20秋《审计学》作业4交卷时间：2020-12-16 14:43:00一、单选题1.(4分)立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。
此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。
其中，应当采取相应行动的是_____。
• A. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品• B. 3月29日发生火灾，损失不重大• C. 3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款• D. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款得分： 4知识点： 11.1 含有已审计财务报表的文件中的其他信息2.(4分)下列属于信赖不足风险是_____。
• A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论• B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论• C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度• D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度得分： 4知识点： 10.2 抽样风险与非抽样风险3.(4分)下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
• A. 分派更有经验的审计人员• B. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改• C. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解• D. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性得分： 4知识点： 9.1 风险应对概述4.(4分)下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（）。
• A. 均值估计抽样• B. 差额估计抽样• C. 比率估计抽样• D. 差异法得分： 4知识点： 10.7 PPS统计抽样的流程和示例5.(4分)在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
第四章 ⼀、审计⽬标 审计⽬标是指⼈们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果。
⼀般来说，各类审计⽬标都必须满⾜其服务领域的特殊需要，⽆论是国家审计、内部审计还是社会审计，它们都具有各⾃相对独⽴的审计⽬标。
审计⽬标包括审计总⽬标和审计具体⽬标两个层次。
（⼀）我国社会审计的总⽬标 根据我国独⽴审计准则，社会审计的总⽬标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理⽅法的⼀贯性表⽰意见。
因此，社会审计⼈员收集审计证据的⽬的，就是要对会计报表编制的合法性、公允性和会计处理⽅法的⼀贯性发表意见，并提出审计报告，以供报表使⽤者决策时使⽤。
（⼆）审计的具体⽬标 审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化。
具体⽬标的确定，有助于审计⼈员按照审计准则的要求收集充分、适当的审计证据，发表恰当的审计意见。
⼀般地说，审计具体⽬标必须根据被审计单位管理*的认定和审计总⽬标来确定。
1、被审计单位管理*对会计报表的认定 所谓认定，是指被审计单位管理*在其编制的会计报表中对各会计账项所做的陈述或暗⽰。
例如，管理*在其资产负债表中报告货币资⾦的⾦额为3000万元，这意味着管理*作出了以下认定：（1）货币资⾦这项资产是存在的；（2）货币资⾦的余额为3000万元；（3）所应报告的货币资⾦均已包括在内；（4）被审计单位对这些货币资⾦都拥有所有权；（5）货币资⾦的使⽤不存在任何限制。
总的来说，管理*对会计账项的认定可划分为以下五类具体认定： （1）存在或发⽣的认定。
存在或发⽣的认定是指：列⽰于资产负债表的各项资产、负债、所有者权益在资产负债表⽇是否存在，和列⽰于损益表各项收⼊和费⽤涉及的交易在会计期间内是否确实发⽣。
判断管理*是否把那些不存在的项⽬或不曾发⽣的交易结果纳⼊会计报表。
（⾼估） （2）完整性的认定。
完整性的认定是指：列⽰于在会计报表中的交易和项⽬是否完整，是否存在应列⽰⽽未列⽰的交易或项⽬。
判断管理*是否遗漏了有关交易或项⽬。
山东工商学院2020学年第一学期审计学课程试题 A卷（考试时间：120分钟，满分100分）特别提醒：1、所有答案均须填写在960数字加起来827参考答案207上，写在试题纸上无效。
2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。
一单选题 (共20题，总分值40分 )1. 注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）。
（2 分）A. 注册会计师本人拥有客户的债券B. 注册会计师的父母拥有客户的债券C. 注册会计师的好友拥有客户的债券D. 注册会计师的子女拥有客户的债券2. 注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
（2 分）A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立D. 形式上或实质上的独立3. 注册会计师的审计责任是指（）。
（2 分）A. 对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B. 对其出具的审计报告的负责C. 对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D. 对其助理人员的工作负责4. 注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（）。
（2 分）A. 20％B. 10％C. 15％D. 5％5. 对于企业经营者而言，速动比率（）。
（2 分）A. 越高越好B. 越低越好C. 不重要D. 不能过高6. 存货周转率属于（）。
（2 分）A. 偿债能力指标B. 获利能力指标C. 经营能力指标D. 变现能力指标7. 在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
（2 分）A. 决定接受的检查风险水平为高水平B. 决定接受的检查风险水平为低水平C. 评估的控制风险水平为高水平D. 评估的控制风险水平为低水平8. 下列各种行为，属于减资行为的是（）。
（2 分）A. 发放股票股利B. 发放现金股利C. 对外股票投资D. 消除股份弥补亏损9. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（）。
