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内部控制有效性及其评价研究论文内部控制有效性及其评价研究论文一、内部控制有效性及其评价（一）内部控制的有效性内部控制的有效性是指以内部控制为相关目标的实现提供的保证程度或水平。

内部控制的有效性有两层涵义：一是企业的内部控制制定政策和执行方案绝对不允许和国家法律法规相违背；二是在企业的生产经营过程中，结构完整、内容合理的内部控制能够得到坚决的贯彻执行并发挥积极有效的作用，因而企业可以从提高经营效率入手来达到提供可靠的财务报告的目标和遵循法律法规保证的目标。

（二）内部控制的评价内部控制的评价是指测试和评价内部控制制度中的“设计”和“执行”两个环节，看是否具有完整性（健全性）、有效性和合理性。

评价是持续改进内部控制的动力，也是内部控制循环过程中一个举足轻重的环节。

评价内部控制的有效性，第一层涵义即绝对不允许有悖于国家法律法规，这是一切评价的基础和前提，只有满足了遵循国家法律法规这个条件才能考虑内部控制执行的效果。

第二层涵义对企业而言是关键所在，即企业所追求的目标。

在现实中，如果只遵循国家法律法规这个前提条件，而对内部控制制度的执行不实施或者实施不到位,那么内部控制对此企业来说就形同虚设。

二、《萨班斯法案》背景下内部控制评价的现状（一）相关法规和制度不完善1996年12月我国财政部在发布的《独立审计具体准则第9号———内部控制和审计风险》中提出内部控制概念。

在《上市公司内部控制指引》出台前，对于我国上市公司来说，仅能参照2001年10月证监会发布的《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》中对内部控制评审提出的明确性规定。

我国财务报告中内部控制变得越来越重要的原因是我国上市公司出现经营惨淡和公司舞弊案件的越来越多，最终于2006年在上海和深圳证券交易所颁布《企业内部控制指引》，这就意味着指引财务报告中内部控制有效性评价的内涵更上一个层次。

这项准则的颁布其主要目的在于突出上市公司内部控制的作用和效果，以便达到将财务报告错误表述风险降低到一个恰当水平的目的，这项“指引”加强了上市公司对内部控制信息的强制披露。

《我国企业内部控制评价研究》篇一一、引言随着全球经济的不断发展和我国市场经济的深入推进，企业内部控制评价已成为企业管理和治理的重要环节。

内部控制评价不仅有助于企业规范运营、防范风险，还能提高企业的竞争力和市场信誉。

本文旨在探讨我国企业内部控制评价的背景、意义、研究现状及发展趋势，以期为企业内部控制评价的实践提供理论支持。

二、企业内部控制评价的背景及意义（一）背景我国企业内部控制评价是在我国经济发展和改革开放的大背景下产生的。

随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，企业面临的风险和挑战日益增多，内部控制评价显得尤为重要。

内部控制评价是对企业内部管理制度、风险控制机制、信息披露等方面进行评价，旨在发现和解决企业内部管理中的问题，提高企业的运营效率和竞争力。

（二）意义企业内部控制评价的意义在于：首先，有助于规范企业的运营管理，防范和化解风险；其次，有助于提高企业的竞争力和市场信誉；最后，有助于保护投资者和债权人的利益，维护市场经济的稳定。

三、企业内部控制评价的研究现状（一）国内外研究现状国内外学者对企业内部控制评价进行了广泛的研究。

国外学者主要关注内部控制评价的理论框架、评价标准、评价方法等方面，形成了较为完善的理论体系。

国内学者则主要研究我国企业内部控制评价的实际情况，探讨了如何将国际标准和我国实际情况相结合，形成具有中国特色的内部控制评价体系。

（二）我国企业内部控制评价的实践情况我国企业在内部控制评价方面已经取得了一定的成果。

许多企业已经建立了较为完善的内部控制体系，并定期进行内部控制评价。

然而，仍存在一些问题，如评价标准不够统一、评价方法不够科学、评价结果不够客观等。

因此，需要进一步研究和改进。

四、企业内部控制评价的方法与步骤（一）方法企业内部控制评价的方法主要包括定性评价和定量评价。

定性评价主要是对企业的管理制度、风险控制机制、信息披露等方面进行评价；定量评价则是通过建立数学模型，对企业的财务数据、业务数据等进行统计分析，以评估企业的运营效率和风险水平。

