审计报告
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广州会华会计师事务所有限公司G.Z.H.H CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD.审计报告穗会（审）字[2006]第C—074号广州注协报备号：200609003597 广东省广州市中级人民法院：我们接受贵院“（2006）穗中法民破字第4号”审计函的委托,对截止2006年7月31日前中国北方工业广州公司的财务状况进行审计。
中国北方工业广州公司的责任是提供真实、合法、完整的财务会计相关资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上，就中国北方工业广州公司提供的财务会计资料提供报告。
我们从2006年8月22日至9月30日对中国北方工业广州公司提供的财务会计资料进行了审计，现就本次审计工作报告如下：一、公司简介中国北方工业广州公司(以下简称“广州公司”)，于1983年11月9 日取得广东省工商局核发的注册号为4400001000829号企业法人营业执照。
公司住所：广州市环市东路376号；法定代表人：江洪；注册资金：人民币玖仟玖佰陆拾壹万元；经济性质：全民所有制。
经营范围：公司主营为自营和代理各类商品及技术的进口业务。
国家规定的专营进出口商品和国家进出口等特殊商品除外。
经营进料加工和“三来一补”业务，开展对销贸易和转口贸易。
公司兼营为塑料制品、轮胎、钢材、农副产品（不含棉花、蚕茧）、五金交电、金属材料，自有物业管理、出租（限环市东路376号），票务（不含飞机票）。
广州公司属下有4间分公司，分别为花都分公司、房地产分公司、北贸经营部、汕头分公司，均为独立核算的非法人企业。
广州公司从2004年开始停止经营。
2006年8月14日，根据贵院 (2006)第4号破产监管决定书，贵院已依法受理中国北方工业广州公司破产申请，并由中国北方工业公司和广东天华华粤会计师事务所有限公司组成企业临时监管小组。
二、审计情况根据广州公司已经提供的财务会计资料，经审查，截止2006年7月31日广州公司的财务情况如下：(一)、截至2006年7月31日资产负债表情况广州公司本部及属下4间分公司，财务上均独立核算，广州公司本部通过往来科目核算与分公司之间的投资关系以及业务往来，未通过长期投资科目核算。
截至2006年7月31日广州公司本部资产总额为80,421,202.53元、负债为413,216,939.76元、所有者权益为-332,795,737.23 元，广州公司本部及各分公司的资产负债详细情况如下：1、广州公司本部资产负债表(1)货币资金（详见附件1）货币资金账面余额6,858,278.71元，其中：现金-7,570.96元，银行存款6,285,532.09元，外汇存款755,171.10元，其他货币资金-174,853.52元。
上述货币资金中现金、其他货币资金为负数是记账差错造成，银行存款按对账单余额为5,527,114.15元，其中住房基金专户为4,671,637.87元，外汇存款实际已经账有实无，已无法执行函证程序。
(2)应收账款（详见附件2）应收账款账面余额6,366,578.64元，其中：国内账款2,237,407.10元，外汇账款149,962,077.49元,进口账款11,464,118.67元，减:已提坏账准备157,297,024.62元。
我们注意到近三年的审计报告均披露应收账款账龄均已超过三年，且无法实施函证。
(3)其他应收款（详见附件3）其他应收款账面余额15,364,987.38元，其中：应收款项47,815,529.81元，备用金904,280.81元，减:已提坏账准备33,354,823.24元。
我们注意到近三年的审计报告均披露其他应收账款账龄均已超过三年，且无法实施函证。
(4)预付账款（详见附件4）预付账款账面余额2,206,367.27元，为预付国内企业账款。
(5)存货（详见附件5）存货账面余额16,738,752.88元，其中：进口采购559,081.74元，出口商品33,878,198.03元，进口商品551,436.54元,样展品904,488.31元，发出商品25,844,704.24元，减:存货跌价准备44,999,155.98元(其中:提存货损失的准备35,893,284.62元,应收出口退税1,668,458.37元，应交增值税-进项税7,437,412.99元)，存货账面余额应为25,844,624.24元。
我们注意到近三年的审计报告均披露上述存均为账面余额，实物基本已不存在，无法实施盘点程序。
(6)应收出口退税（详见附件6）应收出口退税账面余额1,668,458.37元，由于已过退税时效，现已无法办理退税。
公司已全额计提了减值准备（通过存货跌价准备科目核算）。
（7）长期投资（详见附件12）长期投资账面余额2,285,432.96元，其中：长期股权投资7,735,803.92元，长期债权投资196,280.00元，待处理流动资产损益189,664.00元(其中：长春博士眼镜店62,000.00元，中山泰山光电工贸公司127,664.00元)，减:已提长期投资减值准备5,836,314.96元。
广州公司本部与各分公司之间的投资关系未通过本科目核算。
