公司常用会计分录

会计科目常用分录

会计科目使用分录

（一）资产类科目

1001 现金

1、从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额：

借：现金

贷：银行存款

将现金送存银行，根据银行退回的进账单第一联：

借：银行存款

贷：现金

2、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额：

借：其他应收款——***

贷：现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金及应报销的金额：

借：现金

管理费用

贷：其他应收款——***

3、因其他原因收到现金： 支出现金：

借：现金 借：有关科目

贷：有关科目 贷：现金

4、每日结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余：

（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款——应收现金短缺款（**个人） 或 现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款——应收保险赔款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理：

借：管理费用——现金短缺

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

（2）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款——应付现金溢余（**个人或单位）

属于无法查明原因的现金溢余，经批准后：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入——现金溢余

5、单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金：

借：备用金

贷：现金或银行存款

自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金：

第 1 页 共 22 页 常用会计分录大全

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款

3.其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用

贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款

贷：应收账款 第 2 页 共 22 页 5.应收票据(见后)

第二章 存 货1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 （2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费.运杂费.增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资

2009年12月发生以下经济业务：

1：收到总经理王红交来人民币60000元整，开出收据。

借：库存现金60000

贷：其它应付款60000

2：以现金支付核名10元、开临时户300元、支付验资报告费3000

元，x费540元，营业执照6800元，法人代码证x费30元，国税登

记证费30元，地税登记证费25元，办事交通费385元。

借：管理费用－－交通费385

－－审计费6885

－－其它3850

贷：库存现金11120

3：用现金购买一台IBM手提电脑12000元，5部电话1,000元，支

付办公室租赁费8,000元.支付押金16,000元。

借：固定资产12000

管理费用－－租赁费8000

周转材料－－低值易耗品1000

其它应收款－－租房押金16000

贷：库存现金37000

4：收至全班同学投资额2000000元，存入中信银行金山支行临时帐

户，收到杨老师投入资金2000000元，存入中信银行金山支行临时帐

户。

借：银行存款－－临时户4000000贷：实收资本－－同学2000000

－－老师2000000

5：将中信银行金山支行临时帐户转为基本存款户。（同行转户是不用

写分录）

借：银行存款－－基本户4000000

贷：银行存款－－临时户4000000

6.购买支票一本，手续费30元。

借：管理费用－－办公费－－其它30

贷：银行存款30

7．管理部门领用5部电话。

借：管理费用－－低值易耗品摊销1000

贷：低值易耗品1000

8：从中信银行金山支行基本帐户上办理一张借记卡给老板，划转

100000元入借记卡。（货币资八包括库存现金、银行存款和其他货币

资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在

内。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、

信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等）

借：其它货币资金－－信用卡100000

贷：银行存款100000

9：老板王红在香格里拉接待北京客人，刷卡消费13400元。

借：管理费用----业务招待费13400

1 常用会计分录大全！

07-12-25 11:25 发表于：《会计证考试》 分类：未分类

第九章 收入、费用、利润

1．商品销售收入

（1）收入无法确认（如货款收回存在不确定性）

i发出商品时

借：发出商品/委托代销商品/分期收款发出商品

贷：库存商品

同时，将增值税转入应收账款

借：应收账款–企业（应收销项税额）

贷：应交税金－增(销)

ii以后可以确认收入时

借：应收账款–企业

贷：主营业务收入

iii结转成本

借：主营业务成本

贷：发出商品

（2）代销商品

①视同买断方式的处理

A委托方（收入为协议价）的处理

i将商品交给受托方时

借：委托代销商品（成本价）

贷：库存商品

ii收到代销清单（按协议价开具）

借：应收账款

贷：主营业务收入（协议价）

应交税金－增–销

iii结转成本时

借：主营业务成本（成本价）

贷：委托代销商品

iv收到款项

借：银行存款

贷：应收账款–企业

B受托方（收入为售价-协议价）处理

i收到商品

借：受托代销商品（协议价）

贷：代销商品款

ii实际销售代销商品

借：应收账款

贷：主营业务收入（受托方的售价）

应交税金－增–销

iii结转成本时 2 借：主营业务成本（协议价）

贷：受托代销商品

借：代销商品款（协议价）

贷：应付账款

iv按协议价款项付给委托方

借：应付账款（协议价）

应交税金－增–进

贷：银行存款

②收取手续费方式

A委托方的处理

i将商品交给受托方时

借：委托代销商品（成本价）

贷：库存商品

ii收到代销清单

借：应收账款

贷：主营业务收入（协议售价）

应交税金－增–销

iii结转成本时

借：主营业务成本（成本价）

贷：委托代销商品

iv支付手续费时

借：营业费用（协议售价*费率）

贷：应收账款–企业

v收到款项

借：银行存款（扣除手续费）

贷：应收账款–企业

B受托方的处理

i收到商品

借：受托代销商品（协议售价）

贷：代销商品款

ii实际销售代销商品（不确认收入）