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浅析国际结算方式之汇款、托收、信用证【摘要】当今世界国际贸易迅速开展，商品交易的数量、品种、金额不断扩大，传统“银货两讫〞的结算方式早已不能适应现代国际结算的需求。
当前大多数进出口贸易都是由经办国际结算业务的银行通过票据，单据等结算工具转移和传递并借助某种结算方式清算国际间贸易的债权债务，从而实现贸易的最终完成。
由此银行的国际结算品种逐渐多样，方式也不断开展和创新。
选择结算品种主要取决于国际间经贸活动的容、融资的需求、风险的保障程度和银行的效劳围等因素。
目前最普遍使用的品种有：信用证、托收、汇款、保函，保理和福费廷等种类。
本文将对其中的汇款、托收以及信用证三种结算方式进展分析比照。
关键词：国际结算方式；汇款；托收；信用证〔一〕汇款、托收、信用证的含义1、汇款〔Remittance〕：也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项付给国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。
2、托收〔Collection〕：是债权人(出口商)提交凭以收款的金融票据或商业单据，委托银行〔出口国银行〕通过其在国外的分行或代理行向债务人〔进口商〕收取款项的一种国际结算方式。
3、信用证〔Letter of Credit〕：是银行作出的有条件的付款承诺。
它是开证银行根据申请人〔进口商〕的要求和指示作出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者〔受益人、出口商〕开立的承诺在一定期限支付一定金额的书面文件。
〔二〕在结算过程中使用的汇票的比拟1、汇票的含义及种类〔1〕汇票〔Bill of Exchange/Postal Order/Draft〕是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。
汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。
〔2〕汇票的分类：①按出票人分类：可分成银行汇票和商业汇票②按有无包括运输单据：可分为光票和跟单汇票③按付款日期分类：可分为即期汇票和远期汇票④按兑人分类：可分成商业承兑汇票和银行承兑汇票2、汇款方式在结算过程中汇票的使用按照汇款使用的支付工具不同，汇款可分为电汇、信汇、票汇三种。
国际结算方式之二托收一名词解释1.托收2.光票托收3.跟单托收4.付款交单托收5.承兑交单托收6.信托收据7.金融单据8.商业单据二写出下列英文缩写的英文全称及中文意思1.D/P2.D/A3.URC 5.T/R三将下列英文翻译成中文1.cover2.reimbursement of remittance cover3.collection4.pricipal5.remitting bank6.collecting bank7.presenting bank8.drawer9.financial documents mercial documents 11.consignor 12.clean collection 13.documentary collection 14.documents against payment 15.documents against acceptance 16.documentary bill for collection四判断题1.在托收业务中,只要委托银行可靠,收回货款就不成问题.2.对于卖方来说,付款交单托收和承兑交单托收都有风险,而承兑交单托收容易被买方接受,有利于达成交易,因此,应多采用承兑交单托收方式.3.托收业务中,银行负责点交所收到的单据的种类和稳中有各自份数,而不负责审查其具体内容和从单据中获得托收指示.4.以信托收据提取的货物,其所有权并不随货物的转移而转移.5.在托收业务中,未经代收行同意,委托人不能将海运提单做代收行抬头.6.在托收业务中除非委托人另有授权,银行将只接受委托的当事人或银行的指示.7.银行可以根据自己的判断,来决定是否接受委托办理托收业务.8.通常情况下,由托收行根据自己的业务往来情况选择代收行比较稳妥.9.银行既已允许进口商以信托收据换取提单以提货销售,就应答应进口商在货物全部销售后,再到银行交款.10.严格意义上的付款交单托收,应不使用远期汇票.11.跟单托收,顾名思义就是利用跟单汇票办理的托收.12.托收业务中,提示行对汇票承兑的形式,应对表面的完整与正确负有检查责任,但对任何签字的真实性或签字的签字人的权限不负责任.13.根据汇款和托收的概念,对于进口商来说,汇款方式总是比托收方式有利.14.对于出口方来说,同是跟单托收,付款交单要比承兑交单有利.15.以寄售方式出口销售商品,其货款若以托收方式收回,一般宜用付款交单方式,以保证出口商的资金安全.16.尽管交易的金额很大,除非托收申请书和托收指示允许,代收行不能接受部分付款,部分提货的要求.17.