第7讲 往来和现金模块

金蝶2000标准版7.3财务软件实操讲义一、建立帐套打开标准版软件中现有的Sample样板帐套，进入主界面，在工具栏中找到“新建”按钮，在那儿建立新帐套。

要注意记住自己所建帐套的文件名和存放路径。

帐套名称：N公司帐套启用期间：2001年2月1日注意：帐套启用期间是用户开始使用金蝶财务软件处理财务数据的那一个期间，即开始输入数据的那一个年月时间。

二、初始化设置1、币别：港币HKD 1.06美元USD 8.452、核算项目：（1）往来单位：01 A公司02 B公司03 C公司（2）部门：财务部、销售部、生产部、行政部（3）职员：张三财务部财务人员李四行政部管理人员王五生产部生产人员赵六销售部销售人员1、帐套选项：在初始化设置界面的菜单栏中找到“帐套选项”。

凭证字：银收、银付、现收、现付、转帐结算方式：现金支票、转帐支票、银行汇票2、会计科目：建设银行人民币（1）一般的：例：银行存款美元现金港币中国银行美元人民币办公费办公费管理费用折旧费产品销售费用折旧费工资及福利费用工资及福利费用以同样方法在制造费用下设同名明细帐。

（2）数量金额核算的：例：材料采购、原材料、产成品等。

原材料—甲材料产成品—A产品—乙材料—B产品—丙材料（3）往来核算科目：如应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款等可设为按往来业务、往来单位核算。

但应注意通过增加方式设明细与通过核算项目设明细两种方法只能用其中一种，否则帐务易错乱。

（4）多核算项目的：例：将“产品销售收入”科目设为按部门、职员、产品核算。

将“其他应收款—差旅费”科目设为按职员核算。

3、初始数据录入：白色：直接录入白色、绿色：手工录入绿色：双击左键进入特定界面录入有三种颜色的方格黄色：计算机自动计算汇总在初始数据输入窗口中，所能录入的内容主要包括：期初余额、累计借方、累计贷方以及本年累计损益实际发生额。

若帐套启用日期为一月，则仅需录入期初余额。

系统中帐套数据的年初余额将根据以下的公式自动计算得出：借方年初余额=期初余额+本年累计贷方发生额-本年累计借方发生额贷方年初余额=期初余额+本年累计借方发生额-本年累计贷方发生额举例：（1）涉及外币业务的：现金—人民币30000元现金—港币2000元银行存款—中国银行—人民币500000元—美元200000元银行存款—建设银行1000000元（2）数量金额核算的：原材料—A材料2000KG 10000元B材料500KG 20000元C材料1000KG 50000元（3）应收、应付的：应收帐款—A公司1998.12.05 销货款编号981205 借方200000元—B公司1999.01.25 销货款编号990125 借方100000元—A公司1999.05.03 收回销货款编号981205 贷方150000元应付帐款—C公司2000.09.12 购料编号000912 贷方30000元（4）固定资产：001 小汔车购入销售部门产品销售费用1997.03.25 3000000元交通运输工具3%净残值率工作量法计提折旧200000公里002 车床投资生产部门制造费用1998.07.02 100000元8年生产设备3%净残值率平均年限法计提折旧003 综合楼自建1995.06.03 50年房屋及建筑物平均年限法5%净残值率600000元，多部门使用行政部25% 管理费用—折旧费25%销售部25% 产品销售费用—折旧费25%财务部25% 管理费用—折旧费25%生产部25% 制造费用—折旧费25%注意：A．基本入帐信息处与折旧信息处的原值及累计折旧有区别，基本入帐信息处：原值指企业取得固定资产时所确认的固定资产价值，即入帐原值；累计折旧是所购旧设备原来的折旧。

第7章营运资金管理第七章营运资金管理考点一：营运资金的概念和特点（掌握）1。

营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。

这里指的是狭义的营运资金概念。

（1)流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点；(2）流动负债具有成本低、偿还期短的特点.以流动负债的形成情况为标准，可以将流动负债分成自然性流动负债和人为性流动负债。

自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。

如短期银行借款等。

2。

营运资金的特点（1)营运资金的来源具有多样性；（2）营运资金的数量具有波动性;(3）营运资金的周转具有短期性；（4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

考点二:营运资金管理策略(熟练掌握）企业需要评估营运资金管理中的风险与收益，制定流动资产的投资策略和融资策略。

实际上，财务管理人员在营运资金管理方面必须做两个决策：一是需要拥有多少流动资产;二是如何为需要的流动资产融资。

（一）流动资产的投资策略1。

紧缩的流动资产投资策略在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。

较低的流动性、较高的收益性和较大的运营风险.2.宽松的流动资产投资策略在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。

