关于总包分包税款

施工企业总包与分包的税收管理《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条第二款规定：建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人；国家税务总局《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》（财税[2006]177号）规定，税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务和纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。

这里所述的“跨地区工程”是指工程为一条线，如公路、铁路、河流、长途管线等，不能理解为从甲地到乙地的定点工程。

总包人应扣缴哪些税种？如何扣缴？票据如何操作？为了说明问题，举一个普通的例子：A公司具有总承包资格，与建设单位签订建筑安装工程总承包合同，价款1000万元，向B企业进行分包，合同价款400万元。

一、代扣税种问题，1、应代扣营业税，正是由于《营业税条例》的规定，A企业为法定扣缴义务人，必须无条件的对分包给B企业的400万营业税进行代扣，代扣营业税为400*3%＝12万。

2、代扣城建税、教育费附加和地方教育费附加，因这些税种是流转税的附加税，一旦发生了流转税，就产生了计算城建税和附加的计税依据，因此只要有营业税的产生，就必须产生城建税和教育费附加。

A企业应代扣城建税12*7%＝0.84万，代扣教育费附加12*3%＝0.36万，代扣地方教育费附加12*1%＝0.12万元。

以上共代扣税款12+0.84+0.36+.0.12＝13.32万，代扣税收负担率3.33%。

3、不能代扣印花税，因《印花税暂行办法》并没有赋予总包人代扣的义务，AB双方各自向合同签订地（劳务发生地或机构所在地）税务机关缴纳，A企业应缴印花税为1000万*0.03%+400万*0.03%＝4200元，B企业应缴纳印花税400万*0.03%＝1200元，4、不能代扣企业所得税。

同理，企业所得税法只规定了对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，由税务机关指定支付人为扣缴义务人。

总包与分包税⾦如何缴纳在建筑⼯程中，有总包也有分包，两种形式的⼯程承包都需要进⾏相关的税⾦缴纳，这是我国的法律规定。

但是搞⼯程的⼈很少有⼈弄清楚如何缴纳的。

那么，总包与分包税⾦如何缴纳?店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

税法规定，建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他⼯程作业取得的营业收⼊额，建筑安装企业向建设单位收取的⼯程价款(即⼯程造价)及⼯程价款之外收取的各种费⽤从事建筑劳务的分包业务，实⾏差额纳税：总承包商按照：总承包额扣除分包额的差额(余额)，计算缴纳营业税。

分包商按照：各⾃分包合同⾦额，计算缴纳营业税。

相关知识：采⽤总分包模式的特点(1)有利于项⽬的组织管理。

由于业主只与总承包商签订合同，合同结构简单。

同时，由于合同数量少，使得业主的组织管理和协调⼯作量⼩，可发挥总承包商多层次协调的积极性。

(2)有利于控制⼯程造价。

由于总包合同价格可以较早确定，业主可以承担较少风险。

(3)有利于控制⼯程质量。

由于总承包商与分包商之间通过分包合同建⽴了责、权、利关系，在承包商内部，⼯程质量既有分包商的⾃控，⼜有总承包商的监督管理，从⽽增加了⼯程质量监控环节。

(4)有利于缩短建设⼯期。

总承包商具有控制的积极性，分包商之间也有相互制约作⽤。

此外，在⼯程设计与施⼯总承包的情况下，由于设计与施⼯由⼀个单位统筹安排，使两个阶段能够有机地融合，⼀般均能做到设计阶段与施⼯阶段的相互搭接。

(5)对业主⽽⾔，选择总承包商的范围⼩，⼀般合同⾦额较⾼。

(6)对总承包商⽽⾔，责任重、风险⼤，需要具有较⾼的管理⽔平和丰富的实践经验。

当然，获得⾼额利润的潜⼒也⽐较⼤。

以上就是关于总包与分包税⾦如何缴纳的内容介绍，本⽂的知识对于从事建筑⼯程承包的⼈来说是很重要的⼀点，及时缴纳法律规定的税⾦才能受到法律的合法保护。

如果您的情况⽐较复杂，店铺也提供律师在线咨询服务，欢迎您进⾏法律咨询。

第1篇一、分包工程计税概述分包工程计税是指施工企业在承接工程项目时，将部分工程内容委托给具有相应资质的分包单位进行施工，并按照国家相关法律法规和税收政策，对分包工程进行计税。

