企业货币资金的内部控制措施探讨

企业货币资金内部控制存在的问题及对策

企业货币资金是企业经营活动中最重要的资产之一，货币资金的安全和有效利用是企业内部控制的重要内容之一。随着企业经营规模的扩大和经济环境的复杂多变，企业货币资金内部控制存在着一些问题，这些问题严重影响了企业的经营效率和风险管理能力。本文将结合实际案例，对企业货币资金内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。

一、问题分析

1. 企业货币资金流动性风险

企业货币资金的流动性风险主要表现在资金账户余额管理不当、支付结算系统不够完善、资金管理制度不健全等方面。在实际操作中，很多企业存在对货币资金流动性风险认识不足、管理不善的情况，导致资金闲置或者使用不当，影响了企业的资金使用效率和风险管理能力。

2. 企业货币资金管理不规范

企业货币资金管理不规范表现在资金监管不到位、资金预算和计划不严谨、资金使用审批流程不规范等方面。许多企业在货币资金管理方面存在着重视不够、管理松懈的问题，导致资金使用过程中存在乱用、滥用等行为，增加了企业的经营风险。

3. 企业内部控制制度不完善

企业内部控制制度不完善主要表现在企业组织结构不清晰、权限分配不合理、内部控制流程不够完善等方面。许多企业在内部控制制度的建立和健全方面存在着疏漏和不足，导致企业的内部控制能力不够强，风险管理存在漏洞。

二、对策建议

对于货币资金流动性风险，企业应加强对资金账户余额的管理，合理规划和布局资金流动，提高资金使用的效率；完善企业的支付结算系统，加强对资金流动过程的监控和管理；建立健全的资金管理制度，明确资金使用的权限和流程，提高对企业货币资金流动性风险的防范和管理能力。

企业应优化组织结构，明确岗位职责和权限范围，建立健全的内部控制流程，规范内部控制的实施和监督机制，提高企业内部控制的全面性和有效性；优化企业内部控制流程，加强对控制点的设置和管理，防止内部控制漏洞的出现，提高企业的内部控制能力和风险管理能力。

浅谈企业货币资金的内部控制

【摘要】货币资金是企业中流动性最强的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。许多经济犯罪活动如贪污、挪用公款等行为的发生都与企业货币资金内部控制中的疏漏有关。因此，加强对货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度是非常必要的。

【关键词】货币资金；控制；环节

加强对货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度是非常必要的。 依照货币资金业务操作流程，笔者主要对现金管理、银行账户及对账管理、票据和印章管理、支出、收入、监督检查、人员任用等方面进行探讨。

一、现金管理环节

要保证现金的安全，必须严格执行《现金管理暂行条例》。首先，加强对现金库存限额的管理，超过限额的现金应及时存入银行，许多单位为图方便省事，更是存在侥幸心理，在保险柜内存放大量现金过夜，结果被盗，造成巨大经济损失，这类案例现已屡见不鲜，应引起足够重视。其次，企业应在开支范围内支付现金，超出规定范围的，由银行划转进行往来结算，不准坐支现金，因特殊情况需要坐支的，应事先报经开户银行审查批准。最后，应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存金额相符，如发现不符，要及时查明原因，作出处理，防止白条抵库及挪用现金的现象发生。

二、 银行账户管理环节

企业应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定进行银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款和结算，定期清理和检查银行账户的开立和使用情况。一些单位为了满足单位银行贷款的需求，从不同的银行或同一银行的不同营业网点贷款，形成同时跨行开户、多头开户、随意开户等现象，个别单位为支出方便，更是公款私存，设立“小金库”，这些做法极大地扰乱了国家金融管理秩序，造成企业财务管理漏洞，给犯罪分子以可乘之机，给企业留下潜在风险，企业应引起足够重视。

三、银行存款的对账环节

企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，同时编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如果不符，要及时查明未达款项发生的原因，除余额核对外，还应逐笔进行查对，看其是否存在错弊，以便及时处理，要指定专人负责对银行对账单的审查、管理，对于责任人不能按时提供银行对账单和余额调节表的，要引起高度重视，查明真实原因。例：某公司出纳员李四负责每月银行对账单传递和余额调节表的编制，他挪用公款300万元进行炒股，然后，编造理由说银行正在装修，计算机打印不方便，不给

