固定资产管理制度

浙江XXX股份有限公司

固定资产管理制度

第一章 总则

第一条 为规范公司固定资产管理,保障固定资产的安全、完整,提高资产使用效率,根据相关法律法规,结合公司实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本管理办法适用于天振股份所属各单位的（以下简称：各单位）固定资产的管理。

第三条 固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产范围不包含《低值易耗品和大型工机具目录》所载内容。

第四条 固定资产分类：

(一)按财务记账分类：房屋建筑物、构筑物、电子设备、机器设备、交通运输设备；

(二)按用途分类：房屋建筑物、构筑物、电子设备、电气设备、传导设备、机器设备、交通运输设备、管理用具及其他。

财务分类的电子设备包含用途分类的电子设备和电气设备，财务分类的机器设备包含用途分类的机器设备、传导设备和管理用具及其他。

第五条 各单位履行固定资产管理主体责任，负责建立本单位固定资产管理体系并有效运行，确保固定资产的安全、完整和依法合规管理。

第六条 公司资产的主管部门，负责建立集团公司固定资产管理制度，监督、评价审核成员单位的固定资产管理工作，负责固定资产新增、报废报损、台账管理，以及公司内部固定资产的划拨、转让、出租等重点业务的流程管理及合规性审核。

第七条 财务管理部门负责固定资产形成和处置的账务管理。 第二章 固定资产登记

第八条 各单位应当按照规定的格式要求建立和维护本单位固定资产实物台账。通过费用化渠道购置的固定资产均需登记建账。

第九条 各单位按照资产分类，以单台(套)为记录单元建立本单位固定资产实物台账。固定资产实物台账应包含但不限于以下内容：

(一)资产名称、资产编号；

(二)规格型号、生产制造单位；

(三)计量单位、数量；

(四)资产使用地点；

(五)资产原值、累计折旧、净值；

(六)资产启用日期、预计使用年限；

(七)资产类型、使用状态及调动情况；

(八)资产保管的责任单位和责任人。

第十条 由多项设备共同组成单台(套)资产的，应建立实物资产备查账，详细记录每项设备名称、单位价值等信息，建账格式参照固定资产实物台账。

第十一条 各单位应当定期开展固定资产实物台账审核工作，固定资产增减变动应及时维护更新实物台账和财务账，保证固定资产账、物、卡相符。

第十二条 各单位收集固定资产相关的技术资料，并进行整理、分类、编号、登记，交由档案保管部门统一存档。

第三章 固定资产的增加和计价

第十三条 固定资产的增加包括投资建设、零星购置、更新改造、外部投资者投入、接受捐赠、融资租赁、盘盈、划拨及其他途径增加。

第十四条 新增固定资产应严格履行资产交接验收程序。并及时办理资产验收和财务入账，确保账、物一致。 第十五条 固定资产取得时的入账价值，按照公司会计核算相关规定执行。除下列情况外，各单位不得随意变动已入账的固定资产的

账面原值：

（一）根据规定进行资产评估；

（二）根据批准的竣工决算报告调整暂估价值；

（三）经集团公司批准的其他调整资产价值的情况。

第十六条 建设项目应于项目竣工前，由项目建设单位和资产接收方按照以下程序办理资产移交：

（一）项目建设单位依据施工合同、采购合同等资料，填写《固定资产移交明细表》；

（二）资产接收单位依据项目相关资料，核验《固定资产移交明细表》和实物资产，保证移交资产账实相符；

（三）项目建设单位和资产接收单位共同签字确认；

（四）资产权属单位对签字确认后的《固定资产移交明细表》进行核验，确认无误后转增固定资产。

第十七条 对已达到预定可使用状态尚未办理竣工决算的实物资产，资产权属单位应当按照估计价值转入固定资产，待竣工决算完成后，根据《竣工决算表》调整固定资产价值。

第十八条 零星购入的固定资产，资产购入单位应于验收当月完成资产交接及入账。需要安装的固定资产，应于安装完成后的当月完成固定资产入账。

第十九条 投资者投入和划拨方式增加的固定资产，资产接收单位根据投资协议、合同或文件，对账目和实物资产进行核验，确认无误后填报《实物资产移交清单》，办理资产交接和入账。

第二十条 整建制投入和整建制划拨方式增加的固定资产，资产投入或划拨单位需对拟投入或拟划拨的资产进行全面清查，填报《实物资产移交清单》；资产接收单位对账目和实物资产进行核验，双方确认无异议后办理资产交接和入账。出现盘盈、盘亏的，资产投入或划拨单位应核实情况并查明原因后，进行账务处理。

第二十一条 单位合并或其他接收方式增加的固定资产，依照第二十条接收程序履行。

第二十二条 接受捐赠、融资租赁方式增加的固定资产，资产接收单位根据协议或合同，对账目和实物资产进行核验，确认无误后填报《实物资产移交清单》,办理资产交接和入账。

第四章 固定资产日常使用管理

第二十三条 各单位应当指定本单位专职或兼职固定资产管理员。固定资产管理员调整时，应当进行工作交接，确保相关资料交接完整。

第二十四条 各单位应完善和规范管理程序，建立日常点检、维护、保养及定期核查制度，保证资产的安全、完整和正常运行。

第二十五条 固定资产存在抵押、质押、租赁等情况的，应在资产管理部门备案。

第二十六条 固定资产内部租赁应坚持国有资产的依法合规原则和保值增值原则。租赁期限不得违背国家法律法规规定。

第二十七条 资产租赁前应调查核实租赁资产的基本情况，保证产权清晰。资产租赁时,承租方不得以租赁资产对第三方提供担保、转租、转借或设置其他权利。

第二十八条 内部转让的固定资产，受让方应按照合同和相关文件，对固定资产账目和实物进行核验，确认无误后办理资产移交。

公司全资子公司间的资产转让，转让方和受让方可进行内部协商，签订转让合同，办理资产转让。 第二十九条 各单位应当建立固定资产的风险识别体系，并依据相关规定办理保险相关业务。