内部控制案例分析论文在现代企业管理中，内部控制扮演着至关重要的角色。

它不仅关系到企业资产的安全，还直接影响到企业的运营效率和财务报告的准确性。

本文通过对某企业的内部控制案例进行分析，旨在探讨内部控制的重要性、存在的问题以及可能的改进措施。

案例背景某企业是一家中等规模的制造公司，近年来业务发展迅速，但随着业务的扩张，内部控制问题逐渐显现。

企业管理层意识到，如果不对现有的内部控制体系进行改进，可能会对企业的长期发展造成不利影响。

内部控制现状分析1. 财务报告不准确：由于缺乏有效的内部审计机制，企业的财务报告经常出现错误，导致管理层无法准确掌握企业的财务状况。

2. 资产流失严重：由于缺乏有效的资产监管措施，企业资产流失现象时有发生，给企业带来了不小的经济损失。

3. 内部沟通不畅：部门之间的信息传递不畅，导致决策效率低下，影响了企业的整体运营效率。

存在问题的原因1. 内部控制制度不完善：企业内部控制制度未能覆盖所有关键业务流程，导致控制盲点的出现。

2. 内部审计职能缺失：企业缺乏专业的内部审计团队，无法对内部控制的有效性进行定期评估。

3. 员工培训不足：员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏必要的培训和指导。

改进措施1. 完善内部控制制度：对现有的内部控制制度进行全面审查，确保其覆盖所有关键业务流程，并根据企业实际情况进行调整和完善。

2. 建立内部审计机制：成立专业的内部审计团队，定期对内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。

3. 加强员工培训：定期对员工进行内部控制相关的培训，提高员工对内部控制重要性的认识，确保各项控制措施得到有效执行。

结论内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、提高运营效率具有重要意义。

通过案例分析，我们可以看到，企业在内部控制方面存在的问题需要通过完善制度、建立审计机制和加强培训等措施来解决。

只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

内部控制论文内部控制论文第一篇：内部控制的基本概念和原则摘要：内部控制是组织管理的重要组成部分，对于保护企业的利益、提高经营效率和风险管理至关重要。

本文通过对内部控制的基本概念和原则进行探讨，旨在深入理解内部控制的重要性和实施方法。

一、引言内部控制是企业管理的核心要素之一，旨在保护企业的资产、确保财务报告的准确性、提高经营效率和降低风险。

本文将介绍内部控制的基本概念和原则，为企业管理人员提供有效的指导。

二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：内部控制是一种组织为了实现目标，管理风险、提高效率和有效性的过程。

2. 内部控制的目标：内部控制旨在保护企业的资产、确保财务报告的准确性、推动业务运营的有效性和遵守法律法规。

3. 内部控制的要素：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

三、内部控制的原则1. 有效性与适用性原则：内部控制必须能够实现预期的目标，并根据实际情况进行调整和改进。

2. 整体性原则：内部控制应该建立一个统一的框架，将各个要素结合起来，形成一个协调统一的体系。

3. 风险导向原则：内部控制应该根据企业的风险情况进行评估和管理，并制定相应的控制措施。

4. 合理性原则：内部控制应该在成本和效益之间取得平衡，确保控制措施具有合理性。

四、内部控制的实施方法1. 建立控制环境：包括明确的组织结构、明确的管理职责和适当的人员配备。

2. 进行风险评估：识别和评估企业面临的风险，并制定相应的控制策略。

3. 设计控制活动：确定并实施适当的控制措施，以管理和降低风险。

4. 收集和传递信息：建立健全的信息系统，确保信息的准确性和及时性。

5. 监督和评估：建立监督机制，对内部控制进行定期评估和审计。

五、结论内部控制对于企业的经营管理至关重要，它可以保护企业利益、提高经营效率和降低风险。

通过本文对内部控制的基本概念和原则进行探讨，希望能给企业管理人员提供实施内部控制的指导和启示。

第二篇：内部控制与企业管理的关系摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，它对于提高管理效率、降低风险和保护企业利益至关重要。

