《征税和纳税》导学案

8.2《征税和纳税》导学案【学习目标】知识目标：1．识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系2．掌握增值税和个人所得税的内容及其作用3．依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现过程与方法：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力情感态度与价值观：培养学生的诚信意识，依法纳税【学习重点】重点：税收的特征及其关系；依法纳税是公民的基本义务；难点：增值税和个人所得税一、税收及其种类1、税收的基本特征1）税收的含义：税收是_国家__（主体）为____实现其职能___（目的），凭借__政治权利___（手段）依___法（依据）取得_____财政收入______的基本形式（地位）。

2）税收与国家、税法的关系：有国就有法，有税必有法。

3）税收的基本特征（1）特征：税收具有强制性、无偿性、固定性。

这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。

（2）税收三个特征之间的联系：①税收的无偿性要求它具有强制性；②强制性是无偿性的保障；③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

2、我国税收的种类1)税收种类：根据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。

否取得应税收入，是否发生应税行为。

我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

负税人是指最终承担税款的单位和个人。

）二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性：我国是人民当家作主的社会主义国家。

税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

34、公民如何增强纳税人意识？（1）要把依法纳税看成是公民的基本义务，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

（2）要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。

张三与税收之创业篇情景设计一：张三是一家服装厂的老板，创业初期为了能使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学李四，并对他说：“老同学我知道你征税不容易，可你看我这企业刚刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，这税就不交了；如果不行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧。

探究：如果你是李四，将怎样回答张三的问题？（结合税收的特征回答）张三与税收之辉煌篇情景设计二：由于张三的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。

每个月张三都要缴纳十几万的增值税和一两万的个人所得税。

探究（1）你知道我国有哪些主要税种吗？（2）你知道张三所交的增值税和个人所得税是怎么回事吗？张三与税收之困境篇情景设计三：随着的影响，张三的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，张三很是心烦他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把主意打到了税收上，我们一起来听一听……张三与税收之反思篇情景设计四：张三虽被判刑，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法写在了博客上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到! ! ! ！！！交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？？？？？？为什么我就该交税，有的人却一分钱也不交？？小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对张三在博客上的想法，你将如何跟帖？探究一：（自主探究分钟，小组合作分钟）材料一：税收是国家凭借政治权力强制征收的，国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接对纳税人付出任何代价。

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

材料二：财政部、国家税务总局联合下发通知，2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整。

思考（1）依据材料一，请你概括税收有哪些特点？（2）材料二中的做法是否违背税收的固定性？探究二：材料一：一外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票中了一等奖，他去兑奖时，彩票管理中心代扣了他应缴的个人所得税款。

但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。

材料二：一家乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，使工厂扭亏为盈，为该乡经济发展做出了突出贡献。

乡政府决定奖励他8万元人民币。

①结合材料一，你认为这位旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？②结合材料二，你认为这8万元奖金应不应该缴个人所得税？为什么？课后强化1．2011年9月1日，我国个税起征点已经由2000元上调到3500元。

个人所得税法第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

这表明( )A．我国的税收将大幅度减少 B．税收具有固定性的特征C．税收是可以随意变化的 D．税收具有无偿性的特征2．征收个人所得税（）①有利于实现共同富裕②不利于贯彻效率优先分配原则③其实质是维护一定程度的平均主义分配制度④有利于增加财政收入A. ①②B. ①③C. ①④D. ②③3．我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为（）A. 税收的主要来源是国有经济B. 税收的增长主要靠经济的发展C. 人民群众自觉纳税D. 人民群众是税收的最终受益者4．《江南时报》报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。

针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为（）①税务机关应追缴其税款②应加收滞纳金并处罚款③应追究其刑事责任④应没收其全部财产A. ①②B. ②④C. ②③D. ③④5．依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民（）①对税收怎样使用有知情权②对税收的使用具有直接决定权③对税收的使用有事后监督权④有权参与纳税税率的决策A. ①②B. ②③C. ①③D. ③④6．2013年5月31日，财政部、国家税务总局联合下发的《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》规定，高新技术企业来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在市场计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额，这表明税收具有( )A．随意性B．固定性 C．强制性D．无偿性7．2012年2月，国家税务总局税政司公布消息，在经济平稳较快增长的情况下，2011年全国税收总收入完成89 720.31亿元，比上年增加16 509.52亿元，同比增长22.6%。

这表明影响税收增长的根本原因是( ) A．国家加大对税收的征收力度 B．国民经济的持续稳定发展C．公民纳税意识增强，依法纳税的结果D．我国税收是社会主义性质的新型税收8．税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以( )①决定分配方式②消除地方保护③调节消费行为④优化投资结构A．①② B．②③C．①③ D．③④9.在全球金融危机的背景下，我国实行积极的财政政策，采取了一系列结构性减税的措施，取得了积极的成效。

这说明( )①税收的固定性随形势变化越来越弱，变动性越来越强②税收可以调节经济结构，促进经济发展③财政对经济社会发展具有重要作用④减税是企业应对危机、经营成功的必备条件A．①② B．②③ C．②④ D．③④10.2011年9月1日，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》正式实行。

个税改革的目的就是要实现“国民共富”，乃至“藏富于民”。

下列关于个人所得税说法不正确的是( )①它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税②它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好③它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高④它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的有效手段A．③④ B．②③ C．①② D．①④11．漫画从反面告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该 ( )A．行使纳税人的权利 B．有纳税人意识，自觉履行纳税义务C．成为纳税人 D．监督税务机关的执法行为二、非选择题8．材料一在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等等。

材料二作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。

材料三山东青岛市百余家企业带着10万余户企业的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出了“爱我中华，强我民族，依法纳税，报效祖国”的倡议。

(1)材料一和材料二分别说明了什么？(2)结合材料一、二，谈谈你对材料三的认识。

解析：本题考查税收的有关知识。

第(1)问，两则材料应从税收的性质和自觉纳税角度分析。

第(2)问，考查认识税收，需要从为什么和怎样做角度进行分析。

答案：(1)材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的以及税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现各项国家职能奠定了物质基础。

材料二说明纳税人在自觉履行纳税义务的同时，还享有国家提供的各种服务。

(2)我国税收是取之于民、用之于民的。

在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。

国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

因此，作为中华人民共和国的公民要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家税收的征管和使用。

对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。

随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。

我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。

目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。

我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。

其重要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。

为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1日起开征燃油税。

从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。

《征税和纳税》导学案参考答案：合作探究探究一：①税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性②不违背税收的固定性是相对的。

随着社会经济条件的变化，具体的征收标准是可以改变的。

例如农业税的减免、个人所得税起征点的调整等。

探究二：①是应该缴纳，因为个人所得税是国家对个人所得征收的一种税②在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人是纳税人。

材料中外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票中了一等奖虽然不是中国人也要依法纳税。