浅析我国企业内部控制管理存在的问题及对策

活 动 中 的指 导 性 组 成 和 约 束 性 因 素 ， 也 是 企 业 在 经 营 管 理 以 及 董事的形式来加强企业经营 与管 理，而实际情况却 是这 些所谓
运行管理 中提高效率 的首要 因素，是建立并切实执行 企业激励 的外部董事的监 督作用微乎其微、 形 同虚设、 有名无实 。此 外， 企 机制的保障性因素。 ２ 我国企业内部控制管理 中存在的问题 业中的大 多数董事多为委派 ，其 本身对于资本市场 中的财务信 息缺乏重要性认识 ， 加 之董事长与总经理往往会 合二为一 ， 这就
如前所述 ，在我 国企业 内部控 制管理 中存在着诸如 认识不 使 得 董 事 会 对 于 经 理 阶 层 的监 督 、 控 制 职 能被 大 大 削 弱 ， 从 而 造 到位、 内部控制制度不完善等一系列 问题亟需应对 与解决 。这些 成 了公司治理结构中的不合理和缺 失问题的 出现 ，严重 影响 了 问题归结起来有 如下几点 ： （ １ ） 我 国企业 内部股权 结构不合理 。在我 国企业中 ， 大股东往 我国企业的健康 发展 。 （ ３ ） 我 国企业 内部控制管 理缺 乏有效的激励约束机 制就更谈
随着社会经济和企业 自身的发展 ，现代企业 内部控制也随 企业 内部信息和管理被少数人控 制和操纵 ， 并将企业权利利益 、
之 产 生 了重 要 的发 展 和 进 步 ， 是 企 业 管 理 中的 重 要 组成 部 分 和 经 济 利 益 以 及 其 他利 益 牢 牢控 制 于 少 数 人 手 中 。 目前 ， 我 国现 代
往 拥 有 绝 对 控 制 权 ，而 小 股 东 的 合 法 权 益 会 因 此 受 到影 响 和 制 不 上 机 制 在 企 业 中 发 挥 作 用 。在 我 国 现 代 企 业 内部 控 制 管 理 中
约， 这就使得股东大会不能发挥其长效 的机制性保护 作用 。根据 影响其有效经营和长远发展 的重 要因素之一就是如 何对 其企业 在企业 内部股权 的占有份额 的不 同，大量资金会用于大股 东倾 内部人员进行有效的控制和激励 ，尤其是对于企业 高层 管理人 向的项 目，这就使得企业在进 行投 资和运营时会带有决 策性特 员 更 是 如 此 ， 只 有 这 样 才 能 对 违 反 企 业 经 营 政 策 和 内 部 控 制 制 点， 不利于其 经济效益和科学配 比的追求和 实现， 从而加 大了投 度的员工进行约束和惩 罚，才 能使得 整个企业得到长足 和有序 资的风险 ， 也使得 在一股独 大的不合理股权结构下 ， 整个 企业 在 发展 。不能在企业 内部控制管理 中忽视企业管理人 员利 益与企 权力制衡机制上很难做到有效性和 及时，往往是那些 大股 东或 业利益脱钩的现象 ，这就会 导致 企业 出现动力不足和激 励不够 控股股东凭借 自己的股权优势来进 行股 东大会的控制 ，通过 挑 的问题，而是应该将企业管理人 员利 益与企业利益 协调一致 起 选亲信进入董事会的方式来控制董 事会 和监事会 ，使得董事 会 来，使得我国企业 内部管理 的激励约 束机 制得到有效应用 并发
２ ０ １ ５年 ３月 第ｌ ８ 卷 第 ５期
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈ ｉ ｎ ａ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ Ｉ ｎ ｆ ｏ ｒ ｍａ ｔ ｉ ｏ ｎ ｉ ｚ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ
Ｍａ ｒ ． ， ２ ０１ ５
Ｖｏ １ ． １ ８ ， Ｎｏ ． ５
浅析我国企业 内部控制管理存在的问题及对策
有效 管理工具 ， 因此 ， 对 于企业来说 ， 建立 合理完善 的 内部控 制 企业 内部控制 的现状是企业 内部股权 结构不合理 ，很多股利分 管理具有重要意义 。然而 ， 在实 际的发展 过程中 ， 我 国企业 内ห้องสมุดไป่ตู้ 配往往是 以个别大股 东为准 ，没有 以全体股 东或者 是整个企业 控制管理还存在着很 多如 认识 不到位 、内部控制制度 不完善等 为 准 ，这 就 在 严 重 损 害 广 大 中 小 股 东 和 其 他 利 害相 关 者 利 益 的 问题 ， 亟需应对与解决 。本文就 以“ 浅析我 国企业 内部控 制管理 基础上 出现 了权力不 平衡和 不制约的 问题 ，使得企 业在决策和 存在的 问题及对策 ” 为题来展开论述 ， 希望能够对此 有贡献性作 执行时缺乏科学化和合理性 。
利 目标 、 保护 自身资产完整、 提 高企业经营活动经营运 行效率 以 事来加入董事会这样 的方式 来加 强其掌控企业 的 目的，这就使
及保证 国家相关法律法规在 企业内部的切实实施和 落实而制定 得我 国企业 内部董事会功 能的真正作用发挥不 出来，甚至 出现 并执行 的一系列政策性程序和措 施。 内部控制管理在 企业内部 了董事会被架空的 问题 ，从 而导致了企业 内部控制 的问题层 出 管理 中的地位是关键性和基础 性的，它是整个企业在经 营管理 不穷 。在实际的经营和管理过程中， 也有些企业会通过聘请独立
管理 中 的问 题也在 日 益显现， 并日 益影响到企业 自身的发展， 这就需要相关的有 效政策来协调其发展 ， 最 大限度促进企业的 健康有序 、 合理科 学的发展 。 本文分析 了我国企业 内部控制管理存在的问题， 并提 出相应对 策， 以充分激 发起 内在控制力来促
进企业的最大化和最优化发展 。
［ 关键词］内部控制管理； 问题； 对策； 股权结构 ； 激励机制
ｄ ｏ ｉ ： １ ０ ． ３ ９ ６ ９ ／ ｊ ． ｉ ｓ ｓ ｎ ． １ ６ ７ ３—０ １ ９ ４ ． ２ ０ ｌ ５ ． ０ ５ ． ０ ２ ３
冲 图分类号］ Ｆ ２ ３ ９ Ａ５ 陂 耕ｌ 码ａ Ａ 陂 章编号］ １ ６ ７ ３—０ １ ９ ４（ ２ ０１ ５ ） ０ ５ － ０ ０ ４ ８ － ０ ２
马 云平 ， 陈 茜
（ 佳木 斯大学 经济 管理 学院 ， 黑龙江 佳木 斯 １ ５ ４ ０ ０ ７ ）
喃 要】 企业内部控 制管理强弱是企业市场竞争 力强弱的关键 ，也是提 高企业 自身经济效益和其他效益的基础性保证和关 键性环节 ， 具有重要的现 实意义。然而， 随着现代企业 自身的不断发展 以及经济环境和体制的不断变化 ， 我 国企业内部控制
用。
（ ２ ） 我 国企 业 内 部控 制 管 理缺 失 董 事 会 功 能 。我 国现 代 企 业 的董 事 会 中绝 大 多 数 董 事来 源 于 企 业 内部 ， 而董 事 往 往 是 从 股
１ 企业内部控 制管理 的涵义
企业 内部控制的涵义是指 企业为实现 自身 的经济利 益和盈 东中选举 出来的 ，控股股 东 自然 是会 通过推举代表其利 益的董