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第五章 公共支出理论

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财政金融五章公共支出

财政金融五章公共支出
资金来源不同
公共支出的资金主要来源于税收、国债等财政收入；私人 支出的资金主要来源于个人收入或企业利润。
决策方式不同
公共支出的决策方式是民主决策，需要经过立法程序；私 人支出的决策方式是个别决策，由个人或企业自主决定。
02
公共支出的规模与结构
公共支出规模的含义
公共支出规模是指政府在一定时期内所进行的各项财政支出的总和，反映了政府对于经济、社会和政治等方面 的投入和干预程度。
公共支出规模的大小直接影响到国家或地区的发展水平、社会福利和公共利益等方面，因此是财政政策的重要 指标之一。
公共支出规模的变化趋势
01
随着经济的发展和社会的进步，公共支出规模呈现 出不断扩大的趋势。
02
政府职能的扩大和公共服务的增加，使得政府需要 更多的财政资源来满足社会各方面的需求。
03
在一些发展中国家，公共支出规模的增长速度可能 会更快，以加快经济发展和社会进步。
公共支出绩效评价的 挑战与展望
尽管公共支出绩效评价取得了一 定的进展，但仍面临诸多挑战， 如指标体系不完善、数据质量不 高等问题。未来需要进一步加强 制度建设、完善指标体系、提高 数据质量等方面的工作。
感谢您的观看
会保障、福利支出等，可以调节收 入分配差距，缩小贫富差距。
税收效应
公共支出中的税收优惠等政策，可以减轻低收入群体的税收负担， 提高其可支配收入。
公共服务效应
公共支出在教育、医疗等领域的投入，可以提高低收入群体的基本 公共服务水平，改善其生活条件。
04
公共支出的管理
公共支出管理的原则
04
公共支出管理的制度安排
预算管理制度
建立科学、规范、有效的预算管理制度，明 确预算的编制、审批、执行和监督等环节，

公共部门经济学第五章 公共支出理论与实践PPT

公共部门经济学第五章 公共支出理论与实践PPT
第五章 公共支出理论与实践
第一节 公共支出概述 第二节 公共支出增长及分析 第三节 公共支出的经济影响和效益分析 第四节 政府采购及政府采购制度
第一节 公共支出概述
一、公共支出定义 二、公共支出分类 三、公共支出的性质 四、中国近些年财政支出情况
一、公共支出定义
〔一〕公共支出。也称财政支出或政府支 出，
公共支出 重点
3、按对公共支出的控制能力分类：分为可 控制
性支出和不可控制性支出，其划分标准是政府 对公
共支出的控制能力〔政府可以根据经济形势的 变化
和公共收入的可能而对公共支出进展调整的能 力〕。
不可控制性支出是按照现行法律或法规规定必须 进展的支出，不得任意停付或逾期支付，也不得任 意削减其数额。这类公共支出主要包括两大项：一 项是国家法律已有明文规定个人所享受的最低收入 保障和社会保障，如失业救济、食品券补贴等；另 一项为哪一项政府遗留义务和以前年度设置的固定
2、按公共支出目的分类：分为预防性支出和创造 性支出，其划分标准是该项支出的目的性。
预防性支出是用于维护国家平安和秩序，保障社 会稳定和人民平安的支出，如国防、外交、公安 等。
创造性支出指用于维护经济开展，改善人民生活 的支出，如经济、文教、卫生和社会福利等。
对公共支出作这样的区分，可以提示公共支出的 去向及其在经济生活中的作用。
指只有一局部人受益的支出，如教育、医疗、
〔二〕统计分类
对公共支出的统计分类，主要用于国家预算 的编
制，它是根据政府预算所编列的支出工程来 进展分
类的。预算支出工程的编制通常与政府部门 的职能
或机构设置结合起来，即有多少职能就设置 多少支
出工程，有多少机构就设置多少支出工程。 归纳起

