五星级酒店出纳财务流程(内部资料)(doc30页)

五星级酒店财务操作流程目录第一节酒店财务管理范畴一、管理1、会计核算原则2、会计科目3、会计各项主要环节的核算4、会计凭证和会计账簿5、会计档案二、财会部管理1、财务总监的职责2、总会计师的职责3、会计师的职责4、饮食会计的职责5、总台收款员的职责6、餐厅收款员职责7、总收款出纳员的职责8、薪金发放员的职责9、日间稽校员的职责10、夜间稽核员的职责财务计划资金筹集管理制度经费支出管理制度流动资金管理制度外汇管理制度外币结算管理制度前台稽查操作制度利润管理制度营业收入、利润及分配管理制度收银机使用制度收银处早班操作制度收银处中班操作制度收银处晚班操作制度收银处结账管理制度收银处员工管理制度信用卡使用管理制度旅行支票使用管理制度核数操作制度办公用品财务处理制度将售品、赠品、样品管理制度成本损耗、控制管理制度财务报销制度费用报销审批制度序言酒店一切经营活动的目的都是为着盈利;一个企业离开了盈利,它就无法生存下去;财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营,供进行经营决策;财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用;通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展;第一节酒店财务管理范畴一、会计核算管理1、会计核算原则1遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同;2会计年度采用历年制;即自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计制度;3采用借贷复式记账法记账;4根据权责发生制的原则记账;即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账;凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理;5一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时;6记账用的货币单位为人民币;凭证、账簿、报表均用中文书记;7一切收入与费用的计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后;8划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆;9有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准;10建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证;2、会计科目1资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类;核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金;设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记;②银行存款核算酒店存入银行的各种存款;“根据人民币、外币主要折为美元等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数;采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记;③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款; 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账; 设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明;报财务总监和总经理批准,转为坏账损失;④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等;按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算;⑤待摊费用核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等;对支付金额较少,不超过人民币多少由酒店定以下的费用,不入本科目;每项待摊费用一般在12 个月内分摊完毕;⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器;各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点;⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算;根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算;⑧固定资产核算所有固定资产的原价;所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少由酒店定以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备;第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少由酒店定以下,也属于固定资产;⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记;根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本;⑩开办费指新建酒店核算为筹办企业而支付的费用;本科目在开业后多少个月摊销由酒店定;每月分摊所得资金优先用于归还投资者;11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等;每项金额通常需要超过人民币10 万元以上或由酒店定;按项目根据收效时间按期转入费用;2负债类①应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项;对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账;②应付工资核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等;按应付工资的明细账核算;③应付税金核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等;按税金种类设明细账登记;④其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等;按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算;⑤预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出;超过范围须经职权单位或人员批准;按费用性质设明细账;⑥社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金;此科目要专款专用;⑦待还投资此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数;3资本类①实收资本核算资本总额;按投资者户名设明细账;②归还资本本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数;③本年利润核算本年内实现的利润或亏损总额;年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润或亏损、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金4损益类①营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入;营业收入分为：酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心;住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入;商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入;商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入;其他收入：不属于上列收入的划为其他收入;②营业税金根据各项营业收入的不同,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金; 