银行存款余额调节表

银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款（基准日）余额调节表单位名称盘点日：年月日银行对账单余额0.00 日记账账面余额0.00加：单位已收银行未收内容金额加：银行已收单位未收内容金额小计0.00 小计0.00减：单位已付银行未付内容金额减：银行已付单位未付内容金额小计0.00 小计0.00调整后余额0.00 调整后余额0.00制表人：现金现金（含现金备用金）盘点表单位名称盘点日：月日索引号查账核对记录现金盘点记录项目行次币别：币别：面额币别：币别：张(枚)数金额张(枚)数金额一、盘点日账面库存余额 1 100元盘点日未记账收入( 张)金额 2 50元盘点日未记账支出( 张)金额 3 20元盘点日账面应存金额4=1+2-3 10元二、盘点日库存实存金额 5 5元白条抵库金额 6 2元盘点日实存现金金额7=5+6 1元三、盘点日应存与实存差额8=4-7 5角四、追溯至基准日账面结存金额2角基准日至盘点日支出总额(含3行) 9 1角基准日至盘点日收入总额(含2行) 10 5分基准日应存金额11=4+9-10 2分基准日实存金额12=7+9-10 1分基准日实存与实际差额 131415 实点合计五、期末账面汇率16 存放地点：六、期末折合本位币金额15=11×16 监盘人：盘点人：盘点时白条抵库情况出纳人员：日期领款人及金额款项用途及白条抵库存原因会计主管：说明：银行存款备用金盘点表银行存款备用金（含信用卡备用金）盘点表单位名称盘点日：月日索引号查账核对记录说明：项目行次币别：币别：一、盘点日账面余额 1盘点日未记账收入( 张)金额 2盘点日未记账支出( 张)金额 3其中：白条抵库金额盘点日账面应存余额4=1+2-3二、盘点日银行对账单实存余额 5三、盘点日应存与实存差额6＝4－5四、追溯至基准日账面结存金额基准日至盘点日支出总额(含3行) 7基准日至盘点日收入总额(含2行) 8基准日应存余额9＝4+7-8基准日实存余额10＝5+7-8基准日实存与实际差额 11＝9-101213 盘点人：五、期末账面汇率14 存放地点：六、期末折合本位币金额15=9×14 监盘人：盘点时白条抵库情况备用金保管人员：会计主管：日期领款人及金额款项用途及白条抵库存原因有价证券盘点表有价证券盘点表单位名称盘点日：月日证券状况证券名称及编号面值金额合计盘点日基准日盘点日基准日盘点日基准日盘点日基准日保管地点××保管人员××证券面值0 0证券利率××证券取得日××证券到期日××××××××××××××××盘点人：监盘人：会计主管：土地固定资产--土地盘点表卡片编号资产名称资产分类代码入帐形式取得日期土地来源权属性质坐落位置产权形式权属证书土地面积其中：土地证载明面积使用方向管理部门累计使用年限卡片金额使用状况备注所有权人发证时间证书号码自用其中：后勤出租出借闲置其他原值累计折旧净值房屋及构筑物固定资产--房屋及构筑物盘点表卡片编号资产名称资产分类代码计量单位取得日期坐落位置取得方式竣工日期折旧状态产权形式权属证书使用状况使用方向使用面积地下面积管理部门建筑结构建筑面积累计使用年限卡片金额所有权人发证时间证书号码自用其中：后勤出租出借其他地下建筑面积其中：地下使用面积建筑面积计算机机房面积会议室面积车库面积食堂用房面积配电房面积原值累计折旧通用设备固定资产--通用设备盘点表卡片编号资产名称资产分类代码规格型号取得日期取得方式保修截止日期存放地点使用部门使用人使用状况使用方向折旧状态计量单位累计使用年限卡片金额备注原值累计折旧净值专用设备固定资产--专用设备盘点表卡片编号资产名称资产分类代码规格型号取得日期取得方式保修截止日期存放地点使用部门使用人使用状况使用方向折旧状态计量单位累计使用年限卡片金额备注原值累计折旧净值交通运输设备固定资产--交通设备盘点表卡片编号资产名称资产分类代码规格型号取得日期取得方式车辆产地车牌号权属证书厂牌型号排气量分类（用途）编制情况保修截止日折旧状态使用方向使用日期使用部门使用状况累计使用年限已行驶里程（公里）卡片金额备注持证人发证日期证书号码原值累计折旧净值电气设备固定资产--电气设备盘点表卡片编号资产名称资产分类代码规格型号取得日期取得方式保修截止日期存放地点使用部门使用人使用状况使用方向折旧状态计量单位累计使用年限卡片金额备注原值累计折旧净值电子产品及通信设备固定资产--电子产品及通信设备盘点表卡片编号资产名称资产分类代码规格型号取得日期取得方式保修截止日期存放地点使用部门使用人使用状况使用方向折旧状态计量单位累计使用年限卡片金额备注原值累计折旧净值仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器固定资产--仪器仪表、计量设备及量具、衡器盘点表卡片编号资产名称资产分类代码规格型号取得日期取得方式保修截止日存放地点使用部门使用人使用状况使用方向折旧状态计量单位累计使用年限卡片金额备注原值累计折旧净值文艺体育设备固定资产--文艺体育设备盘点表卡片编号资产名称资产分类代码规格型号取得日期取得方式保修截止日期存放地点使用部门使用人使用状况使用方向折旧状态计量单位累计使用年限卡片金额备注原值累计折旧净值图书文物及陈列品固定资产--图书文物及陈列品盘点表卡片编号资产名称资产分类代码计量单位数量取得方式取得日期存放地点管理单位使用部门使用人使用状况使用方向文物等级坐落位置折旧状况累计使用年限卡片金额备注原值累计折旧净值家具用具及其他类固定资产--家具用具及其他类盘点表卡片编号资产名称资产分类代码计量单位规格型号数量取得方式取得日期保修截止日存放地点使用部门使用人使用状况使用方向折旧状态累计使用年限卡片金额备注原值累计折旧净值。

