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2016年下半年江苏省税务师考《涉税服务实务》模拟试题

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2016年下半年江苏省税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。

则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元2、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。

该企业本月应缴纳的增值税为__元。

A．3754.27B．6080C．8098D．89483、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税4、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。

A．27000B．21600C．30600D．354005、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。

该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。

A．65.42B．78.42C．86.22D．100.336、下述体现了实质课税原则的是__。

A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同7、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金8、会计信息质量的首要要求是__。

A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则9、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入10、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。

下列说法正确的是__。

A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权11、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。

该权利称为__。

A．同时履行抗辩权B．先履行抗辩权C．不安抗辩权D．先诉抗辩权12、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。

估计的坏账损失为7000元。

则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。

A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备800013、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止14、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。

A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品15、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关16、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率17、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。

其中，相关税费已计入当期损益。

该项债券投资的溢价金额为__万元。

A．30B．35C．50D．5518、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。

A．用资本公积转增股本B．向投资者分配股票股利C．向投资者分配现金股利D．用盈余公积弥补亏损19、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数20、各种税费10万元。

该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44B．17.84C．17.6D．16.64二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。

A．固定资产B．累计折旧C．营业外收入D．固定资产清查E．待处理财产损溢22、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。

A．6000B．61000C．51000D．50000E．55000元23、按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为__。

A．统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B．只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税C．由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D．经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税24、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。

A．借：以前年度损益调整1200000累计折旧800000贷：固定资产2000000B．借：固定资产清理1200000累计折旧8 00000贷：固定资产2000000C．借：其他应收款700000应交税金——应交所得税165000贷：以前年度损益调整865000D．借：其他应收款700000营业外支出500000贷：固定资产清理120000025、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。

根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。

A．借：应收账款1000000贷：主营业务收入1000000B．借：应收账款980000贷：主营业务收入980000C．借：银行存款980000贷：应收账款980000D．借：银行存款980000财务费用20000贷：应收账款1000000E．借：银行存款980000主营业务收入20000贷：应收账款100000026、现金流量表中的现金是指__。

A．库存现金B．商业票据C．银行存款D．其他货币资金E．现金等价物27、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。

在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的28、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。

下列属于因时间性差而产生的有__。

A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减29、2003年末应作的会计分录(数字略)。

为__。

A．借：管理费用×××贷：坏账准备×××B．借：存货跌价准备×××贷：存货跌价损失×××C．借：投资收益×××贷：短期投资跌价准备×××D．借：投资收益×××贷：长期投资减值准备×××30、影响企业利润的主要经济指标有__。

A．产品生产的数量B．商品销售价格C．固定成本D．变动成本E．税金31、影响企业利润的主要经济指标有__。

A．产品生产的数量B．商品销售价格C．因定成本D．变动成本32、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。

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税务师考试《涉税实务》模拟题及答案

税务师考试《涉税实务》模拟题及答案

税务师考试《涉税实务》模拟题及答案2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。

为了帮助考生顺利备考，下面店铺为大家带来2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!一、单项选择题(共30题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是( )。

A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.更换执行业务的税务师2.下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是( )。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以( )领购开具发票。

A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请4.作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验，这体现的是税务师执业道德要求中的( )。

A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责5.从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起( )日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

江苏省税务师考《涉税服务实务》考试题

江苏省税务师考《涉税服务实务》考试题

江苏省税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。

A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C．外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠2、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．科研单位的技术转让收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入3、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。

(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)A．108.21B．118.21C．98.78D．96.084、投资者正确对待风险的太度应该是__。

A．想办法降低风险B．要敢于冒险C．正确处理风险与收益的关系D．不用考虑风险问题5、中华人民共和国民法调整__。

A．所有的财产关系和人身关系B．纵向的财产关系C．平等主体间的财产关系和人身关系D．经济管理关系6、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。

A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税20B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入20C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 207、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。

税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《涉税服务业务承接规则（试行）》，税务代理人应当总结不少于两次此类服务的案例，并由中国注册税务师协会安排考核，经考核合格后，可以对查账征收企业所得税企业提供下列税务检查外，其他类型工作不再需要考核：（）。

