保险业资产管理与风险控制研究

风险控制管理制度

第一章总则

第一条为有效防范和控制北京安家永富资产管理有限公司（以下简称“企

业”）在经营管理过程中可能给企业带来负面影响的各类风险，根据《公司法》

和企业《章程》的规定，结合企业实际情况，制定本制度。第二条风险控制的目标

(一)保证企业各项经营管理活动符合法律、法规的要求；(二)保证企业各项经营管理活动符合企业规章制度和决议的要求；

(三)通过严格控制操作风险、防范经营决策风险和道德风险，最大限度控制企业总体风险。

第三条风险控制的范围企业实行全面风险控制，范围涵盖全体员工参与的、与企业业务发展和经

营管理相关的一切活动。

第四条风险控制的原则(一)全面控制原则：即企业所有员工为各自岗位风险控制的直接责任人，

树立全员风险控制理念，风险控制工作贯穿企业经营管理全过程。(二)重点控制原则：针对重大风险事项实行重点控制。

(三)分离与制衡原则：企业实行前、后台分离，合理设置各部门职责和权限，保证各部门的相互制衡，重要岗位实行双人双岗的监督约束机

制。(四)防范为主原则：企业应采取有效的措施，防范风险于未然，避免风

险发生后给企业带来损失。

(五)风险控制与考核相结合原则：风险控制的执行情况是考核的重要内

容之一。

第二章风险控制的组织体系

第五条执行董事对企业整体风险进行分析，负责企业整体风险控制目标和

公司名称：

测试循环：资产管理 - 固定资产及无形资产完成日期

执行人：

审核人：

T8.2-001、固定资产日常管理

风险描述：a、固定资产记账不准确、不及时或没有记录在适当的会计期间；

b、重要固定资产的使用状况无定期跟踪分析；

c、固定资产记录的变更缺乏有效的授权；

d、缺乏有效的固定资产分类和折旧政策，导致折旧费用的计提缺乏合理依据

e、折旧的计提缺乏准确的计算及记录或折旧未被记录在适当的会计期间；

f、未经授权的用户可能有权限进入系统固定资产模块修改相关折旧信息

固定资产保管

抽样方法：我们从固定资产清单中抽取2个固定资产，检查

a、固定资产是否按照不同分类连续编号；

b、是否有详细的固定资产卡片， 对固定资产的来源、 验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、

c、固定资产折旧计提是否详细准确并在适当期间；

发生频率：平均每周1次

样本量：2个（基本R3系统控制）

编号名称

测试结论：

T8.2-002、固定资产的盘点样本量固定资产是否连续编号背景介绍：

总部的固定资产主要包括信息设备（如电脑、打印机等）、房屋建筑、研发用机器设备、

包括土地使用权、专利、特殊产品生产许可权、软件等。我们主要针对信息设备、无形资风险描述：a、未进行定期盘点，无法确保固定资产财务账与实物相一致；

b、固定资产盘点结果缺乏适当的复核，产盘点差异未及时、准确进行地事后跟进；

c、固定资产盘点差异未在系统中进行及时、准确、完整的调整；

抽样方法：我们抽取2010年年底固定资产盘点清单，检查

a、盘点时是否进行了固定资产财务帐、台帐以及实物的三方复核；

b、管理层对盘点结果是否进行适当复合；

c、盘点差异是否进行适当权限复合并及时准确地进行调整；

发生频率：每年2次

样本量：1个

月份盘点负责人与财务帐核对

测试结论：

T8.2-003、固定资产的处置

风险描述：a、固定资产报废未经过适当审批；

b、报废的固定资产处置未经过适当审批；

c、固定资产处置收益或损失记账不准确、不及时或不完整抽样方法：从2011年处置清单中抽取2个样本进行测试，检查

国盛证券有限责任公司

资产管理总部风险控制管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为充分保障客户资产管理业务委托人的合法权益，规范资产管理总部客户资产管理业务投资行为，提高客户资产管理业务风险防范能力，确保客户资产管理业务安全、健康、持续、快速发展，根据有关法律、法规，制定本办法。

第二条 风险控制管理原则

资产管理总部应按照合法、合规、稳健的要求，制定明确的经营方针，建立合理的经营机制。在建立风险控制体系时应严格遵循以下原则：

（1） 首要性原则：风险控制应作为客户资产管理业务的核心工作，始终贯彻在资产管理总部的经营战略中并作为首要任务。

（2） 全面性原则：风险控制制度应覆盖资产管理总部的各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。

（3） 审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险，部门组织体系的构成、内部管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点。

（4） 独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并贯彻到资产管理总部各部门的各具体业务环节。

（5） 有效性原则：风险控制制度应当符合国家法律法规和监管部门的规章，具有高度的权威性，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行风险控制制度不能存在任何例外，部门任何员工不得拥有超越制度或违反规章的权力。

（6） 适时性原则：内部风险控制应随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部经营环境的变化和国家法律、法规、政策制度等外部经营环境的改变及时进行相应修改和完善。

（7） 防火墙原则：部门投资管理、研究策划、市场开发、资金管理等相关部门，应当在空间上和制度上适当分离，以达到风险防范的目的。资产管理总部 风险控制管理制度

2 因业务需要知悉内幕信息的人员，应严格保密。

（8） 定性和定量相结合原则： 建立完善的风险控制指标体系，使风险控制更具客观性和操作性。

时代金融略论保险资产管理及风险控制

陈恩莉

摘要：

关键词：我国保险业的资产管理水平目前还远低于国际的同期平均水平。随着保险资金运用渠道的逐步拓宽，金融环境的变化等

都在传递着各种风险，我们不能忽视保险的资产管理，更要对其存在的潜在风险做好充分的防范工作，在风险可控的前

提下提高我国保险资产管理水平。

保险资产管理风险控制

一、保险资产管理的意义

（一）保险资产的合理运用可以促进资本市场的健康发展

保险资金是发达资本市场的重要资金来源。在资本市场极

其发达的美国，保险公司是证券市场的重要的持有人。保险资

金入市可以刺激并满足资本市场主体的投资需求，改善资本市

场结构，提高资本的流动性，刺激资本市场主体的成熟和经济

效益的提高，促进保险市场与资本市场的协调发展。保险公司

进行保险资产管理运作中，对于保险资金的投资过程中对股票

指数期货、期权等避险工具的需求非常强烈，而这些需求是稳

定资本市场的重要因素。而且机构投资者占主体的市场是崇尚

长期投资、战略投资的市场，因此，保险资金投资能够促进我国

资本市场的健康发展。

（二）促进产品创新，实现保险业的长期稳定发展

中国保险资产管理仍处在发展的初级阶段，无论与国际同

行相比，还是与发展目标相比，都还存在较大的差距。学习借鉴

国际先进经验，结合当前发展实际，走专业化、规范化、市场化、

国际化的路子，是中国保险资产管理发展的必由之路。改革保

险资金管理体制，创新资金管理模式，必须把握产品创新这个

核心，进一步明确保险公司和保险资产管理公司的基本职责，

发挥各自的创新潜力，增强产品创新的合力和引力，并以此带

动经营理念、运作机制、销售方法、盈利模式的变革。保监会资

金运用监管部统计，2005年全年保险资金直接投资股票市场的

平均收益率高于6%，单家保险公司直接投资股票的最好成绩

高达20%。目前，我国保险公司的偿付能力相比较于国际保险

业还是很低的，因此，保险资金入市，有利于保险公司拓展新业

务，提高投资收益，增强保险公司的偿付能力。保险资产管理的