会计工作职责与流程

会计工作职责与流程

工作职责与任务

（一） 负责公司的成本核算1、整理各项费用并归集和分配；2.制作记账凭证并登记；3.月末计算费用；

4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。（二）进行公司的成本分析

1.根据成本构成、历史发生率和计划指标进行比较；2.成本分析报告。

（三）负责公司的固定资产账1.负责每月提取折旧；

2、负责固定资产报废清算的会计登记；3.新购固定资产的入账；4.年终总结。

（四）负责总账的一部分1.汇总总账，进行试算平衡；2.与明细账的核对。（五）负责应付账款往来核算

1.接收原材料入库单和销售发票，计算和审核付款清单和各种应付账款，审核各种记录；

2.审核各业务部门转交的发票及单据；3.登账，记账。

（六） 负责国内销售应收账款的业务核算1.国内销售客户的应收账款及记录，2.登记并保管发票；

3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天向总经理提交银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

3.月末向出口销售部报告出口销售收入统计情况。（8） 现金和支票管理

1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3.办理汇款、取现和支票转账手续；4.办理国际收支申报手续；5.每日对库存现金进行盘点与结算；

6.开具还款回单、付款回单、客户付款回单；

7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。（九）财务档案的整理、装订

（十） 完成上级交办的其他任务，工作绩效标准（一）成本核算方法科学合理； （二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

（四） 应收账款、应付账款核算清晰，各种单据合法有效；（5） 提供的销售评估数据准确无误；

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；

（七） 向管理层提供详细准确的分析报告，及时发现问题；（8） 现金误差为零，收支率一致；（9） 现金与账目相符，错误率为零；

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证务档案完整，寻找方便

会计岗位责任制

一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。

二、 按照会计制度的规定，对本单位各项业务的收支进行记账、核算和报销，做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日月结算，按时报送会计报表。3、 对本单位各项业务的收支进行会计监督，对本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检查进行监督检查。

四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。

六、 按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案。出纳岗位责任制

一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。

二、 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收支和银行结算业务。库存现金不得超过银行批准的限额，并严格控制空白支票的签发。

三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据，并当天解交银行，不得坐交，付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。 四、 根据收付凭证，逐笔登记现金及银行存款日记账，每天结清余额。账面现金余额必须与库存现金一致。定期与银行核对存款余额，并根据月末银行提供的对账单编制银行存款余额对账单。

五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会计。六、保管库存现金和各种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。

大家都知道，会计和出纳岗位必须分开，分工必须明确。每个单位都是一样的，但具体到具体的企业，情况就不同了。这主要取决于成本效益原则。成本效益原则简单地说，加强管理增加的成本大于收入的增加或成本增加造成的损失的减少。因此，每个企业的情况是不同的。但如何掌握他们的工作流程呢？有

几点需要明白：

1.我们都知道会计和出纳分工的原因。会计和出纳负责钱。为什么？这种操作的目的不是提高效率，而是减少欺诈和错误，确保现金、银行存款和其他货币资金的安全和完整性。需要注意的是，出纳管理的资金不仅包括现金和银行存款，还包括现金等价物，如银行票据、本票、证券等。通过了解分工的目的，我们可以理解他们之间的过程，例如：

（1）为了保证银行存款的支付安全，我们有了银行印鉴的和支票的分管，如有必要银行印鉴也要分管；

（2） 为了避免支付不该支付的款项，我们有一个支付审批系统；

（3）为了保证帐上的钱都存在，防止挪用，我们有了定期、不定期盘存清点和定期核对制度；

（4） 为了防止共同欺诈，我们有一个审计系统；

（5）为了防止现金、票证的被盗，我们要求将其锁进保险柜或存入银行，并有了相应保卫措施；

（6） 为了保证资金供求平衡，我们有一个计划和预算。（7）-------

3、由于成本效益原则，很难就会计和出纳的工作作出统一的流程。因此就有了会计师事务所和其他管理咨询公司，他们可以按照你的实际情况具体分析，制定出理想的控制流程。

过程2：

1.首先从出纳那里转过来各种原始凭证(例如收据,进帐单,发票等等)进行分类,然后根据所学记帐方法做出凭证,即做帐。这一流程可以是一天一转，也可以是隔几天转一次。 2.在明细账和账户汇总表中登记凭证，确保账户一致。此过程基于凭证完成的日期。通常情况下，它会直接记录到明细账中，然后每隔几天记录到账户汇总表中。

3.到月底，再根据科目汇总表做出总帐，出报表（包括损益表，现金流量表，资产负债表），并到当地地税和国税局报税。此时本月会计流程结束.

过程3：

1.分录:根据各种交易(例如收据,进帐单,发票等)制作会计凭证2.过帐:根据会计凭证登记现金帐、日记帐、明细帐、总帐3.试算:月末对各种帐目进行汇总核算

4.调整：按权责发生制试算计提、摊销、折旧、应收应付核算：调整后各科目汇总核算

6.制表:（包括损益表，现金流量表，资产负债表）会计工作职责与任务（一）负责公司的成本核算1.整理各项费用并进行归集和分配；2.做记账凭证并登账；3.月末对费用进行核算；

4.统计各项费用的指标考核结果，并向经理汇报。（2） 对公司进行成本分析

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；2.成本分析报告。（三）负责公司的固定资产账1.负责每月提取折旧；

2、负责固定资产报废清算的会计登记；3.新购固定资产的入账；4.年终总结。

（四）负责总账的一部分1.汇总总账，进行试算平衡；2.与明细账的核对。（五）负责应付账款往来核算

1.接收原材料入库单和销售发票，计算和审核付款清单和各种应付账款，审核各种记录；

2.审核各业务部门转交的发票及单据；3.登账，记账。

（六） 负责国内销售应收账款的核算