分包工程计税主要包括以下几种方式：1.简易计税方法：适用于小规模纳税人，按照3%的征收率计算应纳税额。

2.差额计税方法：适用于一般纳税人，以分包合同约定的含税价格减去分包成本后的差额作为计税依据。

3.一般计税方法：适用于一般纳税人，按照增值税税率计算应纳税额。

二、分包工程计税的会计处理1.简易计税方法（1）会计科目设置：设置“应交税费——简易计税”科目，用于核算简易计税方法的应纳税额。

（2）会计分录：借：应收账款——分包单位贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：原材料、应付职工薪酬等借：应交税费——简易计税贷：银行存款2.差额计税方法（1）会计科目设置：设置“应交税费——应交增值税（差额征税）”科目，用于核算差额计税方法的应纳税额。

（2）会计分录：借：应收账款——分包单位贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：原材料、应付职工薪酬等借：应交税费——应交增值税（差额征税）贷：银行存款3.一般计税方法（1）会计科目设置：设置“应交税费——应交增值税”科目，用于核算一般计税方法的应纳税额。

（2）会计分录：借：应收账款——分包单位贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：原材料、应付职工薪酬等借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款三、分包工程计税注意事项1.严格按照国家相关法律法规和税收政策进行计税。

2.加强对分包合同的审核，确保合同内容合法、合规。

3.加强对分包单位的管理，确保分包单位具备相应的资质和条件。

4.建立健全内部财务管理制度，确保分包工程计税工作的规范性和准确性。

总之，施工企业分包工程计税是一项复杂而重要的工作，企业应高度重视，严格按照国家相关法律法规和税收政策进行计税，确保企业经济效益的实现。

第2篇一、分包工程计税概述分包工程是指施工企业在承接工程后，将部分工程任务委托给其他施工企业或个体工商户完成的行为。

工程分包合同税费怎么算我们需要了解工程分包合同中涉及的主要税种。

通常情况下，这包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

具体税种和税率应根据国家税法及相关政策规定执行。

我们以一个具体的工程分包合同为例，来说明税费的计算方法。

假设A公司为总承包商，公司为分包单位，双方签订了一份工程分包合同，合同金额为1000万元。

根据合同约定，A公司需要支付给公司900万元作为分包工程款，剩余100万元为A公司的管理费用。

1. 增值税：根据国家规定，建筑服务适用增值税率通常为9%。

因此，公司在收到900万元分包工程款时，应缴纳的增值税为900万元 9% = 81万元。

2. 城市维护建设税：城市维护建设税通常按照增值税的7%、11%或12%征收，具体比例根据地方政府规定而定。

假设本例中为7%，则公司需缴纳的城市维护建设税为81万元7% = 5.67万元。

3. 教育费附加和地方教育附加：这两项费用通常按照增值税的3%和2%征收。

因此，公司需缴纳的教育费附加为81万元 3% = 2.43万元，地方教育附加为81万元 2% = 1.62万元。

4. 企业所得税和个人所得税：企业所得税的税率一般为25%，但具体应纳税所得额需要扣除成本、费用及损失后计算得出。

个人所得税则需要根据员工的工资薪金所得进行计算，按照相应的税率进行扣缴。

公司在本次分包工程中需要缴纳的税费总计为：- 增值税：81万元- 城市维护建设税：5.67万元- 教育费附加：2.43万元- 地方教育附加：1.62万元- 企业所得税：（根据实际情况计算）- 个人所得税：（根据实际情况计算）需要注意的是，以上计算仅为示例，实际税费计算应根据最新的税法规定和政策要求进行。

同时，合同双方应在合同中明确约定税费的计算方法和支付责任，以避免后续的经济纠纷。

总包与分包如何交税
分包人如果是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值专用发票,总包可以抵扣进项税;
如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票,总包不可以抵扣进项税；
如果分包人是个人,只能到当地税务部门代开增值税专用发票,总包只能抵扣3%;
如果分包人是被挂靠的一般纳税人,则总包应向被挂靠方支付工程结算款并向挂靠方索取建筑业增值专用发票。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;。

根据《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》规定建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给若干个施工企业,按照现行营业税的有关规定,施工企业提供的施工劳务属于提供建筑业应税劳务,因此,对其取得的收入应按照建筑业税目征收营业税.。