财政学5公共支出概述

财政学5公共支出概述

案例：举债建办公楼何时休
镇上几百万元。 黄金村的村干部告诉记者，整个黄 金镇政府大院占地10亩左右，但黄金镇 政府修建政府办公大楼征用了黄金村的 土地后，却没有按照国家相关规定，给 农民相应的补偿。村民们说，镇政府还 在他们种柑橘补偿的粮食里边做了手 脚——本来每亩补偿150公斤粮食，可发 下来的却只有135公斤。
由于我国财政支出在积累基金和消费基金的最终形成中的重
要乃至决定性的作用，因而财政在安排支出时能否正确处理 自身的积累性支出和消费性支出的关系，对整个社会的积累 与消费比例关系，对整个社会的积累与消费比例关系的正确 与否，是有重大意义的。这几年的实践已经证明了这一点， 近年来，我国经济所出现的“过剩经济”就是由于需求的相 对萎缩，特别是消费需求的相对不足而造成的，国家所采取 的积极的财政政策以及相应的扩大内需的政策，特别是扩大 消费需求的政策已初见成效。 在处理两者的顺序上，必须坚持“先维持，后发展”的顺序， 坚持先保证基本的“吃饭”问题，然后再根据量力而行的原 则，来安排发展性支出。
第三节 公共支出的规律
三．公共支出增长的发展模型 与前面两种解释不同，马斯格雷夫和罗斯托倾向于用经济发展阶
段论来解释公共支出增长的原因。 在经济发展的早期阶段，政府投资往往在社会总投资中占有较高 的比重。因为这一时期公共部门需为经济发展提供必要的社会基 础设施，如公路、铁路、电力、教育等。当进入中期阶段之后， 政府投资便开始转向对私人投资起补充作用的方面，公共投资规 模虽有所减少，但由于这一时期，市场失灵问题日趋突出，从而 要求政府部门加强对经济的干预。对经济的干预显然要以公共支 出的增加为前提。进入成熟阶段后，公共支出的结构会发生相应 的转变。从以社会基础设施投资为主的支出阶段，逐步转向以教 育、保健和社会福利为主的支出结构。这些旨在进行福利再分配 的政策性支出的增长会大大超过其它项目的公共支出的增长，这 又进一步使得公共支出的增长速度加快，甚至快于GDP的增长速 度。由上述可见，该模型实际上是关于公共支出的结构在长时期 中的变化模型。这也正是将其称作“公共支出增长发展模型”的 原因所在。

公共经济学高培勇版重点

公共经济学高培勇版重点

公共经济学高培勇版重点第一章：公共部门的经济活动1 . 分析公共物品或服务的三个特性。

1 . ) 效用的非可分割性是指公共物品或服务的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。

其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或企业享用。

2 . ) 消费的非竞争性是指某一个人或企业对公共物品或服务的享用，不排斥、妨碍其他人或企业同时享用，也不会因此而减少其他人或企业享用该种公共物品或服务的数量或质量。

增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或服务的消费量，或者说，增加一个消费者，对供给者带来的边际成本等于零。

3 . ) 受益的非排他性指在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或企业排除在公共物品或服务的受益范围之外。

或者说，公共物品或服务不能由拒绝付款的个人或企业加以阻止，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其所不喜欢的公共物品或服务排除在其享用品范围之外。

2 . 政府经济活动的范围如何界定？政府的经济活动范围：市场失灵的领域，即是政府经济活动的范围，或政府发生作用的范围，只要有社会公共需要，即为政府的职能范围。

一般为：1 . ) 生产或提供公共物品或服务。

2 . ) 调节收入分配。

3 . ) 促进经济稳定发展。

3 . 公共财政的主要职能及其必要性。

一、资源配置职能公共财政具有资源配置职能的原因：1. ) 公共物品或服务的存在2. ) 外部效应的存在3. ) 不完全竞争状态的存在二 . 调节收入分配职能原因：1. ) 客观上存在分配不公现象2. ) 客观上要求有一种有助于实现公平目标的再分配机制3. ) 市场机制的框架内, 有效的再分配很难完成, 原因:( 1) 市场机制与公平分配机制相悖( 2) 社会上存在的私人慈善机构作用有限, 缺乏统一性, 有时互有冲突.4. ) 公共财政具有收入再分配的手段和条件:( 1) 征税( 2) 转移性支出三．促进经济稳定发展职能原因:1. ) 市场经济不能自动、平稳地向前发展。