根据各项营业税分别列账登记;③营业部门直接成本;核算营业过程中支付的直接成本支出;④营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用;根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目;各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名;⑤非营业部门费用薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门,如市场推广公共关系“销售”部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目;其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费;上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名;⑥营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为;记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整;保险费、借款利息：房屋和内部保险的__________各种费用及正常经营所需的利息的支出可用银行存款利息收入冲减本科目;售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱由酒店定以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额;⑦推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊;酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本;⑧固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费;提取的折旧资金通常用于归还投资资本;⑨投资利息根据投资总额按期核算应付利息;提取利息金额用于归还资本的利息;3、会计各项主要环节的核算1货币资金及往来款项的核算;2存货的核算;3固定资产的核算;4成本和费用的核算;5营业收入和利润的核算;6投入资本的核算;4、会计凭证和会计账簿1每发生一笔经济业务,必须取得或者填写原始凭证;各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确;自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证;2记账凭证包括收款凭证、付款凭证;各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等;经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后,据此记账;各种记账凭证连同所付原始凭证,均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管,不得丢失;对于某些需要永远保存的重要凭证,应另外保管,并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明;3对外开出的凭证都要依次编号,并应自留副本或存根,副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致;副本和存根应妥善保存;误写或收回作废的对外凭证的正本,应附于原编号的副本或存根之上;短缺或不能收回的,应在副___________本或存根上注明理由; 4尚未使用的重要空白凭证,如支票簿、现金收据等,都要由会计部专设登记簿进行登记,妥善保管,防止丢失;领用时,应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名;5由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点,发生错误时只能另行填制记账凭证,予以更正;由人手记录的账簿和会计凭证,不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹,发生错误时,应根据错误性质和具体情况,采用划线或另行填制记账凭证簿方法,予以更正;划线更正时,应由记账人员在更正处盖章或签名;6各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记,要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等;5、会计档案1会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管,不得丢失损坏;2年度会计报表,会计师查账报告等必须长期保存,一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15 年;3会计档案保存期满需要销毁时,须开列清单,经领导审查、报上级部门和税务机关同意后,才能销毁;销毁会计档案的清单应长期保存;二、财会部管理1、财务总监的职责1职权①负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作,根据他们管理实绩的好差,有权进行表扬和批评,奖励或处罚;②有权向总经理建议任免所管部门的管理干部;③有权任免以下的员工;④有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作;⑤有权向下级下达工作和生产任务,向他们发指示和进行工作策划;⑥根据本部的实际情况和工作需要,有权增减员工和调动他们的工作;2职责①对总经理负责,负责财会、采购部和物业部的全面工作;②控制预算案,指导制订酒店经营政策;③管理现金流量、货款及货币兑换;④贯彻执行总经理下达的各项工作任务,处理所管部门的日常业务;⑤审查和批示各部门的营业报表和工作报告;⑥主持各部日常业务会议和部务会议,进行营业分析,作出经营决策和制订方案;⑦参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议,建立良好的公共关系;⑧对部属的工作进行策划与督导,培养他们不断提高管理水平和业务能力;3业务要求①财务总监属酒店高层管理人员,要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉;②熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识,包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识;③熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规;④了解和掌握酒店经济活动的情况;4工作内容①根据酒店的管理目标,对所管部门的业务工作进行策划;②监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作;③主持召开所管各部的部务会议,进行业务沟通,解决工作疑难,听取部门负责人的意见和建议,进行工作策划和决策;④负责与市场销售公共关系部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通;⑤建立会议系统,进行内部控制,定期检查下属各部门的工作;检查的项目主要有：检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况;掌握日、周、月、季、年财务收支情况;检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务;检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法;检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏,是否账物相符,账账相符;检查仓库管理的防火防盗情况;检查各收款点的收款情况,有否漏单、错单、多收或少收;⑥每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告,需要批复的必须及时批复;⑦处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询;⑧抓好培训工作,不断提高员工的业务技术和工作能力;⑨做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难,使他们有归宿感,责任感和事业心;⑩向总经理汇报工作;2、总会计师的职责1职责有的酒店的总会计师由财务总监兼任;他的主要职责是：①控制