《我国企业内部控制评价研究》篇一一、引言在全球化经济环境下，我国企业的管理质量、效率和安全水平至关重要。

企业内部控制是现代企业制度管理中的关键组成部分，直接关系到企业的风险抵御能力和整体发展态势。

鉴于此，我国企业内部控制评价的研究与实施已成为企业发展壮大的必要举措。

本文将对目前我国企业内部控制评价的重要性、发展现状以及存在问题进行研究与探讨。

二、我国企业内部控制评价的重要性1. 风险管理：企业内部控制评价能识别企业可能面临的各种风险，为管理者提供科学决策依据，使企业在运营中更有效地应对和预防风险。

2. 优化管理：评价能帮助企业及时发现内部管理的不足之处，提高管理水平，提高管理效率，推动企业管理工作的改进和优化。

3. 保障财务安全：通过内部控制评价，可以规范企业财务行为，防止财务舞弊和财务信息失真，保障企业财务安全。

三、我国企业内部控制评价的发展现状近年来，我国企业在内部控制评价方面取得了显著进展。

随着国家相关政策的出台和实施，越来越多的企业开始重视内部控制评价工作，并逐步建立起完善的内部控制体系。

然而，由于我国企业内部控制评价起步较晚，仍存在一定的问题和挑战。

四、我国企业内部控制评价存在的问题1. 缺乏统一的标准和规范：目前，我国企业内部控制评价缺乏统一的标准和规范，导致各企业在实施过程中存在差异性和混乱性。

2. 人才短缺：专业内部控制评价人才短缺，制约了企业内部控制评价工作的开展。

3. 信息化程度不足：随着信息技术的快速发展，企业在内部控制评价中应充分利用信息技术手段提高评价效率和质量。

然而，目前我国企业在这一方面的信息化程度仍显不足。

五、对策与建议1. 制定统一的标准和规范：国家应出台相关政策，制定统一的内部控制评价标准和规范，指导企业建立健全的内部控制体系。

2. 加强人才培养：企业应重视内部控制评价人才的培养和引进，建立完善的人才培养机制，提高企业内部人员的专业素质和综合能力。

3. 提高信息化水平：企业应积极利用信息技术手段，如大数据、云计算等，提高内部控制评价的信息化水平，提高评价效率和准确性。

企业内部控制论文（通用15篇）企业内部控制论文1一、企业内部会计控制的内涵在不同的国家，对内部控制的概念也不同。

从内部控制理论发展过程来看，最早提出的是在1963年，美国注册会计师协会发布的公告。

内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤。

这时的内部会计控制主要是指授权和批准制度、会计记录，财务报告编制、企业资产保管等方面的职责分工以及内部审计。

1973年，该委员会在第1号审计准则公告中对内部会计控制又进行了重新表述，认为内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有关的程序和记录。

而我国对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

”从两国的概念可以可以看出：内部会计控制是指为了保护资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠而制定的各种方法和程序。

二、企业内部会计控制存在的问题（一）企业内部会计缺乏控制意识一个企业的内部控制成不成功，主要是看员工的意识和行为。

不过员工的意识和行为都是领导和管理者带动的，如果领导者都没有这样内控的意识，员工更加没有，因此，领导者内控意识是最主要的。

当今社会，一般的企业都没有认识到内控的重要性，而是仅仅停留在内控的表面。

人们都有一种不想改变的懒惰心理，管理者总是满足于传统的管理模式，他们思想上认为只要按照模式来做就可以，其实不是这样，落后的模式总有它的弊端。

我们从广东的国投的破产的实例还有郑州亚细亚的关门这两个实例就能发现：领导者的内部控制意识直接关系到企业的成功与否。

（二）内控制度有待加强长期以来，很多企业普遍存在着内部控制制度不健全，財务管理薄弱的现象，大多数的都是内控制度不够完善，比如一个企业内部很多员工都没有意识去内控，很多的业务也没有涉及内控，这就意味着一个企业内部很多的环节都会出现浪费的现象，造成企业内成本增加，蒙受经济损失。

企业内部控制论文（15篇）企业内部控制论文1在计算机应用互联网金融的环境下，企业所面临的风险和问题正在逐渐加大，在此背景下，加强企业内部控制和审计就成为了日益频繁的话题。