公共财政理论

公共财政理论

税收的原则： 公平原则（能力公平与受益公平） 效率原则（经济效率与行政效率） 弹性原则 法治原则
税收负担： 税收负担是指纳税人因向国家缴纳税款而承 受的收入损失和经济利益的牺牲。
按税收负担所涉及的范围分：宏观税收负担、中观 税收负担、微观税收负担 按照税收负担是否转嫁分：直接税收、间接税收负担 按照税收负担的真实度分：名义税收负担、实际税收 负担
消费税是国家为体现消费政策，对生产和进 口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 消费税的特点： 对应税消费品和消费行为征收的一种税 征收范围有选择性 征税环节有单一性 税率有较大差异 价内税模式
营业税是对在中华人民共和国境内提供应税 劳务、转让无形资产以及销售不动产的单位和 个人，就其取得的营业额征收的一种税。 营业税的特点： 一般以营业额为计税依据 按行业设计税目税率 计算简便，便于征管
单式预算是将国家一切财政收支编入一个 预算，通过一个统一的表格来反映。 复式预算是将政府全部财政收支按经济性质 汇集，分别编入两个或两个以上的、互有联系 的收支对照表内。
经常性支出
经常性预算
经常性收入 复式预算
资本性支出
资本性预算 资本性收入
中央预算由中央各部门的预算及地方向中央 的上解收入、中央对地方的返还或补助数额组 成。 地方预算由地方各级政府预算组成，包括本 级各部门的预算及下级政府向上级政府上解的 收入、上级对下级政府的返还或给予补助的数 额。

“如果你想了解联邦政府在过去的一年里都干 了些什么，或者，在未来的一年里将要干些什 么，那么，你只要看一下联邦预算就足够了。” 【美】阿图 〃埃克斯坦
预算原则：
完整性 统一性 可靠性 年度性 ( 历年制、跨年度 ） 公开性
预算的分类：

公共支出理论

公共支出理论

p
0
S U P, G MC G 0 G G

社会福利函数量大化条件应为：
二、公共支出最优规模的一般均衡 分析
U ( P, G ) P U ( P, G ) G MC P MCG

上式左端即为P与G的边际效用MUP与 MUG之比，故上式可改写为：
MU P MCP MU G MCG
三、社会稳定原则


一国经济稳定的主要标志包括物价稳定、 充分就业、经济稳定增长和国际收支平衡。 公共支出的增减能够改变社会总需求的规 模和结构，因此公共支出是政府稳定国民 经济的重要政策工具。 一般来说，为谋求经济的稳定，在安排公 共支出时应有利于达到充分就业、物价稳 定、满意的经济增长率、国际收支平衡等 经济目标。


1882年，德国经济学家阿道夫•瓦格纳（Adolf Wagner）通过对19世纪的许多欧洲国家和日本、 美国的公共支出增长情况的考察，提出了“公共 支出不断增长法则”或称“政府活动扩张法则”， 又称为瓦格纳法则。 他认为一国政府的支出与其经济成长间，也就是 政府职能的扩大与国家所得的增加之间存在一种 函数关系。即随着国家职能的扩大，随着经济的 发展，就要求保证行使这些国家职能的公共支出 不断增加，日益充裕。