工程分包合同如何纳税
我们需要明确工程分包合同的本质。

所谓工程分包，是指总承包商将承接的建筑工程中的一部分或几部分，转包给其他具有相应资质的专业承包商来完成。

在这个过程中，总承包商和分包商之间的合同关系，必须遵守国家的税法规定。

我们来探讨纳税责任的划分。

在工程分包合同中，总承包商和分包商都可能需要承担一定的税务责任。

通常情况下，总承包商负责向税务机关申报并缴纳主合同项下的增值税及其附加税费，而分包商则需独立对其分包部分的收入进行税务申报和缴纳相应的税费。

为了确保纳税的公正客观，合同中应明确以下几点：
1. 分包商的税务信息：包括税号、注册地址等，以确保税务机关能够准确追溯到纳税义务人。

2. 分包工程的价款：合同中应清晰列出分包工程的价款，这是计算税费的基础。

3. 税费的计算方法：根据国家税法规定，明确增值税及其他相关税费的计算方法和标准。

4. 纳税时间和地点：指明纳税的具体时间和地点，确保税款按时足额缴纳。

5. 发票的开具和交付：规定分包商必须依法开具发票，并在约定时间内交付给总承包商。

6. 违约责任：对于违反税务规定的行为，应当明确违约责任，以保证合同的执行力。

在实际操作中，以下几点建议可以帮助您更好地管理税务问题：
- 保持沟通：总承包商和分包商之间应保持良好的沟通，确保双方对税务责任有共同的理解。

- 定期审查：定期审查税务法规的变化，及时调整合同条款，避免因法规更新而产生的税务风险。

- 专业咨询：在签订合同前，可以寻求税务顾问的专业意见，确保税务处理的准确性。

- 记录保存：妥善保存所有与税务相关的文件和记录，以备日后审计或核查之需。

工程合同中分包方负责税金我们需要了解工程合同的基本结构。

一个标准的工程合同通常包括合同主体、工作范围、工期要求、质量标准、支付条件以及违约责任等部分。

在这些基础条款之上，税收责任是不可或缺的一环。

让我们具体来看分包方负责税金的条款。

在合同中，关于税金的部分应当明确指出由分包方承担的税种、税率、纳税义务发生的时间点以及缴税的具体流程。

例如：1. 税种和税率：分包方需按照国家税法规定的建筑服务增值税率缴纳增值税，并依法缴纳城市维护建设税、教育费附加等附加税费。

2. 纳税义务发生时间点：分包方应在收到总承包方支付的工程款时，根据实际收款金额计算并缴纳相应税费。

3. 缴税流程：分包方应于每月月底前，向税务部门申报当月应纳税额，并在规定时间内完成税款缴纳。

合同还应包含以下重要内容：- 分包方应提供合法有效的税务登记证明，以便核查其具备合法纳税资格。

- 分包方应定期向总承包方提供已缴税款的凭证，以供审计和备案之用。

- 如分包方未能按时足额缴纳税款，导致总承包方被追缴相关税费或罚款，分包方应负责赔偿因此给总承包方造成的一切损失。

- 双方应协商确定，如遇税率调整或税法变更，如何分担因新规定增加的税负。

在实际操作中，分包方的税务责任可能会因项目性质、合同条款以及当地税务政策的不同而有所差异。

因此，建议在签订合同前，双方应充分沟通，并由专业律师或税务顾问参与，以确保合同中的税务条款既符合法律规定，又能保护双方的利益。

值得注意的是，随着国家对税务管理的不断加强，分包方在履行税务责任时，必须严格遵守税法规定，避免因逃税、漏税等违法行为受到法律制裁。

同时，总承包方也应加强对分包方税务情况的监督，确保项目的合规性和财务的透明性。

工程施工分包如何缴税随着我国经济的快速发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其市场规模不断扩大。

在建筑市场中，工程施工分包现象普遍存在，分包商在完成工程任务的同时，需要按照国家税收政策规定缴纳相应的税费。

本文将详细介绍工程施工分包如何缴税。

一、工程施工分包的税务处理方式1. 营业税时代在营业税时代，工程施工分包的税务处理方式如下：（1）总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。