加强企业内部控制审计对于企业的健康发展作用甚大，但我国企业目前在实行内部控制审计时还存在重视不足、缺乏独立性、员工专业素质低和控制范围过窄等问题，为了更好地适应互联网金融环境，企业应加强内部环境建设、建立风险评估机制、加强企业控制活动、提高对内控审计的重视度、加强员工的专业能力以及建立良好内控审计的体制等。

互联网时代的到来冲击着无数的传统行业，使它们在企业运行和企业管理上都表现出了很大的不适应。

随着网络科技的快速发展，网络安全问题也逐渐受到了越来越多的重视。

互联网金融是一种新的金融形式，它在便捷了传统金融交流的同时，也给企业安全带来了更大挑战。

虽然企业在进行互联网金融活动时会面临更大的风险，但互联网金融已经显现出主导金融行业未来发展的苗头，如果一味排斥互联网金融，最终还是会被淘汰。

所以，在互联网金融环境下做好内部控制及审计工作是企业的重点研究方向。

一、互联网金融与内部控制审计的概述（一）互联网金融互联网金融在大数据和云计算上的优势是传统金融无法企及的，互联网金融是将互联网技术和金融功能有机结合后的产品。

互联网金融是基于网络平台的金融市场、服务、组织、产品以及监管体系，并且它具有普惠金融、平台金融、信息金融和碎片金融的模式。

（二）内部控制审计内部控制审计是评价企业内部控制是否有效的一个过程，企业实行内部控制有助于企业规避风险，提升企业应对问题的能力，而内控审计就是找出企业内部控制缺陷和造成缺陷原因的客观依据。

（三）在互联网金融环境下实施企业内部控制审计的重要性互联网金融的普及给企业带来更多便利的同时也让企业面临着更多的风险：互联网金融的重要工具是计算机和网络，而伴随着计算机和网络被讨论的最多的就是信息安全。

在新形势下，企业实行内部控制与审计就可以最大限度地降低企业因信息泄露而造成的风险。

内部控制评价范文一、引言内部控制是企业运营管理的重要组成部分，对于保障企业的财务稳健、业务风险控制具有重要意义。

本篇评价范文结合公司的实际情况，对其内部控制进行了全面评价，旨在发现问题并提出改进意见，为公司的风险控制和管理提供参考。

二、概述1.企业概况公司是一家具有多年发展历史的大型制造企业，主要从事电子产品的研发、生产和销售。

2.评价目标本次内部控制评价主要针对以下方面进行评价：（1）财务管理控制（2）采购和供应链管理（3）销售和客户管理（4）人力资源管理三、评价细则1.财务管理控制（1）财务报告准确性和完整性评估。

