财政学

财政概念：财政是国家为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。

财政的特征：1、阶级性与公共性。

2、强制性与非直接偿还性。

3、收入与支出对称性
*财政的三大职能、机制和手段：
资源配置职能：通过现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

机制和手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

收入分配职能：收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分割。

国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配
格局。

机制和手段：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

（2）规范工资制度
（3）加强税收调节
（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的社会水平和福利水平。

稳定与发展职能：指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。

机制和手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。

（3）通过投资、补贴和税收等方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业
结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

政府（财政）投资的特点、范围和标准*
*标准：（1）资本-产出比率最小化标准，又叫稀缺要素标准，指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大化的投资项目。

（2）资本-劳动力最大化标准，指政府投资选择使边际人均投资额最大化的投资项目。

（3）就业创造标准，指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。

与非政府投资区别：
(1)非政府投资追求微观上的盈利，而政府投资可以微利或者不盈利
(2)非政府投资主要依靠自身积累和社会筹集资金来为投资提供资金而政府财力雄厚，资金多半是
无偿的。

(3)非政府投资囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，而政府投资则可投资社会效益
好的公共事业。

基础设施建设——融资方式
BOT投资方式：指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一时期内，有项目经营公司通过经营，
偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

我国基本的社会保障制度：养老、失业、医疗为基本项目。

以工伤保险、生育保险、社会救济和社
会福利为辅助项目的社会保险体系。

*影响财政收入规模的因素：*（简答）
（1）经济发展水平的制约作用——最综合性、基础性的因素，反映了经济对财政的决定作用。

（2）政府职能范围的制约作用——直接因素
（3）分配政策和分配制度的制约作用——关键因素
（4）价格的制约作用A、引发价格总水平上升的原因B、现行的财政收入制度
*预算外资金分析：
积极作用：（1）有利于调动各地区、各部门、各单位增收节支的积极性，有利于提高资金使用效果。

（2）有利于保障专项事业的发展。

（3）把一些零星分散的收支放在预算外处理，不仅有利于这些事业的完成，而且有利于减轻国家预算安排的困难，减轻国家预算负担。

（4）预算外存在，可以说是对集中的计划体制的修补，它可调动地方、部门和企业组织预算外收入的积极性，从而为地方、部门和企业提供预算外项目的财力。

消极作用：
（1）预算外管理制度不健全，财经纪律松弛，使用不尽合理，资金的使用效益没有得到充分发挥。

（2）一些地区，部门和单位把预算外过多用于基础建设，造成重复建设，导致产业结构的不合理。

（3）有些部门和单位自行扩大预算范围，使“三乱”现象屡禁不止。

使预外变成单位的“小金库”
（4）地方把预算外视为地方既得利益，知识形成地方保护主义的经济根源。

不利于国家的宏观调控。

特征：资金征用方式分散性
使用方式具有专用性
依托性
分离性
自主性
税收：国家为满足公共社会需要，根据其社会职能凭借政治权利，按照法律规定强制无偿的将私人部分资源转化为公共部门资源的规范形式，它是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的主要形式。

税收的特征：税收的强制性是前提，解决征之有保的问题，无偿性是核心是目的解决征之有用的问题。

固定性是限度，解决征之有的问题。

税收的分类：
按照征税对象的不同（1）对流转额的课税（2）对所得额的课税（3）对财产、资源、行为的课税按照税收收入归属和征管管辖权限的不同（1）中央税（2）地方税（3）中央和地方共享税
按计税依据分（1）从价税（2）从量税
按税收与价格的关系为标准分（1）价内税（2）价外税
按税负能否转嫁分（1）直接税（2）间接税
税收的三个作用：
全额累进的：优点：计算简单缺点：税负不尽合理，尤其是在各级课税对象的分界处，税负相差悬殊，累进急剧变化，有可能出现纳税增加（边际税额）超过所得增加（边际所
得）的现象
超额累进税率：优点：税负公平合理缺点：计算复杂
税收转嫁与归宿的一般规律：
（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品
的课税不易转嫁。

（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

*税收的经济效应
收入效应：税收会使纳税人的个人收入减少，在相对价格不变的情况下，降低纳税人的税后福利水平。

替代效应：在个人收入水平不变的情况下，税收影响相对价格，使人们选择某种产品来替代另一种产品时产生对个人福利水平的影响。

对储蓄的影响：
对劳动供给的影响：
增值税的三个类型：生产型增值税、收入型增值税、消费性增值税
国债发行的三个阶段：
新中国刚成立1950年，革命战争的供给和恢复国民经济，发行“人民胜利折实公债。

1954—1958 社会主义经济建设发行“国家经济建设公债”
1979年实行改革开放以后，从理论性上矫正“既无国债、又无外债是社会主义的优越性”的错误观念，积极完善国债制度，科学确定国债规模，按照社会主义市场经济要求，不断强化国债作用。

国债的政策功能：弥补财政赤字（不会通货膨胀和对经济发展不利）、筹集建设资金、调节经济（对GDP的再分配，反应社会资源重新配置）
国债预算特点：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性
国库集中支付制度的含义：就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的过程集中进行全面的监控制度。

财政政策主体：指政策制定者和执行者，只能是各级政府，主要是中央政府。

财政政策工具：税收、公共支出、政府投资、国债
财政政策的类型：
（1）根据调节经济周期的作用来划分，财政政策分为
自动稳定的财政政策
相机抉择的财政政策
（2）根据调节国民经济总量的不同功能
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
中性财政政策
不同的政策组合：送的财政政策和送的货币政策，“双松政策”
紧的财政政策与紧的货币政策，“双紧政策”
紧的财政政策和送的货币政策
松的财政政策和金的货币政策
＊不同的政策组合---财政、货币政策的不同组合方式带来的不同效果（分析当前情况下应采取怎样的经济政策？）
2010年8月30日。