预算案,指导制定公司政策及程序、合约及牌照;②管理现金流量;管理贷款、贷币兑换及监督信用部;③管理会计事务、出纳、收入核数业务等;2业务要求①熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识,包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识;②会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向;③熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规,熟悉和掌握酒店法;3工作内容①监督编制综合决算表、预算表,现金流量报告;②管理酒店日常财务会计工作;③确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制,及对财务预算案及预算的控制;④建立会计系统,进行内部控制,定期进行工作检查;⑤提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题;⑥负责与各个部门,如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通;⑦建立各种物资、财会管理制度;制定每个岗位的工作职责、工作程序;⑧就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商;⑨对部属员工作进行培训,不断提高员工的素质和业务能力;3、会计师的职责酒店财务部的会计师由于分工不同,其职责、业务要求及工作内容也有所不同;1负责与收银有关账目来往的会计师①负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录;控制及平衡预付定金,计算一切应付的佣金;处理会计争端及疑问;与信用部经理解决逾期已久而未付账目;处理乱账;确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排;编制每月的会计应收账款报告书;②业务要求熟悉和掌握会计及簿记原则;熟悉和掌握计算机的操作技术;熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识;③工作内容正确记录各类账目的数字及借贷项目;准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件;将过期账户的所有资料提供给有关人员,以便采取措施和行动;将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡,编制各处应收账款分类账的“分期”计算表;编制每季度应收账款报告;2负责酒店日常所有费用薪金除外支出的会计师;①职责对酒店日常所支付的费用进行统计、控制,掌握银行存款余额的记录;核对及处理酒店内支付的费用,编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单; 处理订单、收入及支出的记录;根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考,以便控制费用开支,保持收支平衡,不超预算;②业务要求熟悉和掌握会计及薄记原则;熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件;熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法;③工作内容负责所有支出薪金除外,包括即时支付或经常支付的款项,准备支票,并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准;计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据;计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录;发出收据,包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布;检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录;保持完整的会计应付记录及最新的资料档案;提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析,以供总监和总经理参考;4、饮食成本会计的职责有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监;其对财务总监或总会计师负责;1职责①负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理;②负责饮食成本的核算;③督导成本控制及清点存货,审查食品原材料的采购;④随时抽查酒店饮食供应情况;⑤就所有成本报表进行预测和分析,就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告,向饮食总监、财务总监、总经理提供资料;2业务要求①熟悉和掌握酒店及饮食会计业务;②熟悉和掌握成本及存货盘存控制;③熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率;3工作内容①编制每日饮食营业报表,计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表;②审查饮食价格表,核算食物及饮品的采购数量;③审查及编制每月饮食记录,计算饮食成本;④根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格;⑤进行饮食销售分析;⑥检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况;⑦对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议;⑧与饮食总监和行政总厨进行业务沟通,对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见;⑨与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下,提高食品原材料的利用率,降低成本和费用;5、总台收款员的职责1职责①将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存;②负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、、洗衣等费用;③核实账单及信用卡;2业务要求①熟悉和掌握各国货币当天的兑换率,能识别各货币的真伪;②将宾客的各种账单保存好,不可遗失,不可搞混;③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法;④会计英语;3工作内容①熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣;②将各类收取费用过入房号内;③为宾客结账;宾客来结账时要表示欢迎,迅速为客人结账;若客人来得太多,要礼貌地示意客人排队按顺序结账;客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费;客人交款时要当客人面点清,要唱收,并向客人表示多谢;客人结完账离开时要表示欢送; 欢迎他下次光临;④宾客付款方式现金付款：现金包括人民币和外币;银行信用卡结账;用支票、转账方式结账;⑤将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内;⑥将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总,送交会计部入账;⑦对于走单账项,应配合信用部经理采取措施追账;⑧编制每日营业报表;6、餐厅收款员职责1职责①负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款;②负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部;③核实账单及信用卡;2业务要求①能识别各国家货币的真伪,熟悉和掌握各国货币当天的兑换率;②熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法;③不可将不同客人的点、饮品单等搞混;3工作内容①收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥杂项等费用,开出收款单交值台为客人结账;②收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员;。