较高的流动性、较低的收益性和较小的运营风险。

3.流动资产投资策略的选择制定流动资产投资策略时，首先要权衡的是资产的收益性和风险性。

增加流动资产投资，会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性,但会提高资产的流动性。

反之,减少流动资产投资，会降低流动资产的持有成本，增加资产的收益性，但资产的流动性会降低,短缺成本会增加。

第七章⾦融机构往来业务的核算第七章⾦融机构往来业务的核算第⼀节⾦融机构往来业务概述⼀、⾦融机构往来的概念和内容（⼀）⾦融机构往来的概念⾦融机构往来是指商业银⾏与商业银⾏之间、商业银⾏与⼈民银⾏之间、商业银⾏与⾮银⾏⾦融机构之间，由于办理资⾦划拨、结算等业务⽽引起的资⾦账务往来。

（⼆）⾦融机构往来的内容同城票据交换及清算1、商业银⾏之间的往来异地跨系统汇划款项相互转汇（也称同业往来）同业拆借及转贴现等商业银⾏向中央银⾏存取现⾦2、商业银⾏与中央银⾏的往来缴存（⽀取）存款准备⾦向中央银⾏借款、办理再贴现及通过央⾏汇款项等保险公司、信托投资公司、3、商业银⾏与⾮银⾏⾦融租赁公司、财务公司等⾮银⾏⾦融机构⾦融机构的往来之间由于资⾦划转、票据交换引起的资⾦账务往来⼆、⾦融机构往来的核算要求1、坚持“资⾦分开，独⽴核算”的原则2、商业银⾏在中央银⾏的存款账户要严格管理在央⾏的存款账户不得透⽀；计划内借款不得超过⼈⾏核定的贷款额度；同业拆借通过在⼈⾏的存款账户办理转账,不得提取现⾦，不能直接拆借3、商业银⾏之间临时资⾦占⽤要及时清算4、商业银⾏跨系统汇划款项和商业银⾏系统内50万元（含）以上的汇划款项，⼀律通过⼈民银⾏办理转汇并清算资⾦。

第⼆节商业银⾏与⼈民银⾏往来的核算指商业银⾏向中央银⾏由于办理缴存（⽀取）现⾦和存款、再贷款、再贴现，以及必须通过中央银⾏开⽴的存款户进⾏清算资⾦往来等业务往来。

⼀、商业银⾏与⼈民银⾏的往来关系商业银⾏上下级⾏、处之间的业务资⾦调拨，可通过⼈民银⾏汇拨。

商业银⾏与其他商业银⾏的资⾦清算，要通过⼈民银⾏办理商业银⾏的业务现⾦，要向⼈民银⾏发⾏库或发⾏保管库办理存取商业银⾏要按规定向⼈民银⾏缴存法定的存款准备⾦商业银⾏可以接受⼈民银⾏的委托，办理⼈民银⾏的委托贷款业务⼆、商业银⾏与⼈民银⾏往来会计科⽬设置1、“存放中央银⾏款项”资产类科⽬，⽤于核算商业银⾏存放于中央银⾏的各种款项，包括业务资⾦的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资⾦汇划、提取或缴存现⾦等。

中级会计第七章必背考点一、银行存款与往来款账户的操作差异及记账方法银行存款是指企业将资金存入银行的款项，通常以银行存款科目进行记账。

而往来款账户是指企业与其他单位或个人之间的交易款项，包括应收款项和应付款项。

往来款账户通常以应收账款或应付账款科目进行记账。

在操作上，银行存款需要进行存款、支取、利息计提等操作，而往来款账户需要进行应收、应付及相关的结算操作。

二、固定资产的计量与分期摊销方法固定资产是指企业长期拥有和使用的、不以销售为目的的有形资产。

固定资产的计量需要包括初始成本和后续的增减变动。

初始成本包括购置价、运输费、安装调试费、试车费等相关费用。

固定资产的分期摊销方法有平均摊销法、年数总和法和工作量法等。

平均摊销法是将固定资产的初始成本按照其预计使用寿命平均摊销，年数总和法是根据固定资产的预计使用寿命确定每年摊销的金额，工作量法是根据固定资产的实际使用情况确定每年摊销的金额。