对于出口商来说,汇款方式总是比托收方式有利.18.托收是通过银行办理的,因此,托收的结算基础是银行信用.19.由于托收结算方式中,银行只是受委托代理的身份,因此,不承担审单的责任,一般情况下,也不作为提单上的收货人.20.买卖双方商定按D/P,T/R条件成交,若日后汇票到期,买方拒不付款,则应由代收行承担风险.21.只有远期汇票才需要承兑.因此,承兑交单方式只适用于远期汇票的托收.22.凭信托收据向银行借得提单提货出售的做法,只是在远期付款交单的托收中才使用.23.由于托收业务的结算基础是商业信用,因此,银行对委托人交付的单据不承担查核的责任,只是照转.24.尽管托收业务中结算基础是商业信用,银行必须核实委托人交付单据的种类和份数是否与托收指示中所列示的一致.若不一致,应立即电告委托人.25.光票托收乃卖方仅开立汇票,而不附带任何单据委托银行收款的托收结算方式,26.托收业务中,委托人必须向银行提交汇票,以便银行向付款人提示收款.27.在托收项下的交单条件是指出口商向托收行交单时应满足的条件. 五单项选择题1 在托收业务中,若代收行在托收行有该笔托收业务的货币账户,则两行间的头寸拨付方式是A 代收行收妥后贷记托收行账户B 代收行收妥后授权托收行借记其账户C 请代收行将款项汇交托收行的海外联行’D 请代收行将款项汇交托收行的账户行2 托收业务中,若托收行在代收行有该笔托收业务的货币账户,则两行之间的头寸拨付方式应为A 代收行收妥后贷记托收行账户B 请代收行将款项汇交托收行的海外联行C 代收行收妥后授权托收行借记其账户D 请代收行将款项汇交托收行的账户行3 托收方式的当事人有A 出票人,托收行,代收行,付款人B 出票人,付款人,持票人,背书人C 出票人,背书人,被背书人,付款人D 正当持票人,出票人,保证人,付款人4 未经委托人指示,代收行同意付款人的请求,以T/R条件借得提单提货,但到期却未能付款,则应由( )负责A 委托人B 托收行C 代收行D 付款人5 按D/P,T/R条件成交时,如付款人到期不能付款,应由( )承担责任A 委托人B 托收行C 代收行D 付款人6.跟单托收在进口商未付款或未承兑之前,货物的所有权归A 委托人B 托收行C 船公司D 付款人7 跟单托收方式在银行不办理出口押汇的情况下,风险在A委托人 B 托收行 C 代收行 D 付款人8 在跟单托收中,托收和代收行对货款的必然回收A 没有责任B 有部分责任C 有责任D 视具体情况确定责任9 跟单托收中,银行办理了出口押汇,风险在( )身上A 委托人B 托收行C 船公司D 付款人10 凭信托收据所提取的货物,其所有权属于A 委托人B 船公司C 托收行D 进口商11 托收业务中,汇票的付款人应是A 出口商B 进口商C 出口方银行D 进口方银行12 在下列托收业务中,进口商可凭信托收据向银行借单提货的是A D/P at sightB D/P after sightC D/AD D/A after sight13 托收业务的结算基础是商业信用是因为A 没有银行参与B 出票人开立的汇票是商业信用C 银行不承担保证付款的责任14 代收行向付款人提示单据遭拒付时,代收行应A 要求付款人出具书面拒付书,说明理由B 在汇票上注明拒付字样C 立即通知委托人托收单据已被拒付的事实D 办理拒绝证书15 如果托收委托书规定代收行的费用由委托人负担,代收行应A 在对外付款后,向托收行收取B 在对外付款后,向委托人收取C 在对外付款后,向委托人的代理人收取D 从对外付款中扣除16 因付款人拒付,代收行按托收指示将单据退回,单据在退回途中遗失的风险由( )承担A 托收行B 代收行C 付款人D 委托人17 在托收业务中,( )决定代收行向付款人交单的方式.A 委托人B 托收行C 船公司D 付款人18 在托收业务中遇到拒付,代收行及时发出拒付通知后,( )天仍未接到进一步指示,可将单据退回委托行.A 30B 60C 90D 12019．在托收业务中遇到拒付，银行尚未交单，委托人不宜采取（）的处理方式A 设法在进口国另找新的买主，就地销售货物B 委托承运人将货物运回C 委托事先指定的进口地的必要时的代理人，代为以信托收据方式借得提单，销售货物D 派专人到进口地找原进口商做进一步协商20．在托收业务中，原定的进口商拒绝付款赎单事，代收行的首要职责是A 主动将单据及时退回给委托行B 代委托人提货存仓C 保管好单据，听候委托人的处理意见D 委托承运人将货物运回21.托收业务中，（）之间不存在契约关系A 委托人与托收行B 托收行与代收行C 代收行与付款人D 委托人与付款人22.托收业务中，委托人开立了远期汇票，但未说明交单条件，代收行的正确做法是（）A 立即向托收行要求明确交单条件B 按付款交单方式办理C 按承兑交单方式办理D 按信托收据方式，让付款人先借得货物销售，并随后付款。
第六章国际结算方式之二——托收学习目的与要求要求掌握托收的定义和基本当事人的权利义务，掌握不同交单条件下托收的流程，了解托收申请书以及托收指示的格式和内容，了解托收统一规则，理解托收业务中存在的风险以及风险的防范。
