固定资产管理制度

固定资产管理制度

一、目的

为了加强公司固定资产管理工作，提高固定资产的使用效率，正确核定固定资产需要量，合理配置，规范固定资产的申购、验收、保管、使用、调拨、处置、盘点及变卖等全过程管理工作，保证固定资产的安全、完整，根据国家有关法规，结合公司的实际情况，特制定以下条款。

二、范围

公司总部及各分子公司。

三、资产的标准与分类

1. 固定资产定义：固定资产是指使用期限超过1年，单位价值超过5000元，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

2. 单位价值虽不足规定标准，但符合公司固定资产的特征，耐用时间在两年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

3.固定资产按类别和使用情况分为：房屋、建筑物及附属设施、机器设备、交通运输设备、电子设备、办公设备及其他类资产、房屋装修、福利设备，共计七类。

3.1房屋、建筑物及附属设施：房屋包括办公用房、生产用房、仓库、宿舍、食堂、锅炉房、门卫室等；建筑物包括道路、围墙等；附属设施包括水气管道、供暖设备、电梯、公用照明设备等。

3.2机器设备：机器设备指具有专门性能和用途的设备，包括机械设备、仪器和器具、工业输电线路等。

3.3交通运输设备：指具有正式牌照的车辆。厂内运输的无牌照设备，不属于交通运输类，应作为生产设备管理。

3.4电子设备：主要包括电脑及显示器、笔记本电脑、落地式打印机等。

3.5办公设备及其他类资产：指办公生活用设备（多功能会议室音响设备、数码相机/摄像机、电视机/led 屏幕、打印机/扫描仪/传真机、空调、监控设备、其他项目资产以及不属于上述四类的资产。

3.6房屋装修：指自有房屋建筑类固定资产在使用过程中发生的改造，装修修理费用。

3.7福利设备：指人力资源中心-健身房所购置的健身设备。

四、固定资产的管理职责

1.资产采购部门

依据资产使用部门提出的申请进行采购，保证资产采购的准确性、时效性和较高的性价比，按制度要求签订合同并及时办理报销入账业务。

2. 资产使用部门

对资产的完好性和完整性负责。特殊的资产使用部门如：人力资源中心-健身房、研究院-实验室应由专门人员负责统一建立固定资产台账。如果出现资产责任人不明确、资产管理混乱、固定资产台账不健全、账实不符、资产丢失或资产毁损等情况，资产使用部门负全部责任。

3. 资产管理部门

3.1 资产管理部门负责资产登记、分配使用，并对资产使用过程中的安装、调试、维修、保养、验收、报废鉴定进行指导和管理。同时负责对闲置资产进行鉴定和组织清理工作。

3.2建立固定资产台账，打印并下发标签，做到账实一致。

3.3定期进行固定资产清查盘点、检查评估、系统内调拨等工作。

3.4根据目前公司现状，兼顾效率和效益原则，固定资产依据资产类别明细采购部门和管理部门如下：

资产类别 采购部门 管理部门

房屋、建筑物及附属设施 行政管理中心 行政管理中心 机器设备 行政管理中心 行政管理中心

交通运输设备 行政管理中心 行政管理中心

电子设备 供应链管理中心 IT管理中心

办公设备及其他类资产 行政、各部门 行政管理中心

房屋装修 行政管理中心 行政管理中心

福利设备 人力资源中心 人力资源中心

研究院实验室设备 研究院 研究院

单位价值在5000元以下的办公设备可由各部门自行购买，不做为资产管理。

4.固定资产核算部门

4.1财务管控中心为固定资产核算部门。

4.2负责固定资产价值管理，具体负责项目购置审核、账务设置、核算反映、计提折旧。

4.3负责固定资产处理的审核、监督。

4.4负责参与协助固定资产季度和年度盘点。监督固定资产转移，系统内调拨等工作。

4.5负责固定资产异动表和汇总表，并上报主管领导。

五、固定资产购置

1.固定资产购置申请

1.1各部门需新增IT设备的，需通过OA系统“资产管理模块—资产申购”填报《电子类固定资产申购单》进行申请；

1.2其他设备申请时，各业务部门新增资产需填写《固定资产需求申请表》（附件1），财务管控中心资产核算专员维护资产卡片，确定资产编码，交由资产采购部门执行采购。

2.固定资产购置 2.1资产采购部门接收到经审批的《固定资产需求申请表》，单位价值在1万元以上的固定资产必须执行至少三方询价过程，并提交固定资产采购询价单（附件2）。。