五星级酒店财务操作流程目录第一节酒店财务管理范畴一、会计核算管理1、会计核算原则2、会计科目3、会计各项主要环节的核算4、会计凭证和会计账簿5、会计档案二、财会部管理1、财务总监的职责2、总会计师的职责3、会计师的职责4、饮食成本会计的职责5、总台收款员的职责6、餐厅收款员职责7、总收款(出纳）员的职责8、薪金发放员的职责9、日间稽校员的职责10、夜间稽核员的职责财务计划管理制度资金筹集管理制度经费支出管理制度流动资金管理制度外汇管理制度外币结算管理制度前台稽查操作制度利润管理制度营业收入、利润及分配管理制度收银机使用制度收银处早班操作制度收银处中班操作制度收银处晚班操作制度收银处结账管理制度收银处员工管理制度信用卡使用管理制度旅行支票使用管理制度核数操作制度办公用品财务处理制度将售品、赠品、样品管理制度成本损耗、控制管理制度财务报销制度费用报销审批制度序言酒店一切经营活动的目的都是为着盈利.一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。

财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。

通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。

第一节酒店财务管理范畴一、会计核算管理1、会计核算原则（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。

即自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账.（4)根据权责发生制的原则记账.即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。

五星级酒店财务操作流程目录第一节酒店财务管理范畴一、管理1、会计核算原则2、会计科目3、会计各项主要环节的核算4、会计凭证和会计账簿5、会计档案二、财会部管理1、财务总监的职责2、总会计师的职责3、会计师的职责4、饮食会计的职责5、总台收款员的职责6、餐厅收款员职责7、总收款（出纳）员的职责8、薪金发放员的职责9、日间稽校员的职责10、夜间稽核员的职责财务计划资金筹集管理制度经费支出管理制度流动资金管理制度外汇管理制度外币结算管理制度前台稽查操作制度利润管理制度营业收入、利润及分配管理制度收银机使用制度收银处早班操作制度收银处中班操作制度收银处晚班操作制度收银处结账管理制度收银处员工管理制度信用卡使用管理制度旅行支票使用管理制度核数操作制度办公用品财务处理制度将售品、赠品、样品管理制度成本损耗、控制管理制度财务报销制度费用报销审批制度序言酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。

一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。

财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营，供进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。

通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。

第一节酒店财务管理范畴一、会计核算管理1、会计核算原则（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。

即自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）根据权责发生制的原则记账。

即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。

五星级酒店财务部全系统操作流程及管理制度一、前言五星级酒店是高档次的旅游休闲场所，客户群体的高端性和行业的特殊性，导致了它的财务部门管理的复杂性也超出了一般企业。

因此，本文将就五星级酒店财务部全系统操作流程及管理制度进行阐述。

二、五星级酒店财务部全系统操作流程1. 收款流程五星级酒店作为一个需要提供接待服务的模式的企业，客户的收费支付是其中最为重要的环节。

因此，五星级酒店的财务部门需要建立完善的收款流程，有效地管理和监督收款行为的实施情况。

五星级酒店收款流程主要包括以下几个环节：（1）开具发票：财务部门在酒店客人的住宿、餐饮等消费后，需要及时开具符合税务局规定的发票，并在系统中做好相关记录。

（2）收款确认：收到客户付款后，收款人员需要在 ERP 系统中核对收款情况并确认，确保账目的正确性。

（3）凭证日期填写：在 ERP 系统中，财务人员需要及时填写凭证日期并提交给主管审核，审批无误后凭证方可审核通过。

（4）清账工作：将收款流水录入系统，并清理相关账目，完善凭证工作。

2. 付款流程付款流程是指五星级酒店在开展日常业务中需要支付的各项费用的支付流程。

五星级酒店的付款流程主要包括以下几个环节：（1）审批发起：申请付款人需要将申请单发至审核人员进行初步审核，审核无误后，再发至财务主管进行终审核。

（2）凭证生成：申请单审核通过后，会自动生成付款凭证，财务人员需在系统中进行归档及备案。

（3）付款申请：财务人员将符合核准的付款单据逐一处理，并进行签字、盖章等手续。

（4）银行处理：在确认收款方收到各项付款后，财务人员需要在 ERP 系统中进行收款项登记及报表生成。

3. 其他流程在五星级酒店财务部门的各类流程中，还有其他一些引起财务人员的重视的环节，例如：（1）资产管理：五星级酒店财务人员需要对各类固定、流动资产进行及时、全面的记录和分析。