通过对财务报告的抽查和重点核查，发现财务报告准确性和完整性较好，虽然有个别数字录入错误，但对整体资产负债表和利润表的准确性影响不大。

改进意见：加强财务人员的培训，提高数据录入的准确性。

（2）资金管理和使用评估。

资金结算、收付款和差旅费用等工作流程较为标准，账户资金管理较为规范。

但在部分资金使用的审批环节存在较大漏洞。

改进意见：加强资金使用的审批流程和管理，确保资金的合规使用。

2.采购和供应链管理（1）供应商管理评估。

供应商的筛选和审核工作较为严格，符合公司的采购管理流程。

但供应商的绩效评价较为薄弱，供应商与公司的合作履约情况较难跟踪。

改进意见：建立供应商绩效评价和合作履约跟踪机制，及时调整合作策略。

（2）采购流程和合同管理。

采购流程和合同管理相对规范，但在实际操作中，对采购事项的核实和复核存在较大问题。

改进意见：建立严格的采购核验和复核机制，确保采购事项的真实性和合法性。

3.销售和客户管理（1）销售收入核实和确认评估。

销售收入的确认流程相对规范，销售订单和收款记录较为完整。

但存在个别销售订单的核实和审核不严谨的情况。

改进意见：加强销售订单的审核和核实，确保销售收入的准确性。

（2）售后服务和客户投诉处理。

售后服务和客户投诉处理工作相对规范，与客户的沟通渠道畅通。

但对客户投诉的处理速度和问题解决率有待提高。

《我国企业内部控制评价研究》篇一一、引言在全球化经济环境下，内部控制体系对于一个企业的稳定、健康、可持续发展起着至关重要的作用。

内部控制评价是检验和改进企业内部控制系统，提升企业管理效能和风险管理水平的重要手段。

近年来，我国企业在内部控制方面取得了显著的进步，但仍然存在诸多挑战和问题。

因此，对我国企业内部控制评价进行研究，具有重要的理论和实践意义。

二、我国企业内部控制评价的背景与意义随着市场经济的深入发展，我国企业面临着日益复杂的经营环境和风险管理挑战。

建立健全的内部控制体系，不仅有助于企业提高经营效率和效果，还可以有效防范和化解风险。

内部控制评价则是对企业内部控制体系的有效性和实施情况进行客观、公正的评价，它对于提高企业内部控制水平，保护投资者利益，维护市场秩序，都具有重要的意义。

三、我国企业内部控制评价的现状与问题目前，我国企业在内部控制评价方面已经形成了一套相对完善的评价体系和标准。

然而，在实际操作中仍存在一些问题。

如部分企业对内部控制评价的重要性认识不足，导致评价工作流于形式；部分企业的内部控制评价体系与企业的实际情况脱节，缺乏针对性和实效性；此外，评价标准的制定和执行也存在一定的主观性和随意性。

四、我国企业内部控制评价的改进措施针对上述问题，本文提出以下改进措施：1. 提高对内部控制评价的重视程度。

企业应充分认识到内部控制评价的重要性，将其作为提高企业管理水平和风险防范能力的重要手段。

2. 完善内部控制评价体系。

企业应根据自身的实际情况，制定具有针对性和实效性的内部控制评价体系。

同时，评价标准应具有客观性和公正性，避免主观性和随意性。

3. 加强内部控制评价工作的实施。

企业应确保内部控制评价工作的有效实施，包括明确评价工作的组织架构、职责和流程，确保评价工作的独立性和权威性。

4. 强化内部控制评价结果的运用。

企业应将内部控制评价结果作为改进企业管理、提高经营效率和效果的重要依据。

同时，应将评价结果向相关利益方进行公开和透明披露。

浅析内部控制有效性及其评价中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）01-136-01摘要内部控制有效性的问题，是当前的研究热点之一。

内部控制有效性的内涵应包括内部控制目标、内部控制要素等。

评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和风险基础法两种，风险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率。

政府监管部门应当规范风险基础的评价方法，引导企业管理层和注册会计师应当实施风险基础的方法来评价和审计内部控制。

关键词内部控制有效性详细评价法风险基础评价法一、内部控制内涵所谓内部控制，从静态角度讲，就是指企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率提高，以及各种法规制度的有效执行而制定的各种控制措施、程序和方法。

从动态角度讲，就是指上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。

二、企业内部控制的有效性企业内部控制的有效性就是内部控制为相关目标的实现提供超过合理保证水平的一种综合评价过程。

如果保证水平处于有效内部控制区间内，则内部控制是有效的；反之，则内部控制是无效的保证。

有效的内部控制应当包括设计和运行有效两部分。

内部控制派生于企业的目标。

所以，从本源的角度来看，内部控制的有效性是指内部控制为相关目标的实现提供的保证程度或水平，有效性不同的内部控制可以提供不同程度的保证，其变动范围应当是从0到100%，如图1所示。

一般情况下，不同企业的内部控制系统运行在不同的有效性水平上，同样，某一特定内部控制系统在不同时点的运行可能也不同。

尽管内部控制是一个过程，其有效性却是该过程在某一时点的状态或情形（coso，1992）。

这就产生了一个问题：是评价内部控制在某一时点的有效性，还是某一时期的有效性？对一项具体的控制活动，从本质上来说企业内部控制是一个整体系统，而整体系统的有效性就必须具有一定的稳定性，只评价某一个时点的有效性并没有太大的价值和意义。

财经大学本科毕业论文企业内部控制评价问题研究——以康美药业股份有限公司为例毕业论文(设计)成绩评定表内容摘要目前我国企业内部控制体系存在诸多问题，如企业部门分割严重、监督体系不健全、人员素质较低等。