2.2采购过程中签订的采购合同，由采购部门按照公司相关合同管理规定签订，注明需采购的固定资产名称、类别、规格型号、用途说明、服务条款、验收标准和付款方式等说明事项。

六、固定资产验收

1.固定资产（IT设备除外）到货后，资产采购部门通知到货，并组织验收部门（资产管理部门、使用部门及财务部门）进行资产验收，并填写《固定资产验收单》。（附件3）

2.IT设备的验收由采购部门、管理部门和财务部门共同参与完成。

3. 对于自行建造的固定资产，专门购进的工程物资在办理入库时，应在入库、出库单上标注建造的固定资产的名称，对于为了建造资产领用的原材料，也应在出库单上标注固定资产的名称。

4.在建工程完工时，资产管理部门及时办理验收手续，通知相关部门（资产管理部门、审计部、财务管控中心）对工程进行验收，并将各方验收签字的工程质量验收记录（《基建项目决算单》（附件4）、《基建项目验收单》（附件5）、《工程结算审计决定》（附件6）交财务管控中心入账。

5.固定资产文件资料（如招标文件、验收文件、图纸等）的归档保管工作按《公司文书档案管理制度-行政管理中心发（-ZD-18019）》执行。

七、固定资产领用及台账管理

1.资产管理部门的管理专员应对新购入的资产办理资产入库与领用手续，统一分类编码，设置资产管理台账。

2.凡验收合格的固定资产，资产管理员均需按规定给该资产贴上资产标签，并应与财务账载资产管理编码保持一致。

3.固定资产的领用程序：领用时应按资产管理部门领用规定领用，资产管理部门做好登记。

4.资产管理部门及时更新台账，对于新增、调拨、报废、闲置、处置、使用等资产异动信息和状态在台账数据中体现，及时了解资产动向及数量增减情况。

八、固定资产内部调拨

1.资产管理部门可在公司辖区内统筹调剂余缺的资产。使用部门或管理部门填写《固定资产调拨单》（附件7），经过资产管理部门审批后执行调拨，任何部门及个人不得擅自调拨、转移、借出和出售。

2.离职或工作调动的员工，必须退还其领用的全部耐用物品。资产管理员岗位异动的，交接双方应清查财产，列册移交。

3.资产的跨公司调拨需调出方做资产报废处置，调入方直接新增资产。

九、固定资产盘点与维修

1.为保证固定资产的安全与完整，固定资产的管理部门、使用部门和财务管控中心，每季度对固定资产进行盘点，年度清盘；IT设备因其特殊性，季度盘点可采取线上盘点方式，年度进行实物清盘。固定资产管理部门在盘点前应将所管辖资产进行整理，避免重点，漏点情况。

2.财务管控中心资产核算专员负责每季度末次月15日前出具《固定资产盘点报告》（附件8），列明固定资产是否账实相符，如有不符，对盈亏原因进行分析。对于人为原因造成的资产盘亏，按照账载净值对责任人进行处罚。对于盘点中清查出的资产短缺和溢余，依据会计核算管理制度的规定，报批签字后，进行相应账务处理，以保证账实相符。

3.为确保各项资产的正常使用，使用部门要经常对资产进行检查维护，发现损坏，及时通知固定资产管理部门安排维修。

4.资产的维修应控制在预算范围内，预算外维修费用单独报批，人为损坏造成的维修费用，由责任人承担。 十、固定资产的报废、处置

1.固定资产丧失使用效能需要报废的，经查实并办理手续后，可以作报废处理。

2.资产报废、处置的审批程序：

资产报废由使用部门填写《固定资产报废审批表》（附件9）、《固定资产处置审批表》（附件10），详细说明固定资产的技术状况和报废原因，经使用部门、管理部门、公司领导审批后方可报废及处置。资产管理部门将审批表复印件提供财务备案，并做相应账务处理。

3.固定资产的报废及处置，由资产管理部门每年底清查处理一次，以便资产管理工作及时有序。

十一、其他说明

在固定资产的采购、验收、登记、转移、报废/处置过程中，凡不按照相关流程操作，导致设备台账与实际不符，一经发现，管理部门有权按照公司相关规定进行处罚，并纳入绩效考核范围，情节严重的，报总经理审批追究责任人的法律责任。