(8)固定资产（详见附件7）固定资产账面净值1,275,591.39元，其中：固定资产原值8,125,323.77元，已提累计折旧6,849,732.38元。
公司目前账上的固定资产除车辆及部份办公设备外，已基本不存在或报废。
(9)在建工程（详见附件8）在建工程账面余额3,911,023.95元，主要为宿舍和广州公司总机的装修工程以及长期费用挂账金额4,582,314.37元，减:在建工程减值准备671,290.42元。
我们注意到近三年的审计报告均披露本项目长期费用挂账余额应结转损益，但一直未进行账务处理。
(10)固定资产清理（详见附件15）固定资产清理账面余额23,302,380.78元。
我们注意到近三年的审计报告均披露本项目余额应结转损益，但一直未进行账务处理。
(11)长期待摊费用长期待摊费用账面余额443,350.20元，为办公室装修费用。
(12)短期借款短期借款账面余额24,650万元，其中：中国东方资产管理公司广州办21,150万元，交通银行东山支行3,500万元。
(13)应付账款（详见附件9）应付账款账面余额8,110,629.47元。
我们注意到近三年的审计报告均披露应付账款账龄已超过三年。
(14)应付工资应付工资账面余额534,581.85元，为历年积累余额。
(15)应付福利费应付福利费账面余额-224,703.54元，为历年余额。
(16)应交税金（详见附件13）应交税金账面余额-8,353,770.91元，为历年应缴未缴税务款项及已过时效无法办理退税款项,公司已计提了减值准备，金额为7,437,412.99元（通过存货跌价准备科目核算）。
(17)其他应交款其他应交款账面余额48,091.28元，为2000年至2002年堤围防洪费未缴款项。
(18) 其他应付款（详见附件11）其他应付款账面余额14,691,522.86元,为内部往来款项及已过时效无需支付款项。
(19)预收账款（详见附件10）预收账款账面余额28,699,496.07元，其中：预收外汇账款25,191,267.64元，预收国内账款3,508,228.43元。
我们注意到近三年的审计报告均披露应付账款账龄已超过三年。
(20)长期应付款长期应付款账面余额123,211,092.68元，为中国北方工业公司划拨款项。
(21)实收资本实收资本账面余额50,226,460.50元,为中国北方工业公司投资款项。
原金额99,606,803.66元，2004年清产核资时冲减49,380,343.16元。
(22) 未分配利润未分配利润账面余额-383,022,197.73元。
2、房地产分公司资产负债表(1)货币资金（详见附件1）货币资金账面余额48,188.52元，其中：现金9,191.16元，银行存款38,997.36元。
由于银行存折保管不妥遗失存折二本，金额2,409.46元。
银行存款按对账单余额为36,900.48元，同时，受客观条件的影响，我们未对银行存款进行函证。
(2)应收账款（详见附件2）应收账款账面余额2,743,112.08元，其中：广州公司43,112.08元，番禺维达实业发展公司270万元，款项账龄均已超过三年。
(3)其他应收款（详见附件3）其他应收款账面余额5,914,822.35元，其中：费用挂账5,722,062.09元，应收威尔豪公司3,000.00元，北澳公司189，760.00元，减:已提坏账准备3,175,000.00元。
账龄均已超过三年。
(4)待处理流动资产净损失待处理流动资产净损失账面余额-25,260.23元。
(5)长期投资长期投资账面余额4,000,000.00元，其中：恒洋物业有限公司100万元，广东省协能源化工公司300万元。
(6)应付账款（详见附件9）应付账款账面余额9,120,948.01元，为内部往来。
(7)预收账款（详见附件10）预收账款账面余额300,000.00元。
是预收广东省协能源化工公司30万元，该款项可冲减长期投资。
(8)应付利润应付利润账面余额394,814.27元，由建设公司转入款。
(9)其他应交款其他应交款账面余额87,518.00元，为历年余额。
(10) 其他应付款（详见附件11）其他应付款账面余额543,741.27元，为内部往来款。
(11)未分配利润未分配利润账面余额-941,159.02元。
3、北贸经营部资产负债表(1)货币资金（详见附件1）货币资金账面余额14.08元，为银行存款余额。
由于银行账号已撤销，实际余额为0元。
(2)应收账款（详见附件2）应收账款账面余额6,905,562.27元，其中：应收款项12,796,147.79元，减:已提坏账准备5,890,585.52元。
应收账款账龄均已超过三年。
(3)其他应收款（详见附件3）其他应收款账面余额553,759.91元，其中：备用金32,325.00元，内部往来195,958.91元，费用挂账156,616.00元，应收重庆长安汽车股份有限公司168,860.00元。
其他应收款账龄均已超过三年。
(4)预付账款（详见附件4）预付账款账面余额4,440,813.95元，其中内部往来金额-1,193,958.96元，其余预付款5,634,772.91元，预付账款账龄均已超过三年。
(5)存货（详见附件5）存货账面余额1,933,167.05元，其中：存货2,660,144.10元，已提商品削价准备726,977.05元。
存货的实物已不存在。
(6)待摊费用待摊费用账面余额154,170.70元，为历年应摊未摊费用。