本文选取了康美药业有限公司为研究对象，对该公司的内部控制体的现状调研，然后根据调研结果对其现状进行了总结分析，探讨了公司内部控制体系构建中存在的问题的深层原因——科目设置没有进行有效调整、没有强化费用开支的内部控制、资金利用率低。

根据相关的专业知识为该公司内部控制体系的加强提出了一些可行性建议——提高内部控制观念、强化内部管理主体、加强管控完善职责分工，以期为公司的发展带来一定的效益。

关键词：内部控制内部控制评价康美药业AbstractAt present our country enterprise internal control system includes the corporate sector serious segmentation, supervision system is not perfect, the personnel quality is low, the purpose of this article is to discuss. Selected Kangmei Pharmaceutical Co. Ltd as the research object, on the investigation of current situation of internal control of the company, then according to the results of the investigation on the present situation has carried on the summary analysis, discusses the existing in the construction of the internal control system of the deep reasons -- subjects without effective adjustment, strengthen internal control, cost low utilization of funds. Some feasible suggestions to improve the internal control -- concept, strengthen internal management, strengthen the management and improve the main division of responsibilities according to the related professional knowledge in order to strengthen the internal control system of the company, in order to bring some benefits to the development of the company.Key words:internal control the evaluation of internal controlKangmei Pharmaceutical Co. Ltd目录一、选题意义与文献综述 (1)（一）选题意义 (1)（二）文献综述 (1)二、我国企业内部控制现状分析 (3)（一）我国企业内部控制的现状 (3)（二）我国企业内部控制中存在的问题 (3)（三）企业内部控制存在问题的原因 (4)三、康美药业公司内部控制问题的研究 (6)（一）公司简介 (6)（二）康美药业公司内部控制中存在的问题 (7)1.缺乏内部控制机构组织 (7)2.分工不明确 (7)3.账目不清 (8)（三）康美药业公司内部控制中存在问题分析 (8)1.科目设置没有进行有效调整 (8)2.没有强化费用开支的内部控制 (8)3.资金利用率低 (9)四、康美药业公司加强内部控制的对策 (10)（一）提高内部控制观念 (10)（二）强化内部管理主体 (10)（三）加强管控完善职责分工 (11)五、结论 (12)参考文献 (13)致谢 (14)一、选题意义与文献综述内部控制是现代企业管理的重要组成部分,为确保企业为了开展工作和提高企业管理水平有着非常重要的作用。

企业会计内部控制评价策略论文摘要：企业会计内部控制评价需要重视自我诊断的跟进，通过自我诊断来发现现有评价体系的中存在的问题所在，并采取相应的改进措施，确保会计内部控制评价的有效性。

企业会计内部控制作为财务会计管理的重要内容之一，其效果如何将会直接影响到企业财务健康水平，虽然很多企业在会计内部控制方面投入了大量的资源，但是却往往因为没有做好会计内部控制评价这一工作，直接导致会计内部控制工作在具体实施中出现了偏差，无法满足企业财务管理工作需要。

因此在会计内部控制成为企业日常性的工作情形下，客观上需要企业高度重视会计内部控制评价工作的开展，从而确保会计内部控制工作适宜性以及科学性，最大限度发挥这一工作对于企业发展的重要促进作用。

一、企业会计内部控制评价意义企业会计内部控制评价对于企业财务管理来说不可或缺，尤其是会计内部控制这一工作成为了左右企业竞争成败关键要素的背景下，做好会计内部控制评价的重要意义主要体现在以下几个方面。

1. 确保企业财务健康。

会计内部控制的主要目的就是通过一系列的方法、措施来保证企业资产安全、会计信息完整、有效以及财务活动合法合规的活动总和，其最终目的就是实现企业财务健康。

而企业会计内部控制评价的主要工作在于发现企业会计内部控制中存在的各种问题，为会计内部控制的改善提供依据，从而保证会计内部控制工作效果持续改善，实现企业财务健康这一终极目的。

2. 提升企业经营收益。

会计内部控制评价工作的开展对于企业经营收益的提升同样具有重要的促进作用，保护企业资产的安全以及完整、提供真实有效的会计信息，这些都是企业经营管理开展的基础以及进行决策的重要信息，有助于企业状况的改善，带来经营收益提升，因此企业会计内部控制评价工作的有效开展可以带来会计内部控制工作的更加有效，并给企业带来更多经营收益。

