实验2-总账系统实验(1)
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实验二 总账系统实验
【实验目的】
熟悉总账系统的主要功能及操作流程，掌握总账系统初始化、日常业务处理、期末处理的操作方法。
【实验内容】
⑴总账系统初始化，包括系统选项设置和期初余额录入。
⑵总账系统日常业务处理，包括凭证管理、出纳管理和账表查询。
⑶总账系统期末处理，包括自动转账和月末结账。
【实验资料】
本实验沿用实验一中的盛达股份公司账套，所需其他实验资料如下：
1.总账初始化资料
⑴系统参数
选择“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项，其他选项采用默认值。
⑵期初余额，见表3-1：
表3-1 期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 数量外币
1001 库存现金 100 000
1002 银行存款 16 400 000
100201 工行存款 10 000 000
100202 中行存款 6 400 000 1 000 000
1101 交易性金融资产 1 150 000
110101 A股票 1 150 000
11010101 成本 1 000 000 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!
11010102 公允价值变动 150 000
1122 应收账款 250 000
辅助资料见表3-2
1231 坏账准备 125
1403 原材料 300 000
140301 A材料 200 000 10吨
140302 B材料 100 000 10吨
1405 库存商品 8 000 000
140501 A产品 5 000 000 1 000件
140502 B产品 3 000 000 1 000件
1511 长期股权投资 5 000 000
151101 甲公司 5 000 000
成本 5 000 000
1601 固定资产 50 000 000
1602 累计折旧 10 000 000
1701 无形资产 1 000 000
1702 累计摊销 500 000
1811 递延所得税资产 200 000
2001 短期借款 100 000
2202 应付账款 250 000
辅助账资料见表3-3
2211 应付职工薪酬 735 000
221101 工资 500 000
221103 社会保险费 160 000
221104 住房公积金 75 000
2221 应交税费 12 500
222101 应交增值税 -50 000
22210101 进项税额 -337 500
22210104 销项税额 267 500 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!
22210106 进项税额转出 20 000
222102 应交企业所得税 62 500
2901 递延所得税负债 100 000
4001 实收资本 50 000 000
4101 盈余公积 2 703 000
410101 法定盈余公积 1 802 000
410102 任意盈余公积 901 000
4103 本年利润 2 552 375
4104 利润分配 15 447 000
410405 未分配利润 15 447 000
【提示】本年利润账户期初余额一般应为零，因此，输入本年利润账户累计借方发生额850 792，累计贷方发生额3 403 167，从而使得本年利润账户期初余额为零；同时输入工行存款累计借方发生额2 552 375，其他账户累计发生额略。
表3-2 应收账款期初余额
日期 客户 摘要 方向 金额
2014-11-30 甲客户 应收A产品货款 借 250 000
表3-3 应付账款期初余额
日期 客户 摘要 方向 金额
2014-11-30 甲供应商 应付A材料购货款 贷 250 000
2.经济业务
盛达公司相关会计和纳税资料如下：
已知A、B两种产品的增值税税率均为17%，出口退税率均为13%，出口退税执行免抵退政策，按主管税务机关审批数进行核算；
企业所得税税率为25%，按资产负债表债务法确认递延所得税；城市维护建设税税率为7%，教育费附加计征率为3%；
采用移动加权平均法核算材料出库成本；
采用全月加权平均法核算产品出库成本；
按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产成本；如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!
每年末按应收账款（不含其他应收款和长期应收款）余额的0.05%计提坏账准备；
对甲公司长期股权投资占表决权资本30%，采用权益法进行核算；
按实际利率法摊销具有融资性质的销售所确认的未实现融资收益。
2014年12月，盛达公司的交易和事项如下：
第1笔：1日，从乙供应商采购B材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款120
000元，增值税20 400元，款项尚未支付，以转账支票（工行，下同）支付运费1110元，支票号ZZ01，取得增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税1110元1，材料直接验收入库。
借：原材料-B材料（10吨） 121 000
应交税费-应交增值税-进项税额 20 510
贷：应付账款（乙供应商） 140 400
银行存款-工行存款（转账支票ZZ01，现金流量“04”） 1 110
第2笔：2日，从甲供应商采购A材料10吨，取得普通发票一张，价税合计210 000元已通过转账支票支付，支票号ZZ02，材料尚未验收入库。
借：在途物资-A材料（10吨） 210 000
贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ02，现金流量“04”） 210 000
第3笔：3日，1日购买的B材料100公斤发生非常损失，经批准转入营业外支出。
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1 415.1
贷：原材料-B材料（0.1吨） 1 210
应交税费-应交增值税-进项税额转出 205.1
借：营业外支出-非常损失 1 415.1
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1 415.1
第4笔：4日，2日购买的A材料验收入库，发生正常损耗100公斤。
借：原材料-A材料（9.9吨） 210 000
贷：在途物资-A材料（10吨） 210 000
第5笔：5日，以转账支票偿还甲供应商欠款250 000元，支票号ZZ03。
借：应付账款（甲供应商） 250 000
1 营业税改征增值税后，交通运输业增值税税率为11%。 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!
贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ03，现金流量“04”） 250 000
第6笔：6日，甲客户以转账支票预付货款500 000元，支票号ZZ04。
借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ04，现金流量“01”） 500 000
贷：预收账款（甲客户） 500 000
第7笔：6日，利用工行存款为职工缴纳社会保险费210 00元，其中单位负担160 000元，个人负担50 000元。
借：应付职工薪酬-工资 50 000
-社会保险费 160 000
贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”） 210 000
第8笔：6日，利用工行存款为职工缴纳住房公积金150 000元，单位和个人各负担75 000元。
借：应付职工薪酬-工资 7 5 000
-住房公积金 75 000
贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”） 150 000
第9笔：8日，利用工行存款为职工代缴个人所得税50 000元。
借：应付职工薪酬-工资 50 000
贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）50 000
第10笔：8日，利用工行存款支付上月职工工资325 000元。
借：应付职工薪酬-工资 325 000
贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）325 000
第11笔：9日，销售给甲客户A产品500件，开具增值税专用发票，发票注明的价款为5 000 000元，增值税850 000元，其中500 000款项已预收，余款尚未收取。
借：预收账款（甲客户） 500 000
应收账款（甲客户） 5 350 000
贷：主营业务收入-A产品（500件） 5 000 000
应交税费-应交增值税-销项税额 850 000
第12笔：9日，甲客户以转账支票偿还欠款5 350 000元，支票号ZZ05，款项已通过工行收取。
借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ05，现金流量“01”）5 350 000
贷：应收账款（甲客户） 5 350 000如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!
第13笔：10日，销售给国外丙客户B产品800件，FOB价格为800 000美元，已通过中行收取。
借：银行存款-中行存款（800 000美元，现金流量“01”） 5 120 000
贷：主营业务收入-B产品（800件） 5 120 000
第14笔：12日，将100件A产品作为福利发放给部分职工，其中A产品生产人员、B产品生产人员、车间管理人员、财务部和销售部各20件，每件产品公允价值为10 000元。
借：应付职工薪酬-非货币性福利 1 170 000
贷：主营业务收入-A产品（100件） 1 000 000
应交税费-应交增值税-销项税额 170 000
借：生产成本-A产品-直接人工 234 000
-B产品-直接人工 234 000
制造费用 234 000