这就是说，当私人产品与公共产品的边际 效用之比等于两者的边际成本之比时，社 会资源达到最优状态。
二、公共支出最优规模的一般均衡 分析

必须指出，虽然从理论上可以得出公共支出最优 规模，但在实际生活中很难据此求得最优量，一 是因为是否存在社会无差异曲线争议颇多，每个 社会成员对公共产品和私人产品有不同的偏好， 因而无差异曲线形状不一，未必能形成一条统一 的社会无差异曲线。二是因为公共产品的边际效 用较难衡量，公共产品大多按非市场的方式提供， 因而很难获得有关公共产品之边际效用的判断依 据。

第5章 公共支出

第5章 公共支出

C
教育
收入补助对个人教育消费的影响
其他产品
I„ I A G
E‟ E
0
D
D„
B
C
教育
定额补助对个人E„
E”
A E I
I“
0
DD‟
D“
B
C
教育
收入补助与定额补助对个人教育消费的影响
第三节关于公共支出增长现象的解释
一、公共支出的增长趋势
二、西方经济学家对公共支出增长趋势的理论
阐释 （一）瓦格纳的“政府活动扩张法则” （二）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致 说” （三）马斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长 的发展模型” （四）鲍莫尔的“非均衡增长模型”
三、影响公共支出规模的主要因素 （一）国家职能和国家机构的扩张
现代市场经济和社会化大生产，客观上需 要加强国家的经济干预和经济调控功能，其调 控的重要方式之一，就是扩大政府的公共支出。 （二）军事支出的扩大 资本主义进人垄断阶段以后，在世界范围内争 夺原料、资本和投资市场的斗争也随之而愈演 愈烈，致使国家财政用于军事方面的支出不断 上升。 （三）社会福利事业的扩大
全、社会稳定，二是用于社会福利支出。
(三)公平原则 公共支出的公平原则包括横向和纵向两个方面。 横向公平，指的是同等情况同等对待；纵向公 平，指的是不同情况不同对待。 公共支出的公平原则又涉及到个人的受益能力 问题。受益能力指的是个人对政府提供的公共 服务具有不同的享受能力。 （ 四）厉行节约、讲求效益的原则
2、按照公共支出的目的性来分类，可分为预防
性支出和创造性支出 3 、按照政府对公共支出的控制能力来分类， 可分为可控制性支出与不可控制性支出。 4 、按照公共支出的受益范围来分类，可分为 一般利益支出与特殊利益支出。

公共经济学课件 第五章 公共支出

公共经济学课件 第五章 公共支出

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• 优抚安置是国家和社会按照规定对法定的优抚对 象提供确保一定生活水平的资金和服务的带有褒 扬和优待抚恤性质的特殊的社会保障项目。
（二）社会保障基金来源
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（1）政府财政拨款。 （2）受保者及其雇主缴纳。 （3）社会保障基金的投资收入。 （4）社会募捐。
5.2 公共支出的经济影响：消耗性支出
第五章 公共支出
1 公共支出的结构 2 公共支出的经济影响：消耗性支出 3 公共支出的经济影响：转移性支出 4 公共支出模型：关于公共支出增长现象的解释
1
5.1 公共支出的结构
5.1.1 公共支出：理论分类
公共支出（public expenditures）， 亦称财政支出或政府支出，系指政府为 履行其职能而支出的一切费用的总和。
以居民为对象的转移性支出，实质上是在 GDP已经完成了初次分配的基础上进行的再分配。
以企业为对象的转移性支出，其资金来源 当然也是政府的税收收入，而税收收入又是政 府取自各纳税人在GDP初次分配中所分得的收入。
36
5.4 公共支出模型： 关于公共支出增长现象的解释
Off line Business와 On line Business의 최적화
5.3.2 转移性支出对生产领域的影响
居民
பைடு நூலகம்
企业
影响是间接的 影响是直接的
它是通过受补 企业生产补贴通过对一
贴的居民将所 些在国民经济中占有重
受领的补贴用 要地位的企业给予支持
于购买物品或 ，帮助其克服生产经
服务实现的。 营中的各种困难
35
5.3 公共支出的经济影响：转移性支出
5.3.3 转移性支出对分配领域的影响
5.2.1 消耗性支出对流通领域的影响