3. 提升企业竞争实力。

在企业之间竞争不断升级的情形下，会计内部控制成为企业竞争力的关键一环，可以说做好的企业会计内部控制评价工作将会推动企业竞争实力的进一步增强，反之则会削弱企业的竞争实力。

内部控制制度评审范文一、导言内部控制制度评估涉及对企业内部控制系统合规性和有效性的系统性评价。

此过程旨在识别和解决控制制度的缺陷，提升其运行效率和效能，保护企业资产，减少风险，增强企业的竞争力和长期发展能力。

二、评估目标与范围目标：旨在评估企业内部控制制度的完整性、合规性和有效性，并提出改进建议。

范围：涵盖企业内部控制制度的各个组成部分，包括政策与程序、职责与权限、信息系统和技术、内部监控与审计等。

三、评估方法与程序方法：采用文件分析、访谈、环境评估、风险识别与评估、控制测试、信息系统审计等手段进行。

程序：1. 确定评估目标和范围，制定评估计划和时间表。

2. 收集并审阅相关文件，审查内部控制政策与程序。

3. 与企业员工进行访谈，评估职责与权限的执行情况。

4. 评估内部控制环境，分析审计风险和管理风险。

5. 进行风险识别和评估，确定业务流程、财务制度和信息系统中的主要风险点。

6. 通过抽样和模拟测试，评估控制活动的效能。

7. 审核信息系统，确保其安全性和合规性。

8. 整理和分析评估结果，提出改进建议。

9. 编写评估报告，向管理层报告结果和建议。

10. 跟踪改进措施的执行，进行后续评估和检查。

四、评估结果与建议1. 对发现的内部控制问题，提出改进和优化的策略，以确保制度的规范性、合理性和有效性。

2. 针对风险点和风险隐患，提出风险管理与控制建议，以降低企业风险。

3. 对信息系统安全性和合规性问题，提出相应的审计和控制建议，保障信息系统安全运行。

4. 提供绩效评估和改进指导，协助企业建立和完善内部控制评估与改进体系，增强动态管理能力。

五、评估报告编制报告应包含：1. 评估目标和范围的概述。

2. 评估方法和程序的描述。

3. 评估结果和发现的问题的详细说明。

4. 结论和建议，包括改进建议和控制策略。

5. 风险评估和控制建议。

6. 信息系统审计结果和建议。

7. 绩效评估和改进措施的指导。

8. 符合格式和排版要求的报告内容。

对企业内部控制的研究论文企业内部控制是指企业为实现经营目标，依据法律法规和规章制度，通过建立合理的组织结构、明确的职责权限、科学的制度规定和有效的监督手段，防止和减少资源浪费、内部盗窃、腐败和违法乱纪等不正常行为，保护股东和其他利益相关方的权益，提升企业内部管理与运作的效率与效益的一种制度和管理机制。

