国企资产内部控制与风险管理研究

国企资产内部控制与风险管理研究

作者：冯小荧

来源：《全国流通经济》2020年第10期

摘要：国有企业随着国家经济的发展，企业面临的经营风险也越来越多，为了保证国有企业的正常运转，国有企业要加强资产内部控制与风险管理的研究，以便国企能够满足自身发展战略目标的同时，达到经济效益和社会效益和谐统一。对于国企来说，完善资产内部控制与风险管理机制，不仅能够减少国有资产的流失，有效地规避财务风险，还能够降低国企的经营成本，推动国企的发展。本文主要对国企资产内部控制与风险管理进行研究，分析国企资产内部控制与风险管理的重要意义，针对工作现状提出整改措施，能够健全国企的内控制度，提高国企的管理水平，提升国企的市场竞争力。

关键词：国企;资产;内部控制;风险管理

中图分类号：F272文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）10-0069-02

在新时代的发展背景下，国企面临的经营压力越来越多，同时在国家经济飞速发展的同时，对国企的发展提出了更高的要求，为此国企必须要对内重视资产的内部控制机制，强化风险管理，以便提升内部的工作能力，应对市场对国企的挑战。国企是具有一定经济实力和雄厚能力的企业，虽然面临着改革，但只要国企内部齐心协力，必然会对资产进行有效地控制，也能够合理的规避风险，发挥其应有的作用，提高国企的综合经济实力。

一、国企资产内部控制与风险管理的关系

国企作为一种生产经营组织形式同时具有营利法人和公益法人的特点，其营利性体现为追求国有资产的保值和增值;公益性体现在国有企业的设立通常是为了实现国家调节经济的目标，起着调和国民经济各个方面发展的作用。国企资产内部控制与风险管理之间有联系，又有差别，两者相互作用，有助于强化国企经营。

1.两者的区别

国企的资产内部控制属于国企内部管理的范畴，是国企进行极强的自我管控的手段。有利于国企对资产使用和管理进行动态的监管，利用完善的内控制度，加强对资产的管理，可以是固定资产也包含流动资产，才能方便国家宏观调控及时地发挥作用;风险管理主要是对国企在经营过程中可能遭受的风险进行及时地分析、总结、预测和监管，监管企业所有的经济活动和财务活动，同时也包含财务管理的所有方面等行为会对国企造成风险的，利用数据分析的手段，制定完善的风险预警机制和风险控制制度，有利于国企合理规划战略发展目标，同时还能够促进国企的正常经营。

2.两者的联系

国企资产内部控制是国企风险管理的前期手段，为国企风险管理提供有效地数据，国企也依靠风险管理中分析的数据做资产的内控管理工作，他们之间相互促进，旨在为国企在发展减少风险，及时地发现经营短板，为增加经济效益提供助力。尤其在信息时代，经济飞速发展，只有两者之间相互促进，沟通协作，才能提升国企的抗压能力，推动国企在改革的道路上稳步前进。

二、国企资产内部控制与风险管理的意义

1.促进国企经营活动正常进行，推动国企发展

完善的资产内控制度以及具有执行力的风险管理措施能够有效地划分国企内部的工作职责，同时还能够有利于规范管理国企的国有资产使用，对于内部的工作流程做系统化的分工，不管是制度，审批程序以及监管等工作环节都能够有规范的内容。国企内部经营活动的顺利进行，能够防止国企在经营过程中走偏，虽然会有风险，但是风险管理得及时，也能够弥补失误，确保国企的战略计划符合时代的要求和国企的实际经营情况，最终实现国企长远稳步发展的目标。

2.降低国企的经济成本，有助于国企财产的保护

国企的资产内控管理和风险管理能够对国企的的发展做出准确的判断，有助于国企真实的掌握实际经营状态，便于企业管理者掌控前进的发展方向，还能及时地改正制度中的不足。提高各部门沟通力，保证各部门能够提供准确信息的同时，防止国有资产的流失，减少资金浪费等现象，这是对国有财产的保护措施。资产稳定了，全面预算管理工作就能够发挥到最佳状态，能够降低国企的经济成本，解决很多财务问题，规避风险的基础上，保证国企的经济利益得到跨越式的提升。

三、国企资产内部控制与风险管理现状

1.国企资产内控制度不完善，对资产管理不重视

按照内控制度的相关法律法规，对于资产要实行统一的管理，要有专门的负责人和专门的岗位，但是国企单位没有安排专职人员进行资产的管理。国企管理认为资产管理没有那么重要，认为资产管理属于闲散工作，所以会派兼职人员进行管理。这些兼职人员本身就有自己的本职工作，还缺少相关的财务会计管理知识，对待资产管理工作很松懈。资产的内控制度不完善，职责划分不清，缺少细节的规范。有的内控制度与国企的实际发展不符，导致资产管理的时候无秩序可言，没有做好账目的记录，没有固定存放资产的地点，甚至很多资产都没有及时地盘点，资产闲置和流失的现象很严重，存货无人管理，资产中的易消耗品也是消耗量比较大。

2.缺少对资产内部控制和风险评估体系

随着国家经济的飞速发展，国企虽然在资金上比一般企业要充足，但是国企承担的责任更加重大，不仅要重视经济效益还要重视社会效益，所以对于国企的资产内控和风险管理特别重视起来，毕竟国企的资产属于国家，属于企业，不属于个人。但是现阶段，由于国企对资产的内部控制与风险管理的意识淡薄，缺少对资产内控和风险的分析和评估，导致国企经营中存在很大的问题。资产随意处置，资产损坏严重，资产在购置和使用上铺张浪费，加上没有按照正规程序走，甚至存在私设小金库等问题，这些都是因素都会造成资产管理的风险增加，也会阻碍国企的发展。国企中对风险评估不准确，必然会增大风险发生几率，给国企带来损失。