公共经济学(第五章)--公共支出

公共经济学(第五章)--公共支出
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二、公共支出的增长规律
公共支出增长的外在原因： 是指社会动荡对公共支出造成的压力，它是政府 支出增长超过GDP增长速度的主要原因。当社会 出现较大的动荡时，如出现战争、经济危机 时，处理这些突发性事件需要大量的经济资 源，因此公共支出需要大幅提升。
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二、公共支出的增长规律
2002年2月4日，美国总统布什向国会提交了2002年度预算 法案。受“911”事件的影响，2002年度联邦政府支出拟 达到2.12万亿美元，比2001年增加了3.7%；特别是国防 开支和国内安全预算大幅增加，达到3790亿美元，比 2001年增加14.5%，为过去20年来的最高增幅，其中， 陆、海、空军预算分别增加14.5%、9.5%和13%，总额为 3050亿美元，主要用于给军人加薪，购买精密武器、无 人驾驶飞机和其他高科技装备等。由于预算法案带有明 显的军事倾向，这个法案又被称为“战争法案”。资料
⒊衡量公共支出的标准：绝对标准和相对标准。 绝对标准，是指以一国货币单位表示的公共支出 的实际数额。该标准的优点是：可以直观地反 映某财政年度内政府所支配的社会资源的总 量，给人以较明确的主观印象；但该标准显示 不出公共支出的社会资源在社会总资源中所占 的比重，而且它没有考虑到通货膨胀等因素。 相对标准，指的是一定财政年度内公共支出占GDP 的比重。由于该标准反映了公共支出的实际规 模，方便了国际间的比较，常常被作为衡量公 共支出规模的主要方法。 11
13
一、公共支出增长状况分析
通过对公共支出总量的各种成分所进行的分析， 可以看出，公共支出是一个可变量。公共部门 的消费和投资，表明公共部门对经济中的实际 资源的所有权；而补贴、经常资助和资本转 移，则表明经济中一个集团对另一个集团的转 移支付。就转移支付而言，政府只起一个中介 性质的作用，转移而不是消费资源。债息也是 一种转移支付。对私人部门和海外的净借贷， 是指政府在金融资产交易中的净支出，反映出 它为行业提供贷款方面所起的有限的金融中介 机构的作用。

第五章 公共支出

第五章 公共支出

评估分配结果
• 不同的人从一个特定的政府项目中得到的 利益是不同的。 • 当穷人从一个项目中得到的收益超过了通 过税收制度贡献的成本时，这种分配效应 是积极的（progressive)，而当富人得到的 收益超过了其贡献的成本时，这种分配效 应就是负面的（regressive）
讨论：政府对高等教育的补贴是正 面的还是负面的？
百 事 可 乐 数 量
收 入 效 应 替 代 效 应

收入与替代效应
C
B A
I2 I1
O
替代效应 收入效应
比萨饼数量
现金与实物转移
食物 食物
B A I2 I1 O
A
B
300元 I2 I1
非食物消费
非食物消费
O
约束不受限制的情况，此时不管补贴的形式如 何，被补贴者的食物消费都会大于1000元。
现金与实物转移
住宅 价格 短期供给曲线
P1 P0
O
S1
补贴后的 住宅 需求曲线 价格 补贴前的 需求曲线
S1
长期供给曲线
补贴后的 需求曲线 补贴前的 需求曲线 住宅数量
P1 P0
O
Q0 Q1
Q0
Q1 住宅数量
短期内，政府对穷人私人住宅的补贴只是提高了住宅的价格，实 际受益者是平民区的房东，而不是穷人。长期来看，承租人的处 境得到改善。
• 在1996年的选举中，克林顿总统提议实行1 500 美元学费税收抵免．在大学头两年，平均分为B 的学生可以获得该抵免．平均分为B的要求旨在 鼓励学生认真学习．实行学费税收抵免，中等收 入的家庭为上大学的女儿支出2 000美元大学学 费，能够减少1 500美元的税单； • 虽然学费税收抵免的意图是帮助有小孩上大学 的中产阶级家庭，提高入学率，鼓励更好的学习 成果，但是关于其真正的归宿有着相当大的争论。