A.企业所得税税前扣除项目检查B.企业所得税税前扣除项目检查C.报表信息的合理性审核D.未按期申报企业进行账务调查2、A公司。

股本总额100万元，其中：普通股股本60万元，优先股股本40万元。

1996年从税后利润中支付股利40万元。

其中优先股股利20万元，普通股股利20万元。

普通股未分红的每股账面价值为10元。

按利润表风险调整模型确认的普通股最佳估价系数为1.35，假设A公司没有其他长期负债和预计未来不会发生的事项。

已知上年同期的普通股的预期增长率为40%，共同的市场风险报酬率为15%,长期国债利率为4%。

要求：若上年度的每股股利小于本年度的，则调整后的每股收益额为多少？3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税征收方式的说法正确的是( )。

A. 综合与分类相结合B. 只实行综合征收C. 只实行分类征收D. 以上都是4、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，正确的是( )。

A. 以营业执照上的经营范围为依据认定B. 以纳税人的资产总额为依据认定C.以纳税人的年销售额为依据认定 D. 以纳税人的年利润为依据认定5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，可以采取下列( )。

A.加收滞纳金B.处以罚款C.申请行政复议或者提起行政诉讼D.以上都是6、下列关于涉税服务实务中增值税一般纳税人资格认定的说法正确的是( )。

A.只有年销售额超过100万元的企业才能认定为一般纳税人B.只要有固定的生产经营场所就可以认定为一般纳税人C.无论企业是否发生应税销售行为，都必须进行一般纳税人资格认定D.在特定情况下，符合条件的小型微利企业也可以认定为一般纳税人7、下列关于“增值税专用标识”的叙述，错误的是：A.增值税专用标识的申请由企业自主决定B.取得增值税专用标识的企业应在发票上使用专用标识C.取得增值税专用标识后，企业可以不办理增值税一般纳税人D.增值税专用标识的用途是便于监管部门身份核查8、关于税务登记事项的处理，下列哪一项不正确?A. 国民经济重要行业企业，如能源、通信、金融等，税务登记事项的办理流程较为简化，可以享受优先办理B. 申请人未提供全部需提供的材料，税务机关可以拒绝办理税务登记事项C. 税务登记机关核发了收购企业新的组织机构代码后，应拒绝办理企业税务登记事项D. 草拟营业执照文件，其他要求与办理税务登记双方协商解决9、（原版试题维度和考点）A. 2023年版《涉税服务管理规范》规定了十项涉税专业服务内容，其中不包括（）。

税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案

税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案

税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。

A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。

A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的主要服务是（）。

A. 税法、税收政策解释或建议B. 办理税务登记、变更或注销C. 帮助纳税人进行纳税筹划D. 协助纳税人办理发票领购手续4、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册并运营的各类企业，但以下哪些企业不包括在内（）。

A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 合伙企业5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A. 3B. 6C. 12D. 246、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。

A. 具有独立性B. 具有法定性C. 代理行为是以税务师名义进行的D. 代理关系是通过税收法律关系发生的7、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。

企业在一个纳税年度内，分月或者分季度预缴税款，并在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

根据此规定，企业所得税的纳税年度是（）。

A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自公历4月1日起至次年3月31日止C. 自公历1月1日起至4月30日止D. 自公历10月1日起至次年9月30日止8、某企业拥有一辆载重量为20吨的货车，该货车的核定载重量为18吨。

在不考虑其他因素的情况下，该货车的最大装载量应为（）。

A. 20吨B. 18吨C. 16吨D. 14吨9、关于纳税申报表的分析与鉴别，以下说法正确的是（）。

A.纳税申报表反映企业整体的财务状况B.所有纳税申报表格式都是相同的C.申报表的每一项内容都必须填写完整，否则无法完成申报D.纳税申报表分析有助于税务师评估企业的涉税风险 10、关于税务师在涉税服务过程中提供的服务内容，以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）A.提供税务政策法规的解读服务B.为客户定制个性化的税收筹划方案C.为客户代填申报表以确保数据准确性D.解答客户关于税收政策的疑难问题11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。