（2）费用分摊：酒店消费是一项综合服务，服务涉及餐饮、娱乐、住宿等领域，都需要进行费用分摊，以纳入酒店财务的管理范畴。

五星级酒店财务部工作流程目录一、出纳岗工作流程....................................................... 3-5二、销售费用岗工作流程................................................... 5-8三、管理费用岗工作流程.............................................. .9-12四、固定资产岗工作流程................................................ .12-15五、材料审核岗工作流程................................................ .16-20六、成本核算岗工作流程................................................ 20-24七、销售核算岗工作流程................................................ 24-26八、工资福利岗工作流程.................................................. 26-31九、税务岗工作流程• ................................................. 31-33十、内部审计岗工作流程• ............................................. 34-38十^一、主管岗工作流程•............................................... 39-41'、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款---- 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——将收据第②联（或发票联）给交款人——凭记账联登记现金流水账——登记票据传递登记本——将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证. 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）>管理费用岗（其他应收款）>销售核算岗（货款）4 成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

五星级酒店财务操作流程目录第一节酒店财务管理范畴一、会计核算管理1、会计核算原则2、会计科目3、会计各项主要环节的核算4、会计凭证和会计账簿2、总会计师的职责3、会计师的职责4、饮食成本会计的职责5、总台收款员的职责6、餐厅收款员职责7、总收款（出纳）员的职责8、薪金发放员的职责9、日间稽校员的职责10、夜间稽核员的职责财务计划管理制度资金筹集管理制度经费支出管理制度流动资金管理制度外汇管理制度外币结算管理制度前台稽查操作制度利润管理制度营业收入、利润及分配管理制度收银机使用制度收银处早班操作制度收银处中班操作制度收银处晚班操作制度收银处结账管理制度收银处员工管理制度信用卡使用管理制度旅行支票使用管理制度核数操作制度办公用品财务处理制度将售品、赠品、样品管理制度成本损耗、控制管理制度财务报销制度费用报销审批制度序言酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。

一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。

财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。

通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。

第一节酒店财务管理范畴一、会计核算管理1、会计核算原则（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。

即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）根据权责发生制的原则记账。

即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。

凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

财务审核流程步骤一:领取封包酒店出纳在前台领取封包，应跟当班值班经理当面点清现金、核对支票、POS机信用卡结算单数之后在《收点交款袋报告》上签字步骤二:审核报表是否齐全A)前台需打印报表（除夜审交易审核报表两份其余各一份)：依次按以下顺序排列1、营业收入日报2、夜审交易审核报表3、收银员现金收入汇总表=核对交款袋上数字是否一致4、酒店挂帐日志明细表(含有半日租全日租钟点房凌晨房）5、房费的审计报告6、潜在房费收入(夜审前)审核房价是否合理7、宾客欠款报告（不含现金账户）8、调帐报告（如当天没有发生数也必须打印）9、修改房价、换房报告（附有修改房价换房变更依据）10、上营业日当天客人抵离房列表（实际当天客人抵离发生数与半日全日钟点房凌晨房对应核对是否入账）11、试算平衡报表B)前台每班服务员应打报表1、前台收银收款报告(夜审前)2、在店宾客超限检查表（核对宾客是否超限）步骤三:审核报表相关签字是否齐全1、手工报表是否有制表人亲笔签字（收入日报表、日审程序表、营业现金收入报表）2、房费的审计报告上置疑上有表示：审核特殊房价是否有审批单据或领导签字确定。

3、在半日全日房检查报告中审核签字情况和入账及结帐情况。

（正常退房时间为14：00）举例：收银权限退房时间延迟到15:00，前台主管退房时间延迟到16:00，更高一级的领导退房时间延迟到17:004、调帐报告上：审核退帐通知单签字情况对每例调帐发生数，退帐通知单上由操作员、当班主管领导签字、再由财务部负责人签字，并交酒店负责人(月底)签字审核。

