加强煤炭企业税收管理的建议
当前，煤炭行业特别是小煤炭企业业主利用煤炭市场供求矛盾，借其生产经营的便利性、特殊性，往往采用原煤掺矸石、原煤掺风化煤，降低煤质、成本，低价倾销，违规销售，严重扰乱了煤炭市场秩序。同时也成为税收征管的一个难点，一些煤炭企业采取不建账、建假帐、两套帐、现金收入不入帐、收入不开票和虚报计税依据等非法手段大肆偷逃税款，严重扰乱税收管理秩序。建议从以下几方面加强对小煤炭企业的税收征管、堵塞税收流失漏洞。
一、由地方政府统筹协调，设立由工商、国税、地税、煤炭、安监等部门组成诸如“综治办”“联合办”之类的管理机构，联合行动、一条龙作业，强化对小型煤炭企业的户籍日常监控和管理，防止漏征漏管。
二、加强纳税评估，核实煤炭产量。评估模型可采取以单位产量平均耗用炸药、雷管等火工品数量或采用电费成本模型测算煤炭产量。
三、强化源泉管理，促进自行申报。对有条件的地方由政府出面、财政投资，在各煤矿矿井出煤口、煤场销售处安装电子监控系统，实时监控煤矿生产、销售情况，精确测算煤炭产量。再结合当时的煤炭市场价格，核定其销售额和应纳税额。对帐务建全并能准确核算进销项税额并如实申报纳税的煤炭企业，让其自行申报纳税，税务机关定期核实，加强监督，做到堵塞漏洞，应收尽收。
四、实行煤电联营、托管经营等形式，减少税收流失。在保证所有制形式、产权关系“两不变”的前提下，实行煤电联营，把煤矿的经营权管理权交给电厂，形成固定的销售渠道，减少因不开发票销售造成的税收流失。
五、加强增值税一般纳税人的认定管理。按照增值税一般纳税人的认定标准搞好煤炭企业一般纳税人资格认定，对达到一般纳税人销售额标准而不申请办理认定手续的，一律按销售额依照13%的税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，以促进其主动申请认定一般纳税人，对已认定为增值税一般纳税人的企业，全部纳入防伪税控管理，确保达到防伪和税控作用。
第 1 页 共 3 页 煤炭生产税费管理制度范本
一、总则：
煤炭生产税费管理制度的制定目的是规范煤炭生产过程中的税费管理，保障税收的正常征收和使用。本制度适用于全国范围内的煤炭生产企业。
二、税费征收：
1.煤炭生产企业应按照国家相关税法法规对煤炭生产过程中产生的各项税费进行及时、准确地申报和缴纳。
2.煤炭生产企业应按照规定的时间节点，履行纳税义务，将税款及时缴纳至相应的税收机关。
3.税收机关应根据企业提供的财务报表和相关证明材料，依法对煤炭生产企业的申报信息进行核实和审核，并作出合法、合理的税收处理决定。
三、税费使用：
1.煤炭生产企业缴纳的税款应按照国家相关法律法规的规定使用。
2.煤炭生产企业缴纳的税款可以用于保障国家公共财政收入的增长，用于社会保障和公共服务事业的发展，以及用于促进煤炭产业的可持续发展等方面。
3.税收机关应对煤炭生产企业缴纳的税款进行专项管理，确保其被合理使用。
四、税费管理：
1.煤炭生产企业应建立健全税费管理制度，明确责任分工，确保税费征收的规范进行。 第 2 页 共 3 页 2.煤炭生产企业应及时了解国家税法法规的变化，遵守税法法规的要求，防止违法行为的发生。
3.税收机关应加强对煤炭生产企业的税收监管，确保税费的合法、准确征收。
4.税收机关应积极开展税费信息公开工作，提高纳税人对税收政策的了解程度。
五、税务稽查：
1.税收机关有权对煤炭生产企业进行税务稽查，查验企业的财务账簿和相关证明材料。
2.煤炭生产企业应积极配合税收机关的税务稽查工作，提供真实、准确的企业财务信息。
3.税收机关在进行税务稽查时，应依法依规操作，保护企业的合法权益。
六、奖惩措施：
1.对于按时足额缴纳税款的煤炭生产企业，税收机关应予以奖励，提供相应的税收优惠政策。
2.对于未按时足额缴纳税款的煤炭生产企业，税收机关应依法依规进行处罚，追缴欠税，并可能面临其他法律责任。
3.对于违反税法法规的煤炭生产企业，税收机关应严格按照法律规定进行处理，保护税收的合法权益。
关于加强煤炭企业税收管理的建议