企业集团货币资金内部控制的探讨　经营管理　

企业集团货币资金内部控制的探讨　

向新梅　

（新疆石河子职业技术学院财务处新疆石河子８３２（）（）（））　

【摘要】文章概述了货币资金内部控制，分析了企业集团货币资金内部控制发展的现状及成因，提出了相应的改进对策：建立实施资　

金预算控制；建立实施组织控制；建立实施完善的制度控制；建立实施资金风险控制。　【关键词】企业集团；货币资金；内部控制　

一、货币资金内部控制概述　对于企业内部管理条例的实施，在２００９年７月，针对上市公司　

发布《企业内部控制基础规范》已经实施，２０１０年财政部等五部　

门又颁布了《企业内部控制配套指引》，我国企业内部控制规范体　

系逐渐形成体系，为企业集团的资金管理和监控都提供了具体的操　作规范。从一定程度上是控制了企业风险较高的资产管理，这也逐　

渐成为企业管理控制体系中的重点内容。成为防止筹资、投资以及　

分配过程中的贪污行为的发生，也保证了企业资金的安全完整性。　二。企业集团货币资金内部控制的现状及失效成因分析　

在当前这个时期，企业集团的迅猛发展跟货币资金的跟进是有　

非常大的关系的。如果企业集团对扩大规模后的资金管理不够重　

视的话，就会造成企业内部各部门之间的资金管理混乱和整个大局　

的规划配置不合理，使用效率低下，甚至出现“内部人控制”现象，　

损害了出资人和企业的利益。　

综合现状进行分析，货币资金内部控制失效成因如下：　１、缺乏有效资金预算控制　

企业集团在发展中一旦对资金缺乏有效的监管预算制度的话，　就会出现资金支出时空和亏损增加的局面。资金预算不属于公司　

下属机构的工作内容，更不具有执行性。把资金预算也不能作为一　

个静态指标，否则在日常工作中就不能起到实肘监控的作用，发挥　

不了预留资金和资金预算的意义。　

２、缺乏有机的组织结构体系　

对于企业的管理，还要从内部机构组合、规模、管理方式和组织　

职能等方面去探讨。如果对企业缺乏合理有效地组织管理，就会造　

浅谈企业货币资金内部控制中存在的问题及其对策

摘要：货币资金指的是企业生产经营过程中以货币形态存在的资产，主要包括企业持有的现金、银行存款以及其他形式的货币资金。企业在生产发展过程中，大量的经营活动都是通过货币资金的收支来完成的，例如：企业商品的购买和销售、员工工资的发放、税金的缴纳等。一个公司货币资金的多少，意味着企业的偿还能力和支付能力的大小，也是投资者进行投资以及对财务状况进行分析的重要因素。本文就企业货币资金内部控制的意义以及存在的问题和对策进行阐述。

关键词：企业；货币资金；内部控制；问题及其对策

中图分类号：f275.1 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-0-01

一、企业货币资金内部控制的意义

货币资金是企业资产重要的组成部分，是企业经营活动中最重要的支付手段，与经济业务的关系相对密切，流动性也是最强的，在企业中存在的各种违法乱纪行为也或多或少与货币有直接或者间接的关系。因此，在企业内部加强货币资金的控制，对保障企业正常运转起着至关重要的作用，同时也是确保企业货币资金安全的重要手段。

二、货币资金内部控制过程中存在的问题

1.现金收支业务管理存在的问题。现金收支业务在管理过程中会存在诸多漏洞，一是凭证记载的金额有可能会被篡改，存在虚构现象。许多企业的会计人员在办理业务过程中利用职务之便对凭证上存在的漏洞进行修改，对于原有的金额进行修改，将相应的款项占为己有。或者是通过增加业务金额，将相应的款项占为己有。二是没有凭据记账和票据不相一致。无证记账是指出纳人员或者会计人员利用现金经手的机会，对于现金的存入既不开具收据或者发票，也不进行报账和记账，而是将现金纳为己有。三是撕毁票据。会计人员对于收入现金的票据私自撕毁，从而将票款私吞，或者是在交易过程中利用盗取的发票重复收款或者报销，私藏现金。四是少报或者多报资金金额。出纳人员或者会计人员将金额报错，导致现金收入日将金额少记，支出日将金额多记，这样以来就可以将多余的现金据为己有。