5第五章公共支出理论

5第五章公共支出理论
，意味着人们对未来的责任感减弱，说明人们只追求眼前利益。变得 鼠目寸光。商业上的毁约，政治上的失信，对设备保养掉以轻心，对 环境破坏无动于衷，对下一代人不负责任，甚至今朝有酒今朝醉，都 是社会贴现率高所表现的心态。所以社会贴现率上升是一个危险的信 号，它导致社会的不稳定，人与人的联系减弱，机会主义的泛滥。PDV NhomakorabeaR0
R1 1 r
R2 (1 r) 2
(1
Rt r)
t
RN (1 r) N
PDV 105 100 1 0.05
PDV 100 95.238095 1 0.05
PDV是贴现值的缩写，Rt是某一投资在t时期获得的净收益，r是利 率。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第二节 公共支出的“成本-收益”分析
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
三、公共支出的微观模型 一般而言，从微观的角度分析，可以根据以下一些因素来解
释公共支出的增长： 1、产出水平决定 公共部门的产出水平是由中间投票人的效用函数所决定的。 2、服务环境因素 公共支出的增加，有时并不是由于服务水平或效率下降所致， 而是由于社会环境恶化所引起，当现实生活中出现这种情况时 ，增加公共支出水平是一种合理的决定。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
财政挤出效应 指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。 它意味着这类公共支出的机会成本是其他部门的产出量。 并且，由于公共部门的低效率，挤出效应对于社会来说将 会产生负面影响。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
或用死亡估算法 如果公共支出有助于减少工作中的伤亡事故或降低相关风险，那 么，由此而避免的经济损失也就成为该项公共支出的收益。

第5章 公共支出理论

第5章 公共支出理论
8
二,公共支出的分类 (四)按公共支出的控制能力分类
规定性支出: 规定性支出:指根据现行法律和契约所必须实施的 支出. 支出.这类支出在法律或契约的有效期内必须按照 规定准时如数支付,不得任意停付或逾期支付, 规定准时如数支付,不得任意停付或逾期支付,也 不得任意削减其数额,如失业救济,债务利息等. 不得任意削减其数额,如失业救济,债务利息等. 主动性支出:指不受法律和契约的约束, 主动性支出:指不受法律和契约的约束,可由政府 部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减 的开支. 的开支.它反映出政府可以根据经济形势的变化和 公共收入的可能对公共支出进行调整的余地. 公共收入的可能对公共支出进行调整的余地.
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全国政府采购工程类采购明细表(表二)单位:亿元
2003 年 建筑物 市政建设工程 环保, 环保,绿化工程 水利, 水利,防洪工程 交通运输工程 修缮, 修缮,装饰工程 其他各类工程 工程类合计 198.8 133.0 25.3 46.6 54.5 67.5 133.0 658.7
2004 年 291.2 200.3 52.5 86.1 95.3 87.0 135.9 948.3
2003 年 土地 建筑物 一般设备 办公消耗用品 建筑, 建筑,装饰材料 专用设备 系统集成, 系统集成,网络设备 交通工具 其他货物 货物类合计 6.4 6.4 232.0 20.0 9.9 217.0 44.3 196.4 164.8 897.2 2004 年 7.1 12.1 263.5 23.2 45.6 257.9 67.2 203.8 168.3 1048.7 增长率 11% 89% 14% 16% 361% 19% 52% 4% 2% 17%
11
二,公共支出的分类
在实践中, 在实践中 ,按政府职能或机构分类往往在复式预算 编制方法下与按支出经济特征分类交叉使用. 编制方法下与按支出经济特征分类交叉使用. 根据 国际货币基金组织和一些发达的市场经济国家的经 我国的财政支出逐步调整为以下内容: 验,我国的财政支出逐步调整为以下内容: 一般的行政事业支出. 国防支出. ⑴一般的行政事业支出 .⑵ 国防支出 .⑶ 维持社会 治安和社会秩序的支出,主要是警察,法院, 治安和社会秩序的支出 ,主要是警察 ,法院, 检察 院的支出. 外交外事支出. 教育科学文化支出. 院的支出 .⑷外交外事支出 .⑸教育科学文化支出. 社会保障支出. 商等部门的事业支出. ⑹社会保障支出 . ⑺工, 交 ,商等部门的事业支出. 农业支出,包括农业综合开发支出. ⑻农业支出, 包括农业综合开发支出 .⑼ 国家储备 支出.⑽ 支援贫困地区支出.⑾ 价格补贴支出.⑿ 支出. 支援贫困地区支出. 价格补贴支出. 公共工程支出. 环境保护支出. 公益事业支出. 公共工程支出. ⒀ 环境保护支出.⒁ 公益事业支出. 债务还本付息支出. ⒂债务还本付息支出. 12