随着社会经济的发展，煤炭产业在中国的能源结构中占据了重要地位，对国家经济和环境产生了重大影响。而在煤炭企业管理中，税收管理是一项非常重要的工作，关系到国家税收的收入和企业的可持续发展。针对当前煤炭企业税收管理存在的问题，本文提出了以下建议。
一、加强税收管理机制建设
要完善税收管理机制，加强税收征收、缴纳、监管等环节的联动机制，健全统一封闭的税收征收监管机构体系，以避免信息孤岛的局面。同时，针对煤炭企业所面临的税收管理问题，建立专门的煤炭企业税收管理机构，提高税收管理的专业性、科学性和准确性。
二、加大对违法行为的惩罚力度
目前，一些煤炭企业存在恶意逃税等违法行为，对国家税收造成了一定的影响。因此，在加强煤炭企业税收管理的同时，也需要加大对违法行为的惩罚力度，让企业在法律的约束下，切实履行自身的税收义务。
三、完善税收减免政策
煤炭企业在税收上享有一定的减免政策，但当前这些政策并不完善。因此，需要进一步完善税收减免政策，对符合条件的企业给予一定的政策支持，帮助企业顺利发展，并在同时合理的减少企业的税收负担。
四、积极推行税收优惠活动
当前煤炭企业在生产运营中，会因为一些不可控的因素影响企业的销售收入，而税收的缴纳却不会发生改变。因此，建议加强税收管理的同时，积极推行税收优惠活动，让符合条件的企业得到税收优惠，减少税负，促进企业的发展。
五、建立激励机制
作为税收管理部门，必须既有严格的监管，又要注重对合规企业的激励。因此，建议建立激励机制，对税收管理中表现积极的企业给与适当的奖励，这样能够激发企业的积极性和创新意识，更好地推动有效的税收管理工作的实施。
综上所述，加强煤炭企业税收管理工作的重要性不言而喻。在当前社会中，税收是国家财政的重要来源，也是煤炭企业不可缺少的一部分。而加强税收管理工作，需要有完善的机制、夯实法制基础。只有加强煤炭企业税收管理，才能为国家税收的稳定、企业的可持续发展打下坚实的基础。
煤炭税费征管工作措施
1、狠抓队伍建设，提高征管人员素质。
以作风建设为抓手，进一步建立健全各项规章制度，抓好征费队伍建设，狠抓人员管理，落实“定岗定员”措施，实行以制度来管人管事，加强征费工作人员培训，定期组织全体征管人员学习相关法律法规，树立正确人生价值取向，增强爱岗敬业，认真履职的行动自觉，提高征管人员整体素质。
2、抓住源头征费，突出征收工作重点。
一是严格执行好征收标准，严格销售凭证的规范填写，做好车皮的核查，认真把好按过磅据实计征税费关；二是充分发挥驻矿安全员的监督职能作用，对煤矿企业产、销、存情况实行全程监管，督促企业建立健全销售台帐，切实防止煤矿以好充次现象；三是对煤矿（煤矸石）企业、砖厂、煤矸石加工点进行调查了解，及时掌握煤炭、煤矸石市场运行情况，对重点站卡如小江内江站、马齐坳站及大桥站，配备责任心强的人员，重点把好征费源头关，强化源头征收，确保税费应收尽收。
3、加大稽查力度，严厉打击各种违法违纪行为。
积极开展煤炭税费的日常稽查和专项整治活动，严厉打击各类违法违纪行为，采取不间断、拉网式、明查与暗访、白天与昼夜、定点或不定点相结合的方式开展稽查工作。一是检查运输户的销运煤炭产品（含煤炭、煤矸石、已粉碎的煤矸石粉）是否按规定缴纳税费，重点对无票、假票等偷逃税费行为进行查处；二是检查煤炭税费征管人员是否按规定标准和程序征收税费，是否存在违法违纪行为；对偷逃税费行为，一律按标准补缴税费，并依据《中华人民共和国税收征管法》对相关企业和个人予以相应的处罚；因煤炭税费征管人员徇私舞弊造成税费流失的，对相关责任人予以辞退或解聘，同时对稽征中队队长追究连带责任。视情节轻重分别移交纪检监察、司法机关处理。
4、抓好设备维护，确保征费有秩规范。
一是要加强磅秤、传感器等设备的维修保养和管理，确保磅秤的正常使用；二是保障煤炭税费监控系统正常运行，实行对各征费卡点税费征收从过磅、开票、收费进行24小时监控，并对监控数据存储，有效防止煤炭税费跑冒滴漏现象的发生；三是正确使用执法记录仪，确保征管人员依法征管和安全执法，增强煤炭税费征收的执法力度。