银行存款余额调节表(讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单"余额进行的核对,至少每月核对一次。

企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单"的余额核对相符，至少每月核对一次.企业银行存款账面对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误;2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账,而另一方尚未入账的款项。

（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如:采用委托收款或托收承付结算方式,银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务.（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。

二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单"回单联登记银行存款的增加,而银行则要收妥后再登记增加,若此时对账,就会出现单位已收，银行未收的款项.(2)企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后,可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少.如此时对账,则会出现单位已付,银行未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收"、“付"2、**已收、付3、**未收、付例1：(1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；(2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单;(3)银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；(4)企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。

银行存款余额调节表企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。

企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。

一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。

造成不符的原因有两个方面：一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等；二是存在未达账项。

未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。

很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。

未达账项归纳起来，一般有如下四种情况：第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。

如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。

第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。

如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。

第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。

如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。

第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。

如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。

上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。

如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。

此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。

银行余额调节表的作用银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。

该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。

 余额调节法，是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制银行存款余额调节表验证经过调节后的存款是否相等的方法。

如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。

 银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。

 银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。

 （1）企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项 （2）银行对账单存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项 （3）银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账通过核对调节，银行存款余额调节表上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以银行存款调节表作为记帐依据。

 一般的手工核对手上都有企业对账单和银行对账单，具体操作如下： 1.核对上月。

上月未达账项中已经入账的项目，在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去，不再记入调节表。

 2.核对本月。

将两账单中的相同数额勾去（企业对账单借方对应银行对账单贷方）。

 3.修改错误。

将找出的未达账项录入调节表，之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行，科目记录颠倒，数额误差等错误，如果有，则在企业账单中进行修改，并修正对账单中的单位账面余额。