发现异常例如：房价先前入账为348元后作废改成258元查明原因是否合理5、修改房价、换房报告上审核有修改房价换房变更签字情况步骤四：核对本日预收款数1、核对本日预收款收据合计数=交易审核报表下收押金数,如果不相等，请在酒店挂帐日志明细表收押金明细表里逐笔核对是否是单据未入帐或者重复等等.步骤五：核对房间饮料1 客用品表迷你酒吧表里合计数(金额)=交易审核报表下房间饮料数,如果不相等，请在酒店挂帐日志明细表房间饮料数里逐笔核对是否是单据未入帐或者重复等等..2 根据每日的客用品表迷你酒吧表里明细做销售出库表。

厦门某五星酒店财务工作流程厦门五星酒店财务工作流程如下：第一阶段：预算编制和审核1.收集上一年度的财务数据和经营报告，以及市场分析和经济预测数据。

2.根据酒店的经营目标和发展战略，制定下一年度的财务预算。

3.预算编制完成后，提交给财务总监和酒店高层管理层进行审核。

第二阶段：预算执行和费用控制1.根据财务预算，制定每个部门的预算费用和费用限额。

2.部门负责人根据预算，制定每月的费用计划和采购计划，并提交给财务部门审核。

3.财务部门负责监督和管理每个部门的费用执行情况，确保费用控制在预算范围内。

第三阶段：日常收支管理1.财务部门负责每日的收支管理，包括收入核对和支出支付。

2.收入核对包括酒店房间销售、餐厅销售、会议活动收入等，核对营业额，确认收入是否准确。

3.支出支付包括供应商支付、员工薪酬支付、税费缴纳等，确保支付准确无误。

第四阶段：财务报表和审计1.财务部门负责每月的财务报表编制，包括损益表、资产负债表、现金流量表等。

2.定期进行内部审计，检查财务制度和流程的有效性和合规性。

3.定期进行外部审计，确保财务报表的真实、准确和完整。

第五阶段：财务决策和分析1.财务部门负责提供财务分析和决策支持，评估酒店的财务状况和经营表现。

2.分析财务指标和经营数据，为酒店高层管理层提供关键的财务决策建议。

3.根据酒店的财务状况和经营表现，制定财务战略和政策，为酒店的未来发展提供指导。

第六阶段：税务申报和风险管理1.财务部门负责及时准确地申报各类税费，如增值税、企业所得税等。

2.财务部门负责风险管理，包括对外汇风险、利率风险和市场风险的评估和控制。

3.配合税务部门进行税务检查和税务审计，确保税务合规。

以上是厦门五星酒店财务工作流程的基本步骤。

随着时间推移和酒店管理的需要，具体流程和步骤可能会有所调整和改变。

但总体来说，这个流程可以帮助酒店实现财务管理的有效和高效。

五星级酒店财务部工作流程目录一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

/newsinfo/index.php?c=tuku/tuku_detail&tuku_id=8816五星級酒店全套賬務處理流程上1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。

及时准备将费用记录到每一帐户中。

作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。

当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。

收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。

对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。

其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。

结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。

财务审核流程步骤一:领取封包❖酒店出纳在前台领取封包，应跟当班值班经理当面点清现金、核对支票、POS机信用卡结算单数之后在《收点交款袋报告》上签字步骤二:审核报表是否齐全❖A)前台需打印报表（除夜审交易审核报表两份其余各一份)：依次按以下顺序排列❖1、营业收入日报❖2、夜审交易审核报表❖3、收银员现金收入汇总表=核对交款袋上数字是否一致❖4、酒店挂帐日志明细表(含有半日租全日租钟点房凌晨房）❖5、房费的审计报告❖6、潜在房费收入(夜审前)审核房价是否合理❖7、宾客欠款报告（不含现金账户）❖8、调帐报告（如当天没有发生数也必须打印）❖9、修改房价、换房报告（附有修改房价换房变更依据）❖10、上营业日当天客人抵离房列表（实际当天客人抵离发生数与半日全日钟点房凌晨房对应核对是否入账）❖11、试算平衡报表❖B)前台每班服务员应打报表❖1、前台收银收款报告(夜审前)❖2、在店宾客超限检查表（核对宾客是否超限）步骤三:审核报表相关签字是否齐全❖1、手工报表是否有制表人亲笔签字（收入日报表、日审程序表、营业现金收入报表）❖2、房费的审计报告上置疑上有？表示：审核特殊房价是否有审批单据或领导签字确定。