第五章 固定资产报废报损管理

第一节 一般管理规定

第三十条 符合下列情形之一的固定资产，可以申请报废：

（一）已超过经济使用寿命和规定使用的年限、功能丧失失去使用价值且无法修复的。

（二）修复改造费用过高，或修复后不能保证使用年限和技术性能，经济性明显不合理的；

（三）技术落后、耗能高、效率低，经济技术指标达不到使用要求不适于继续使用的；

（四）因技术改造、项目建设拆除、替代后无利用价值的；

（五）国家法律法规、政策、标准、行业规定强制淘汰的；

（六）因意外或事故受到损坏无法修复的。

第三十一条 附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废。

第三十二条 因维护不到位、事故或失管等原因造成提前报废的，应当追究相关责任。

第三十三条 达到报废标准的固定资产，应在到达使用年限后及时完成单位内部决策再移交处置，并在当季度内向集团公司提交固定资产报废申请。

第三十四条 固定资产报废报损及其损益实行年度计划管理。成员单位于上一年度末上报次年度固定资产的报废报损计划，经公司资产主管部门审核后，纳入本单位年度经营计划。

第二节 日常零星报废

第三十五条 固定资产的日常零星报废，由资产权属单位对拟报废固定资产进行技术鉴定和资产认定，向公司资产主管部门提报报废申请。 第三十六条 公司资产主管部门进行核实和认定后，向公司相关会议提请报废议案，提报公司党委会审议、集团公司审核批准、董事会及股东大会决策。涉及有文化遗产保留价值资产的报废议案，应由公司党群管理部门进行认定后，再提报公司决策。

第三十七条 报废议案经股东大会批准后，资产权属单位按照时限要求进行实物处置、财务部门按照时限要求完成账务处理。

第三十八条 使用权和所有权不一致的固定资产报废，使用单位对拟报废固定资产进行技术鉴定、内部审核后，向资产权属单位提报固定资产报废申请；资产权属单位对拟报废固定资产进行资产认定后，向公司资产主管部门提报固定资产报废申请。

第三节 建设项目中的固定资产报废

第三十九条建设项目中涉及原有固定资产拆除、报废的，应当在项目建议书、项目可行性研究、项目初步设计中包含以下内容：

(一)项目用地范围以及范围内原有资产基本情况；

(二)新建项目与原有资产的替代、淘汰关系及必要性说明；

(三)涉及资产淘汰、替代的政策、法规、技术标准等依据；

(四)拆除资产的报废、再利用方案及建议；

(五)具有工业文化遗产保留价值资产的保留建议。

第四十条 涉及原有固定资产拆除、报废的建设项目，权属单位和集团公司的相关决策议案中应当明确资产处置和决策事项，并在权属单位和集团公司决策文件中明确上述事项的决策意见。

第四十一条 立项主管部门、建设主管部门依据集团公司决策文件下发项目启动批复和项目经理责任书，文件中应包含拆除资产的处置意见和方案。

第四十二条 建设单位依据项目启动批复和项目经理责任书，与资产权属单位共同编制固定资产报废计划，报废计划应明确报废损益及处置收益的承担主体。 项目可研概算投资包含固定资产拆除、报废、还建等相关费用的，应在建设费用中据实列支；项目可研概算投资未包含固定资产拆除、报废、还建等相关费用的，固定资产拆除、报废及实物处置相关工作由资产权属单位组织进行，所发生费用由资产权属单位承担。

第四十三条 项目建设单位根据报废计划，编制固定资产报废明细表，向资产权属单位提出固定资产拆除报废申请，资产权属单位对报废资产进行复核，形成拆除报废申请报告，提报集团公司资产主管部门审核。

第四十四条 资产主管部门组织相关部门，依据项目启动批复和项目经理责任书对拆除资产报废、再利用，以及工业文化遗产保留等情况进行审核，并出具专业意见，审核通过后固定资产的拆除由项目建设单位执行。

第四十五条 建设项目中的原有固定资产报废、新建应当按先审核、后拆除、再新建的顺序进行。

第四十六条 项目建设单位需向资产权属单位移交拆除再利用固定资产实物及相关材料、拆除报废资产相关资料。

第四十七条 项目竣工验收应对原有资产报废及处置的合规性、符合性、完整性进行确认，确保账务处理及实物处置依法合规完成。

第四十八条 报废资产拆除、处置完成后，项目建设单位形成处置完成报告提报集团公司资产主管部门审核备案。

第四十九条 科技项目中涉及对原有资产拆除、报废的，在项目申请书中应包含第四十条相关内容，科技项目实施计划发布后，资产拆除、报废由项目承担单位参照建设项目中的固定资产报废流程执行，由科技管理部门出具专业意见。

第四节 报废资产实物处置

第五十条 固定资产报废报损申请经集团公司批准后，原则上成员单位要在规定的时限内完成后续处置，处置时限要求为：

(一)一般房屋建筑物、构筑物6个月内拆除及回收完毕；