3.资产内部监管职能弱化

国企单位的领导权力過于集中，在决策上，工作执行上缺少民主性，很多的工作职责都不能被下放，国企内部的组织架构设置的不合理。对于国企资产内部控制和风险管理工作来说，权力过于集中的单位不利于构建完善的工作制度，也一定会存在很多风险。现阶段国企内部的监管岗位设置也不合理，监管权力受限，监管部门实施监管权力的时候，受到国企管理者的权力制约，很多监管部门监管工作掌握的信息都存在不真实的现象，加上国企内部的工作分工不清晰，对于资产的监管工作也是存在很大的难度。监管部门工作人员编制有限，监督的对象范围广，他们缺乏内控意识，利用弱化了的监管职能的最终结果不能给风险管理人员提供有用的数据，很容易造成资产损失。

4.资产内部控制与风险管理的信息化水平低

信息时代对于国企来说需要一次大的变革，国企的资产内部控制和风险管理工作也需要重视信息技术的应用，才能提高工作效率，减少工作的失误，有效地保护原始数据。但是现阶段由于国企的信息技术在企业内部工作人员中还没有普及，依然存在一些工作人员的信息技术能力低的问题，这对于国企信息技术的应用是一个很大的阻碍。一般国企下属很多企业和部门，给资产管理增加了工作量，一旦信息不准确，必然存在风险。但是现在国企的内部管理链复杂，信息系统没有及时地更新，这样国企对下属的管理能力减弱，不利于国企的资产管理。

四、完善国企资产内部控制与风险管理的措施

1.国企构建完善的资产内控制度，提高对资产管理的重视 国企对资产管理重要性的认识不足，导致国企的资产管理制度不完善，同时资产管理局面混乱，为此国企要顺应时代发展变化，需要从提高对资产管理认识上下功夫。国企管理者要做好带头作用，在企业内部宣传好资产管理的重要性，尤其是资产内部控制的重要意义，然后按照国家法律法规的要求，派专人负责资产管理工作。鼓励各部门积极参与到资产内控和风险管理工作中，为国企资产内部控制制度的建設提供重要的数据，确保国企构建完善的资产内控制度。划分好工作职责，提高专职人员的工作能力和专业水平，对资产的账目，清查，盘点，报废等都要做好流程的规定，把资产内控工作与风险管理融入到国企常态化工作中，真正发挥制度的作用。

2.健全资产内部控制和风险评估体系

国企的资产内部控制工作因为缺少风险评估体系，所以很多时候面对资产内部控制管理的时候也都是存在主观意识战胜工作经验的现象，这个时候需要国企在强化自身内部经营环境的同时，重视资产内部控制体系建设和风险的评估体系，才能实现国企有序发展。建议国企的风险评估体系要脱离国企的管理，成为独立的部门，可以通过第三方建立评估机制。改变风险评估部门的职能，改变以往只会挑错误的工作方式，重视以预防为主的工作。提高资产内部控制和风险评估重要性的认识，重点分析风险发生的因素，所有的工作按照正规流程走，要扼制以往的工作模式，减少工作中的失误，以促进国企的发展。

3.强化国企资产的监管能力

国企资产内部控制与风险管理工作中，监管部门的工作执行力，起到决定性的作用。国企要想发挥监管部门的价值，首先要赋予监管部门一定的工作权力，也就是说国企的管理者要放权，拒绝权力集中现象。派专人负责监管部门的工作，监管部门在监管资产工作的时候，按照监管的要求，对国企资产进行全方位的监管，尤其是资金的管理和风险管控的重要性，只有对其开展科学的、全面的、系统的评估，最终才能确保资产的内部控制工作得到有效地开展，也才能依据监管的数据判定风险。监管部门要重视过程的监督，为自己的监督工作负责，才能及时纠正资产现行制度以及风险管理工作中存在的问题，发挥监管的作用，降低国企资产管理中的失误率。

4.重视信息系统建设

国企利用信息时代的背景，对资产内部控制和风险管理工作建立信息系统，通过国企下属单位以及部门的资产数据上报，国企管理者能够掌握国企的资产信息，便于统筹管理。同时也有利于国企的资源整合，给企业经营提供重要的数据。国企要重视对资产管理员工的信息技术培训，提高大家的信息化能力，减少人为工作的问题出现。还要定期对信息系统进行升级，派专人负责信息系统安全性的维护，防止信息系统的数据泄露。国企利用信息系统，能够保证资产信息的真实性，还能够避免风险的发生，有效地解决了现阶段国企资产管理工作面临的困境，提高工作质量。 五、结语

随着国家经济实力不断增强，国企肩上的重担也越来越沉，不仅要保证经济效益，还要重视社会效益。在国企的发展中，资产的内部控制和风险管理是居主要位置，因为国企的资产贯穿于整个企业的经营范围，只有重视资产管理，才能有利于国企的改革。本文已经论述了现阶段国企资产内部控制和风险管理的工作现状，结合国企的实际情况提出整改措施，最终建议国企提高思想意识，重视制度建设，发挥监管部门的作用，利用信息手段，促进资产内部控制与风险管理工作的发展，也促进国企走可持续发展道路。

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