❖3、在半日全日房检查报告中审核签字情况和入账及结帐情况。

（正常退房时间为14：00）❖举例：收银权限退房时间延迟到15:00，前台主管退房时间延迟到16:00，更高一级的领导退房时间延迟到17:00❖4、调帐报告上：审核退帐通知单签字情况❖对每例调帐发生数，退帐通知单上由操作员、当班主管领导签字、再由财务部负责人签字，并交酒店负责人(月底)签字审核。

❖发现异常例如：房价先前入账为348元后作废改成258元查明原因是否合理❖5、修改房价、换房报告上审核有修改房价换房变更签字情况步骤四：核对本日预收款数❖1、核对本日预收款收据合计数=交易审核报表下收押金数,如果不相等，请在酒店挂帐日志明细表收押金明细表里逐笔核对是否是单据未入帐或者重复等等.步骤五：核对房间饮料❖1 客用品表迷你酒吧表里合计数(金额)=交易审核报表下房间饮料数,如果不相等，请在酒店挂帐日志明细表房间饮料数里逐笔核对是否是单据未入帐或者重复等等..❖2 根据每日的客用品表迷你酒吧表里明细做销售出库表。

五星级酒店全套财务部工作流程1.预算编制在每个财务年度的开始阶段，财务部需要与酒店的管理层一起进行预算编制。

预算编制包括对酒店各项收入和支出的预测和估算，例如客房销售、餐饮销售和其他收入等。

预算编制需要根据酒店的经营目标和市场预测进行合理的预测，确保财务目标的实现。

2.授权和费用核算财务部负责对酒店进行费用的核算和授权。

核算费用包括对各部门的预算和实际支出进行核对和比对，确保费用的合理性和透明度。

授权费用涉及对各部门的费用申请进行审批和授权，确保费用支出符合酒店的预算和政策。

3.财务报表编制和分析财务部负责编制酒店的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

财务报表的编制需要按照国际会计准则和财务报告准则进行，确保报表的准确性和可靠性。

同时，财务部也需要对财务报表进行分析和解读，提供给酒店管理层用于制定经营策略和决策。

4.库存和供应链管理财务部在酒店的库存管理和供应链管理中发挥重要作用。

财务部负责监督和控制酒店的存货和物料采购，确保库存的合理安排和利用。

同时，财务部也需要与供应商进行合作和协商，确保采购价格的合理性和供应的及时性。

5.收益管理财务部也负责酒店的收益管理工作。

收益管理旨在通过合理的价格和销售策略来实现酒店的最大化收益。

财务部会根据市场需求和竞争状况对各个市场细分进行定价和销售策略的制定，同时也会对销售数据进行分析和监控，以便及时调整策略和实施相应的措施。

6.税务和合规管理财务部在酒店的税务和合规管理中也发挥重要作用。

财务部需要确保酒店的税务申报和缴纳工作按照法律法规进行，并及时了解和适应税法的变化。

同时，财务部也需要确保酒店的经营活动符合相关的合规要求，避免财务风险和法律责任。

7.内部控制和审计财务部需要负责酒店的内部控制和审计工作，确保财务活动的合规性和准确性。

财务部需要建立和维护酒店的内部控制制度，包括成本控制、现金管理和审计制度等。

同时，财务部也需要定期进行内部审计，检查和评估酒店的财务活动和风险情况。