三、无形资产的确认与摊销方法无形资产是指企业拥有的非有形物质形态的资产，如专利权、商誉等。

无形资产的确认需要满足一定的条件，包括能够激发未来经济利益、能够可靠计量等。

无形资产的摊销方法有有限生命周期摊销法和无限生命周期摊销法。

有限生命周期摊销法是根据无形资产的预计使用寿命确定每年摊销的金额，无限生命周期摊销法是将无形资产的成本按照一定比例分摊到每年的利润中。

四、财务成本和财务费用的区别与计算方法财务成本是指企业为筹集资金而支付的利息和费用，如银行贷款利息、债券利息、租赁费用等。

财务费用是指企业在经营过程中发生的非生产经营性支出，如手续费、汇兑损益等。

财务成本的计算方法是根据资金实际支付的利率计算，财务费用的计算方法是根据实际发生的费用金额计算。

五、资产减值准备的确认与计提方法资产减值准备是针对企业资产价值可能发生下降的风险进行的预防性准备。

资产减值准备的确认需要满足一定的条件，包括资产可能发生损失、损失金额能够可靠计量等。

会计从业电算化账款核算模块操作应收/应付账款核算模块主要是对往来款项进行核算与管理，其日常业务的基本处理流程是：输入赊购、赊销业务的有关单据，记录收付的往来款项，核销往来款项，进行账龄分析，生成与往来账款核算和管理有关的账表。

(一)初始设置1.设置往来单位档案首先，必须把往来单位基本信息输入系统，主要是客户/供应商代码和名称，此外，银行账号、联系电话、地址等资料也可以根据需要输入。

一般来说，往来单位代码一经设置并使用既不允许删除也不允许修改，只能增加。

2.收付款条件设置为处理有现金折扣条件的采购与销售业务，需要进行收付款条件的定义。

一般用“2/10，1/20，n/30”的形式表示。

收付款条件主要包括设置折扣有效期限、对应折扣率和应收应付账款的到期天数。

3.账龄区间设置为了对应收应付账款进行账龄分析，应设置账龄区间，主要设置各账龄区间的天数。

4.期初数据录入使用应收账款核算模块前，要将启用时未结算完的所有往来单位的应收/应付/预收/预付款等数据录入计算机，以便于以后使用中进行核销处理。

应收系统初始数据录入包括期初发票和应收单据的录入。

应付系统初始数据录入包括录入期初暂估入库的存货(货已到票未到的存货、期初在途存货)、票已到货未到的存货、期初受托代销的存货。

(二)日常业务1.收款、付款单据的录入销售发票是给客户开具的增值税专用发票、普通发票及其所附清单等原始销售票据。

销售发票可以由销售部门参照发货单生成，也可以参照销售订单生成或直接填制。

采购发票是从供货单位取得的进项发票及发票清单。

在收到供货单位的发票后，如果没有收到供货单位的货物，可以对发票压单处理，待货物到达后，再输入计算机做报账结算处理。

也可以先将发票输入计算机，以便实时统计在途货物。

采购发票可分为专用发票和普通发票。

收款单是收到款项而输入的单据。

付款单是付出货款而填制的单据。

2.应收/应付账款核销应收账款核销就是指确定收款单与销售发票之间的对应关系的操作。

初级实务会计第7章知识点第7章现金流量表随着公司经营的发展，实力的增强，财务报表的编制也越来越复杂。

除了利润表、资产负债表和现金流量表，我们还需要掌握更多的实务会计知识点以应对各种财务问题。

本章将重点介绍现金流量表的相关内容。

一、现金流量表的定义和意义现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用来记录和反映企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。

与资产负债表和利润表相比，现金流量表更加注重企业的现金流动性，能够帮助我们更好地把握企业的现金状况和做出合理的经营决策。

在企业经营中，现金流量表具有重要的作用。

首先，现金流量表可以帮助企业及时掌握现金的收支情况，避免因资金断裂而导致的突发经营问题。

其次，现金流量表可以帮助企业识别经营中的现金流量问题，进而优化资金运作方式，提高资金使用效率。

此外，现金流量表还可以为企业的经营决策提供参考依据，帮助企业实施战略调整和风险控制。

二、现金流量表的编制方法现金流量表是基于企业财务报表和其他相关资料编制的，其编制方法主要包括直接法和间接法。

直接法是按照现金的来源和用途来编制现金流量表，直接反映企业的现金情况。

间接法是通过计算和调整企业的非现金项目，间接地推导出现金流量表。

根据《企业会计准则》的规定，企业应当编制现金流量表，同时可以选择采用直接法或者间接法编制现金流量表。

需要注意的是，企业在采用直接法编制现金流量表时，应当同时提供一份附注，详细披露现金流量的明细。

三、现金流量表的内容和格式现金流量表包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

其中，经营活动部分反映企业与其日常经营有关的现金流量情况，包括现金收入和现金支出。

投资活动部分反映企业与其长期投资有关的现金流量情况，包括取得和处置长期资产等。

筹资活动部分反映企业与其筹资活动有关的现金流量情况，包括融资和偿还债务等。

在编制现金流量表时，应当按照《财务报表编制准则》的要求，对相关内容进行格式化处理。

一般来说，现金流量表的格式分为直接法格式和间接法格式两种。