律制度练习

一、名词解释

1、税收 2、税法 3、税率 4、税务登记

5、增值税专用发票 6、纳税申报 7、税款征收

8、增值税 9、营业税 10、企业所得税

二、单项选择

1、税收分配的前提是（）。

A、生产所有权 B、国家政治权力 C、生产力的发展 D、社会主义建设的需要

2、下列不属于税收特征的是（）。

A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、稳定性

3、税法规定必须征税的客观对象即（），它表示什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率

4、扣缴义务人应当在发生（），到税务机关申报登记，领取扣缴登记凭证。

A、应税收入时 B、税款转入时 C、扣缴义务时 D、税款缴纳时

5、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位（以下简称从事生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15日 B、30日 C、60日 D、90日

6、开具发票的（）应符合规定。

A、时间、地点 B、时限、内容 C、时限、地点 D、时间、内容

7、单位和个人应在（），才能开具发票。

A、接洽业务时 B、商谈业务时 C、缴纳税款时 D、发生经营业务、确认收入时

8、纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

A、计税依据 B、现金收入 C、转账收入 D、资金收回

9、代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人在向（）支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

A、税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人

10、按照规定，（）可收到代扣、代缴手续费。

A、税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人

11、委托代征是以（）的名义征收一些零散税款的一种税款征收方式。

A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人 D、税务机关

12、下列不属于纳税申报方式的是（）。

A、直接申报 B、委托代征 C、邮寄申报 D、数据电文申报

13、（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。

A、增值税专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、定额发票

14、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 15、商业企业购进货物，其增值税进项税额申报抵扣的时间是（）。

A、收到增值税专用发票后 B、购进货物入库后

C、购进货物付款后 D、购进货物已支付第一笔货款后

16、增值税专用发票第三联为（）。

A、发票联 B、记账联 C、存根联 D、抵扣联

17、下列经营者中，属于营业纳税人的是（）。

A、从事修理业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

C、将饭店承包给他人经营的发包人 D、将不动产无偿赠送他人的行政单位

18、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。

A、营业外收入 B、成本 C、费用 D、应纳税所得额

19、在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）。

A、购置固定资产 B、消费税 C、业务招待费 D、坏账准备

20、以下采用代扣代缴方式征收税款的是（）。

A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、关税

21、纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A、15日 B、20日 C、30日 D、60日

22、东方公司2009年10月应缴税款50000元，如果东方公司未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期交纳外，可从滞纳税款之日起，按日加收（）元的滞纳金。

A、15 B、250 C、25 D、150

23、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起的（）内，向原税务登记机关申报注销税务登记。

A、30天 B、3个月 C、10天 D、15天

24、下列应当办理税务变更登记的是（）。

A、被工商行政管理部门吊销营业执照的 B、纳税人到外县市临时从事生产经营活动的

C、单位更名、更换法定代表人、扩大或缩小生产经营范围的 D、更换总经理的

25、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收 B、查验征收 C、查定征收 D、定期定额征收

26、有关税收法律制度和会计核算相关要求，表述正确的是（）。

A、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、不同联次可以分开填写、打印

B、纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关核定其应纳税额

C、企业在编制制度财务会计报前，应当进行局部清查资产，核实债务

D、凡从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内按照国家有关规定设置账簿

27、下列关于发票使用的要求说法正确的是（）。

A、经税务机关批准，单位和个人可以转借发票

B、未经税务机关批准，不得拆本使用发票

C、经税务机关批准，单位和个人可以转让发票 D、经税务机关批准，单位和个人可以代开发票

三、多项选择

1、税收法律关系由（）构成。

A、权利主体 B、权利客体 C、税收法律关系内容 D、违章处理

2、税收有（）等作用。

A、组织收入 B、调节经济 C、监督管理 D、维护国家政权

3、我国现行税种中涉及的累进税率包括（）。

A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率

4、纳税期限可分为（）。

A、按月纳税 B、按季纳税 C、按次纳税 D、按期纳税

5、税务管理主要包括（）等部分的内容。

A、税务登记 B、发票管理 C、纳税申报 D、税款征收

6、税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，指导纳税人履行纳税义务，对日常税收活动依据税法进行（）的活动。

A、组织 B、管理 C、监督 D、检查

7、税务总局印发的《税务登记管理办法》规定，凡有法规规定的（）的各类纳税人，均应办理税务登记。

A、现金收入 B、应税收入 C、应税财产 D、应税行为

8、发票的种类主要有：（）。

A、增值税专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、收款收据

9、纳税申报方式有：（）。

A、直接申报 B、间接申报 C、邮寄申报 D、数据电文申报

10、税款征收方式主要有：（）。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、委托代征

11、税务机关有权对有（）情形的纳税人核定其应纳税额。

A、不提供纳税资料 B、账目混乱 C、生产固定 D、会计账册健全

12、外商投资企业和外资企业开具发票可以使用（）。

A、中文 B、民族文字和外国文字 C、中文和民族文字 D、中文和外国文字

13、纳税申报方式包括（）。

A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、零申报

14、下列经营项目属于营业税应税劳务的有：（）。

A、从事建筑工程业务 B、从事加工、修理修配业务 C、从事运输业务

D、从事商品零售业务

15、企业的下列支出，准予在缴纳所得税时从收入总额中扣除的有：（）。

A、对外投资的支出 B、交纳增值税 C、转让固定资产发生的费用

D、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

16、下列支出，应计入企业总额计算征收所得税的有：（）。

A、对外投资入股分得的股息、红利 B、接受的捐赠收入

C、物资及现金的溢余收入 D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿

17、企业所得税规定的计税工资的范围的是（）。 A、基本工资 B、浮动工资 C、一般性奖金 D、出差误餐补贴

18、以下各项，属于营业税征收范围的是（）。

A、转让商标权 B、广告服务 C、修缮建筑物 D、销售不动产

19、税务登记的范围包括有以下（）的各类纳税人。

A、应税收入 B、应税财产 C、应税行为 D、扣缴义务发生

20、普通发票包括（）。

A、行业发票 B、专用发票 C、专业发票 D、邮票

21、税务机关强制执行的措施有：（）。

A、加收滞纳金 B、通知银行或者其他金融机构扣以缴税款

C、通知银行或者其他金融机构冻结相当于税款的存款

D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

22、税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有：（）。

A、检查纳税人的会计资料 B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据

D、经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户

23、税务登记的种类包括（）。

A、开业登记 B、复业登记 C、注销登记 D、外出经营报验登记

24、税款征收方式是指税务机关根据实际情况确定的计算征收税款的方式和形式。其中查定征收方式一般适用于（）的纳税单位。

A、财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务 B、账册不够健全

C、能够控制原材料或进销货 D、无完整考核依据

25、普通发票主要由（）使用。