第六章习题Microsoft Word 文档
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第六章营运资金管理
一、单项选择题
3．下面哪项不是企业持有现金的相关成本（）。
A．短缺成本 B．持有成本
C．资金成本 D．管理成本
5．企业持有必要量的现金不是出于下列哪种动机（）。
A．预防动机 B．信用动机
C．交易动机 D．投机动机
6．成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项本成之和最小的现金持有量( )。
A．机会成本与转换成本 B．机会成本与管理成本
C．持有成本与转换成本 D．持有成本、短缺成本与管理成本
7．利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是( )。
A．可以减少收账人员 B．没有共同优点
C．可以缩短票据邮寄时间 D．可以降低现金管理成本
8．下列项目中，属于现金持有动机中投机性动机的是( )。
A．派发现金股利 B．支付工资
C．交纳所得税 D．购买股票
9．采用存货模式确定现金最佳持有量时，应考虑的成本因素是( )。
A．机会成本和转换成本 B．管理成本和转换成本
C．持有成本和短缺成本 D．机会成本和短缺成本
10．企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确（）。
A．现金折扣期间 B．现金折扣比率
C．信用期间 D．收账政策
12．由信用期限、折扣期限及现金折扣等三要素构成的付款要求是（）。
A．信用标准 B．信用条件
C．资信程度 D．收账政策
13．存货AＢＣ分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。
A．金额标准 B．品种数量标准
C．重量标准 D．金额与数量标准
14．下列各项中不属于信用政策的是（）。
A．信用标准 B．信用条件
C．现销政策 D．收账政策
15．在下列费用中，属于应收账款机会成本的有（）。
A．因投资于应收账款而丧失投资于其他方面获得的收益
B．收账费用
C．对顾客信用进行调查而支出的调查费用
D．坏账损失
16．“5Ｃ”系统不包括（）。
A．能力 B．资本
C．抵押品 D．经营期限
21．应收账款的信用标准通常以（）作为判断标准。
A．应收账款收现保证率 B．客户的资信程度
C．预期的坏账损失率 D．应收账款周转率
二、多项选择题
2．为缩短收现时间，企业可以( )。
A．指派专人处理大额款项 B．延迟现金支付
C．采用邮政信箱法 D．采用银业务集中法
3．企业为延期现金支付，可以采用的方法一般有( )。
A．合理利用“现金浮游量” B．采用支票付款
C．设置支付账户 D．推迟支付应付款
4．确定最佳现金持有量的模式包括（）。
A．现金周转模式 B．存货模式
C．成本分析模式 D．因素分析模式
7．企业持有现金的动机包括（）。
A．交易动机 B．预防动机
C．投机动机 D．满足将来偿债要求而建立的偿债基金
8．下列各项中，属于信用政策的有（）。
A．现销政策 B．信用标准
C．收账政策 D．信用条件
9．提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（）。
A．增加应收账款机会成本 B．坏账成本
C．减少应收账款机会成本 D．现金折扣成本
11．企业如果采用较积极的收账政策，可能会（）。
A．增加坏账损失 B．减少收账成本
C．减少坏账损失 D．减少应收账款投资
12．“５Ｃ”系统包括（）。
A．资本 B．偿债能力 C．品德
D．抵押Ｅ．条件
13．信用条件包括（）。
A．现金折扣 B．折扣期限
C．信用期限 D．商业折扣
14．企业制定信用政策时应权衡( )。
A．增加收账费用 B．坏账损失
C．信用期限 D．减少应收账款机会成本
19．存货成本包括（）。
A．缺货成本 B．订货成本
C．储存成本 D．购置成本
三、判断题
1．在存货模式下，持有现金的机会成本与有价证券和现金之间的转换成本相等时，此时的现金持有量为最佳现金持有量。
（）
2．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。
（）3．一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于每次进货数量。
（）
4．如果企业的借款能力增强，保障程度较高，则可适当增加预防性现金的数额。
（）５．现金持有成本通常为有价证券的利息率。
（）
6．现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少有关。
( )
7．企业可在不影响信誉的前提下，尽可能地推迟应付账款的支付期，是企业日常现金管理措施之一。
( )
8．商业折扣就是现金折扣。
（）
9．存货模式下，现金的持有成本应予考虑短缺成本。
（）
10．现金折扣是企业为了鼓励购买者多买而在价格上给予购买者折扣优惠。
（）11．当企业具有较强的违约风险承担能力时，可以以较低的信用标准提高竞争力，扩大销售。
（）
12．账龄越长，坏账损失的可能性越大。
（）
13．收账费用支出越多，坏账损失越少，两者存在线性关系。
（）
14．一般来说，客户能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于客户的偿债能力。
（）15．信用标准通常以预期的坏账损失率作为判别标准。
( )
四、计算分析题
3．某企业年赊销额为540万元，应收账款平均收款期为30天，变动成本率为60%，资金成本率为8%。
要求：计算应收账款的机会成本。
4．某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为80%，资金成本率为8%。
企业现有A、B两种收账政策可供选用。
有关资料如表6-2所示：
要求：试对A、B两种收账政策进行决策
5．双龙公司计划年度销售收入9 000元，全部采用商业信用方式销售，客户在10天内付款折扣2%，超过10天，但在20天内付款折扣1%，超过20天但在30天内付款，按全价付款。
预计客户在10天内付款的比率为50%，20天内付款比率为30%，超过20天，但在30天内付款比率为20%，有价证券年利率为8％，变动成本率为60%。
要求：（1）计算企业收款平均间隔天数
（2）计算每日信用销售额
（3）计算应收账款平均余额
（4）维持赊销业务所需资金
（5）计算应收账款机会成本
6.双龙公司目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该企业正在研究修改现行的收账政策，现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如表6-3所示：
表6-3 收账政策的备选方案
得税的影响。
要求：（1）应否改变现行的收账政策？
（2）如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？
7．某企业预测的年度赊销收入净额为6 000万元，其信用条件是：N/30，变动成本率为60%，资金成本率为10%。
假设企业收账政策不变，固定成本总额不变。
该企业准备了三个信用条件的备选方案：A方案：维持N/30信用条件；B方案：将信用条件放宽到N/60；C 方案：将信用条件放宽到N/90。
各种方案估计的赊销水平、坏账损失率和收账费用等有关数据如表6-4所示：
要求：（1）在A、B、C三方案中选择最有利的方案
（2）如果企业选择了某方案，为了加速应收账款的回收，决定将赊销条件改为“2/10，1/20，N/60”的D方案，估计约有10%的客户会享受2%的折扣；25%的客户会享受1%的折扣，坏账损失率降为2%，收账费用为60万元。
试选择最佳方案。
表6-4信用条件备选方案表单位：万元
8．某公司每年需用A种材料8 000吨，每次订货成本为400 元，每件材料的年储存成本为40元，该种材料买价为1 500元/吨。
要求计算：
（1）经济订货批量
（2）最低相关总成本
（3）经济订货次数
（4）经济订货批量资金占用额
（5）最佳订货周期
11．双龙公司全年需用B部件50 000件，当采购量小于100件时，单价为100元，当采购量达到100件时，单价为96元，当采购量达到500件时，单价为92元，当采购量达到5 000件时，单价为85元。
每次订货的变动性订货成本为16元，每件B部件年均变动性储存成本为10元。
要求：计算确定最优采购批量及最小相关总成本。
12．某企业生产中全年需要某种材料2 000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用50元，单位储存成本为单位平均存货金额的25%，该材料的供货方提出，若该材料每次购买数量在1000公斤或1000公斤以上，将享受5%的数量折扣。
要求:通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。
