促进中原经济区建设若干税收优惠政策

《促进中原经济区建设若干税收优惠政策》摘编一、支持经济区现代农业发展中原经济区是国家重要的粮食主产区，在保障国家粮食安全中具有举足轻重的位置，把中原经济区建成贡献大、发展潜能强的现代农业高地具有重要的社会经济意义。

目前，发展现代农业可享受到的税收优惠政策主要有：（一）增值税优惠1.以下饲料产品免征增值税：单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料。

2.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额；对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税；对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税。

3.制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。

①制种企业利用自有土地或承租土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

②制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

4.对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。

自2004年12月1日起，对化肥生产企业生产销售的钾肥，由免征增值税改为实行先征后返。

（二）营业税优惠5.下列项目免征营业税：农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

6.2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。

7.2015年12月31日前，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。

（三）所得税优惠8.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞。

9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖。

10.对以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。

（四）其他税收优惠11.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。

12.农林作物、牧业畜类保险合同免征印花税。

13.自2004年10月1日起，对农用三轮车免征车辆购置税。

二、支持经济区先进制造业发展省政府提出要“促进装备制造业快速发展，使之成为我省的支柱产业”。

中原经济区先进制造业发展可享受到的税收优惠政策主要有：增值税优惠14.自2009年7月1日起，对国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备和产品而确有必要进口的关键零部件及原材料，免征进口关税和进口环节增值税。

15.自2010年6月1日起，对符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备、应急柴油发电机组、机场行李自动分拣系统、重型模锻液压机而确有必要进口部分关键零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税。

三、支持经济区现代服务业发展现代服务业是指依托电子信息等高技术和现代管理理念、经营方式和组织形式而发展起来的现代社会服务业。

它有别于商贸、住宿、餐饮、仓储、交通运输等传统服务业，以金融保险业、信息传输和计算机软件业、租赁和商务服务业、科研技术服务和地质勘察业、文化体育和娱乐业、房地产业及居民社区服务业等为代表。

现代服务业是中原经济区发展的新路径。

目前，中原经济区现代服务业发展可享受到的税收优惠政策主要有：（一）营业税优惠16.试点物流企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税；试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

17.自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。

18.自2004年1月1日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税。

19.担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）三年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。

●20.娱乐业征税项目适用5%营业税税率。

（二）所得税优惠21.2011年1月1日至2015年12月31日，符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

22.政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金符合规定的贷款资产准予税前扣除。

(三)其他税收优惠23.2012年1月1日至2014年12月31日，对为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送服务的专业物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地面积在6000平方米以上的，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

四、支持经济区科技创新科学技术是第一生产力。

中原经济区建设要充分利用创新环境，加强合作，构建要素完备、配置高效、支撑有力的区域自主创新体系，建设全国重要的创新区域，推动区域发展由要素驱动向创新驱动转变。

目前，支持区域自主创新的税收优惠政策主要包括：（一）增值税优惠24.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。

25.自2010年7月15日起，对承担《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006~2020年）》中民口科技重大专项项目（课题）的企业和大专院校、科研院所等事业单位使用中央财政拨款、地方财政资金、单位自筹资金以及其他渠道获得的资金进口项目（课题）所需国内不能生产的关键设备（含软件工具及技术）、零部件、原材料，免征进口关税和进口环节增值税。

26.2011年1月1日至2015年12月31日，继续对符合条件的外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，继续对符合条件的内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。

（二）营业税优惠27.对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

（三）所得税优惠28.非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所得的收入，按有关规定免征营业税和企业所得税。

29.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

30.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

31.拥有核心自主知识产权，产品属于《国家重点支持的高新技术领域》范围，并且符合《高新技术企业认定管理办法》的国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

32.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，暂不征收个人所得税。

高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税。

（四）其他税收优惠33.非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

五、支持经济区现代交通体系建设建设中原经济区要统筹各种运输方式协调发展，推进枢纽型、功能性、网络化交通设施建设，构建全国重要的现代化综合交通枢纽，形成便捷、安全、高效的综合交通运输体系，使之成为建设中原经济区的重要保障。

目前，支持发展现代化综合交通支撑体系的税收优惠政策主要包括：（一）营业税优惠34.自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。

35.对试点物流企业营业税政策交通运输业务：①试点企业开展物流业务应按其收入性质分别核算。

提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票。

凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。

②试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。

③试点企业适用《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发［2003］121号）规定的“货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法”。

对被取消自开票纳税人资格的试点企业，同时取消对该企业执行本通知规定的税收政策，并报国家发改委和国家税务总局备案。

仓储业务：试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

（二）所得税优惠36.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

37.对企业持有2011年~2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

38.对企业的铁路专用线、公路用地，在厂区以外与社会用地段未加隔离的，免征土地使用税。

（三）其他税收优惠39.铁路线路、公路线路、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，也可以免征或者减征耕地占用税。

40.对铁路、公路、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花税。

41.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

依法不需要在车船登记管理部门登记的港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

●42.河南省城市、农村公共交通暂免征收车船税。