近年来，企业内部控制成为管理学、会计学、审计学等领域的研究热点。

本文旨在探讨企业内部控制的相关理论、构建适应企业实际的内部控制体系以及发现和解决内部控制存在的问题。

首先，企业内部控制的相关理论是研究的重点之一、企业内部控制的理论基础包括实体理论、代理理论、委托代理理论等。

实体理论认为企业是一个独立的存在体，拥有自己的目标和理性行为。

代理理论强调企业内部存在着代理关系，管理者行使权力时可能追求个人利益而对企业整体利益不利。

委托代理理论认为股东作为企业的委托人，需要委托给经理人来管理企业，因此需要建立良好的内部控制机制来约束经理人的行为。

其次，构建适应企业实际的内部控制体系是企业内部控制的核心内容。

内部控制体系应根据企业的规模、业务特点和风险状况来进行设计和改进。

具体来说，内部控制体系包括风险评估与防范、内部控制环境、内部控制行动以及监管与应对等方面。

企业应通过全面评估风险，制定相应的内部控制策略和方法，提高内部控制环境的稳定性和健康性，明确内部控制职责与流程，并建立适当的监管机制和应对措施。

最后，发现和解决内部控制存在的问题是企业内部控制研究的重要任务。

目前，企业内部控制存在着内外部环境变动快、内控体制不健全、内部控制素质不高、内部控制方法不完善等问题。

针对这些问题，研究者应该通过实地调研、案例分析、模型建立等方法，深入分析问题的根源，提出相应的改进措施。

例如，加强风险管理和内部控制教育培训，引入信息技术手段提高内部控制效率，完善内部控制制度与流程等。

《内部控制》课程论文毕业论文题目：加强内部控制，构建和谐校园学生姓名：指导教师姓名及职称：成绩：摘要近年来我国高等院校的教学规模不断扩大，各种矛盾、突发状况不断出现，为了防范风险，建立和完善相应的内部控制制度迫在眉睫。

本文主要探讨了完善高等院校内部控制的措施，明确内部控制的重要意义，分析我国高职院校现行内部控制存在的主要问题并提出相应的对策。

文章首先对内部控制的基本理论和内涵进行阐述，通过对内部控制的特点和要素的叙述，以COSO内部控制的基本构成要素—风险评估为切入点，进而在分析当前校园内部控制现状和必要性的基础上，提出目前如何加强高校内部控制的建议和思考。

目录一、引言随着教育的普及化，高校不断出现各种威胁正常教学育人目标的风险因素。

为此，必须根据国家有关政策、法律、规范，从整体管理需要的角度,制定明确具体的高校内部控制制度、目标。

依照目标定位,结合学校的实际情况,抓住重点问题、关键因素、薄弱环节,按照效益性建立高校内部控制制度体系,并加强内部控制制度体系的有效监督和考评实施。

针对高校而言，内部控制是由学校管理层、后勤人员和全体学生实施的、旨在实现控制目标的过程。

首先，内部控制强调全员参与，人人有责，就是整个组织都应当强化风险意识，主动积极参与内控的建立和实施并承担责任；再者内部控制覆盖范围要足够广泛，涵盖校园所有活动和事项，包含每层级和环节，而且还要体现多重控制目标要求；最后，内部控制是一个完整的内部控制体系，突显的是全程控制。

在高校实施内部控制,对提高高校经营管理效率以及建立现代大学管理制度有着重要作用：对开展高校内部控制评价指标体系研究，不仅具有指导高校实施有效的内部控制的现实意义，而且具有丰富高校内部控制评价理论、完善管理学科建设的理论价值。

[1]一、理论阐述根据COSO的研究，内部控制包括五个相互独立而又相互联系的构成要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。

风险评估是指识别和分析与实现目标相关的风险，并采取相应的措施加以控制。

一、内部控制与内控环境 根据2007年1月1日起开始实施的中国注册会计师审计准则（以下简称新审计准则）第1211号《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

其组成要素包括：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督五个要素。

其中控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

它又包括以下七个要素：（1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实；（2）对胜任能力的重视；（3）治理层的参与程度；（4）管理层的理念和经营风格；（5）组织结构；（6）职权与责任的分配；（7）人力资源政策与实务。

与1997年1月1日实施的审计准则（以下简称旧准则）《内部控制与审计风险》相比，内部控制的定义及其构成要素都有较大的变化。

主要包括： 从定义上看，新准则明确指出了内部控制的设计和执行者是治理层、管理层和其他人员，强调制定内部控制的目的之一是保证对法律法规的遵守。

从内部控制的构成要素上看，新准则采用了COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationoftheTreadwayCommission，美国企业咨询委员会）在1992年发布的《内部控制——整体框架》（该准则于1994年进行了增补）中的五要素。

从控制环境的构成要素上看，新准则在保留了经营管理的观念、方式和风格、组织结构、授权和分配责任的方法、人事政策和实务四个要素的基础上，删除了其它要素，增加了对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视及对治理层的参与程度这三要素。

上述变化，体现了一个明确的中心思想，即强调治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，强调内部控制的设计和运行主要“受企业董事会、管理阶层及其他员工的影响，内部控制的好坏完全取决于制定并执行控制政策和程序的人的素质与观念，如管理者的管理风格与经营理念、内部控制的意识等”，强调在评价控制环境的设计和实施情况时，应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制，并要求管理层就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通。