第一节托收的定义及当事人一、托收的定义托收（Collection）是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。
贸易项下托收的一般流程是出口方先行发货，然后备妥包括运输单据（通常是海运提单）在内的货运单据并开出汇票，把全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款。
托收可以分为光票托收和跟单托收，如出口商仅开具汇票而不附商业单据，称为光票托收，而附有商业单据的托收称为跟单托收。
二、托收当事人1．委托人（Principal）在托收业务中，委托银行向国外付款方收款的人就是托收委托人，如果托收项下附有汇票,该汇票是由委托人开具的，所以也称出票人。
一般是出口商，主要是行使与进口商签订的合同上的条款，履行与银行签订的委托收款的合同。
2．托收行（Remitting Bank）接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行就是托收行。
由于托收行地处出口地国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行，所以托收行也称寄单行。
3．代收行（Collecting Bank）接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行就是代收行。
代收行是在进口地的代理人，根据托收行的委托书对进口方要求收款。
4．付款人（Payer或Drawee）代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票款的一方就是付款人，也是汇票的受票人,一般为进口方。
5．提示行（Presenting Bank）是向付款人提示单据的代收银行。
提示行是要求付款人按托收指示中的交单条件付款或承兑赎单的银行。
是除托收行外，参与收款的银行。
《国际结算实务》试题库参考答案第一章国际结算导论一、填空题1．支付工具、划账冲抵2．联行、代理行3．票据、单据、银行4．习惯、普遍二、是非判断题（用“T”表示正确，“F”表示错误）1．F；2．F；3．T；4．T；5．F；6．F；7．T；8．T；三、单项选择题1．C；2．D；3．C；4．D四、多项选择题1．ABDE；2．ABCD；3．BC；4．ACDEF；5．ABD五、名词解释1．国际结算国际结算是指为清偿国际间债权债务关系，而发生在不同国家之间的货币收付活动。
2．国际贸易结算国际贸易结算是指以商品进出口为背景，即由有形贸易引起的国际结算。
3．国际惯例国际惯例是指在长期的国际贸易和结算实践中，逐渐形成的一些通用的习惯做法和普遍规则。
4．代理行代理行是指接受其他国家或地区的银行委托，代办国际结算业务或提供其他服务，并建立相互代理业务关系的银行。
5．密押密押是银行之间事先约定的，在以电讯方式传递文件时，由发电行在电文中加注的密码，以判定电报、电传的真伪。
6．签字样本签字样本是银行有权签字人的签字式样，用以确认银行之间的信函、凭证、票据等的真实性。
六、将下列英文译成中文1．International Settlement 国际结算2．International Customs 国际惯例3．booklet of authorized signatures 签字样本4．test key 密押5．Correspondent Bank代理行6．SWIFT 环球银行金融电讯协会七、简答题1．答：国际结算的性质表现为它是一门实践性很强的交叉学科，特点有四：1）国际金融与国际结算密切相关；2）国际贸易是国际结算的前提；3）国际结算是一项银行中间业务；4）国际结算比国内结算复杂。
2．答：产生国际结算的原因大体有：①国际旅游、②亲友赠款、③留学、④国际捐助、⑤劳务输出入、⑥国际工程承包、⑦国际技术转让、⑧商品贸易、⑨外汇交易、⑩国际筹资与国际投资等等。
托收是出⼝⼈在货物装运后，开具以进⼝⽅为付款⼈的汇款⼈的汇票(随附或不随付货运单据)，委托出⼝地银⾏通过它在进⼝地的分⾏或代理⾏代进⼝⼈收取货款⼀种结算⽅式。
属于商业信⽤，采⽤的是逆汇法。
托收⽅式的当事⼈有委托⼈、托收⾏、代收⾏和付款⼈。
委托⼈(principal)，即开出汇票委托银⾏向国外付款⼈代收货款的⼈，也称为出票⼈(drawer)，通常为出⼝⼈；托收⾏(remittingbank)即接受出⼝⼈的委托代为收款的出⼝地银⾏；代收⾏(collectingbank)，即接受托收⾏的委托代付款⼈收取货款的进⼝地银⾏；付款⼈(payer或drawee)，汇票上的付款⼈即托收的付付款⼈，通常为进⼝⼈。
上述当事⼈中，委托⼈与托收⾏之间、托收⾏与代收⾏之间都是委托代理关系，付款⼈与代收⾏之间则不存在任何法律关系，付款⼈是根据买卖合同付款的。
所以，委托⼈能否收到货款，完全视进⼝⼈的信誉好坏，代收⾏与托收⾏均不承担责任。
在办理托收业务时，委托⼈要向托收⾏递交⼀份托收委托书，在该委托书中⼈出各种指⽰，托收⾏以⾄代收⾏均按照委托的指⽰向付款⼈代收货款。