也就是说，存在工程分包的情况下，总承包单位应以全部承包额减去付给分包方价款后的余额计算缴纳营业税。

（2）分包人将其承包的工程再分包给他人，以工程的全部承包额减去付给上级分包人的价款后的余额为营业额。

也就是说，存在再分包的情况下，分包单位应以全部承包额减去付给上级分包方价款后的余额计算缴纳营业税。

2. 增值税时代自2016年5月1日起，我国全面推开增值税试点，建筑业纳入增值税征税范围。

工程施工分包的税务处理方式如下：（1）总承包人将工程分包给他人，分包人按照分包合同金额向总承包人开具增值税发票，总承包人将分包发票纳入进项税额抵扣。

（2）分包人将其承包的工程再分包给他人，再分包人按照再分包合同金额向分包人开具增值税发票，分包人将再分包发票纳入进项税额抵扣。

二、工程施工分包缴税注意事项1. 合法合规开具发票在工程施工分包过程中，各方应按照税法规定，合法合规开具增值税发票。

总包方应按向建设方收取得价款全额开具建安发票。

分包方按向总包方收取的价款向总包方开具建安发票。

2. 严格遵守税收法律法规在工程施工分包过程中，各方应严格遵守税收法律法规，如实申报纳税，确保税款及时足额缴纳。

3. 注重税收筹划在工程施工分包过程中，各方应注重税收筹划，合理利用税收政策，降低税收负担。

例如，合理利用进项税额抵扣、税收优惠政策等。

4. 及时了解税收政策变化税收政策会随着国家宏观调控和经济发展需要进行调整。

在工程施工分包过程中，各方应及时了解税收政策变化，确保合规纳税。

工程合同总分包该怎么交税
我们需要明确的是，无论是总包方还是分包方，都必须依法纳税。

根据国家税务总局的相
关规定，建筑服务提供方应当按照规定的税率缴纳增值税，并开具相应的发票。

对于总包
方来说，其应税收入为合同约定的总承包价款；对于分包方来说，其应税收入则为分包合
同中约定的价款。

在实际操作中，总包方通常需要代扣代缴分包方的税费。

这意味着总包方在支付分包方工
程款时，需按照税法规定的比例扣除相应的税款，并代表分包方上缴至税务机关。

这一过
程中，总包方需要确保分包方提供的发票真实有效，并且税额计算准确无误。

为了确保税务处理的准确性和合法性，以下是一些具体的步骤和注意事项：
1. 签订合同前，总包方和分包方应充分沟通税务处理的相关事宜，明确各自的责任和义务。

2. 在合同中应详细列明总包方和分包方的基本信息，包括名称、纳税人识别号、地址、电
话等。

3. 明确合同中的价款是否含税，以及适用的税率。

这有助于双方正确计算应缴税款。

4. 分包方在提供服务后，应及时向总包方开具合法有效的增值税专用发票或其他税务规定
的发票。

5. 总包方在收到分包方的发票后，应仔细核对发票内容，确保金额和税率无误，并按照约
定的时间支付工程款。

6. 总包方在支付工程款时，应按照税法规定扣除相应的税款，并及时上缴至税务机关。

7. 双方应保留好所有的交易记录和税务文件，以备日后可能的税务检查或审计。

建筑工程分包纳税
建筑工程分包纳税是指建筑施工项目中，总承包商将部分工程任务委托给其他承包商或供应商，由他们承担相应的责任和义务。

在进行分包招标时，纳税是一个必不可少的环节。

按照相关纳税法规，建筑工程分包纳税主要涉及以下几个方面：
1. 增值税：分包商和总承包商在合作过程中产生的货物销售额和劳务费都需要缴纳增值税。

分包商作为供应商，会根据提供的货物或服务向总承包商开具增值税专用发票，并将增值税纳入国家税收。

2. 所得税：分包商作为独立的合同承包商，通过对建筑工程的分包进行经营活动获得的收入需要缴纳所得税。

根据纳税法规定，分包商需要准确申报并缴纳相应所得税。

3. 城市维护建设税和教育费附加：根据相关税法规定，分包商也需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。

这些税款是按照一定比例计算并上缴至国家财政部门。

分包纳税对于建筑工程项目的正常进行有着重要的意义。

它能够保证相关税款的合法缴纳，为国家提供必要的财政支持，同时也能够规范纳税行为，保护各方合法权益。

因此，各承包商在分包过程中应积极履行纳税义务，确保按规定缴纳相应税款。