公共支出理论

公共支出理论

政府与国民的博奕：
关键是国民对税收的容忍度，政府追求政治权力 的最大化，因而存在支出增加的内在动力；国民 追求个人利益最大化而不愿多交税。
外在原因
战争和饥馑等自然灾害发生
出急剧增加
政府支
提高税率或新设税种
灾难过后政府不一定恢复原有税率，有的新
税会继续存在 公共支出的持续增加
公共支出的增长趋势与过程
• 1.价格补贴 • 定义——指国家为了调节市场价格结构，对受影响的生产 经营企业和个人提供的财政补贴。 • 目的——为弥补因国家政策原因造成价格过低给企业生产 经营带来的损失。或者为维持部分商品的低价，稳定城乡 居民生活，支援农业生产。 • 内容——从受补贴商品种类的角度，包括4个项目： 第一，对农副产品的价格补贴； 第二，对农业生产资料的价格补贴； 第三，对日用工业品价格补贴； 第四，对工矿产品价格补贴。
两者区别
（1）作用不同 （2）遵循原则不同
（3）取得效益不同 （4）执行职能不同
（1）作用不同
• ① 消耗性支出的作用是政府直接以商品和服务的购买者 身份出现在市场上，对社会的生产和就业产生直接影响， 对收入分配产生间接影响；
• ② 转移性支出的作用是政府将本身的资金转移给受领者， 是资金所有权的转移，受领者是否用于购买活动，完全脱 离政府的控制。这类支出对收入分配产生直接影响；对社 会的生产和就业产生间接影响。
4.强制性支出和随意性支出
• 分类标准： 支出有无强制性 • 强制性支出（不可控制性支出）： 不修改现行法律或法规就必须支出的那部分支出。（最低 收入保障、社会保障等有法律明文规定的支出、前届政府 遗留的义务、国债还本付息及对地方政府的补助等） • 随意性支出（可控制性支出）： 法律法规无明确规定，本届政府可根据自己的施政目标自 行决定的支出。

第五章 公共支出理论

第五章 公共支出理论

经济发达国家，政府有条 件比较少地直接参与投资与 生产活动，同时还能获取充 裕的财政收入。其转移性支 出占总支出的比重较大。
发展中国家则因其 政府直接参与或指导经 济活动，购买性支出所 占的比重较大。
三、公共支出的分类（结构）
2.按公共支出的目的性分类
（1）预防性支出——政府用于维持社会秩序和保卫国 家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯， 以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。包括 国防、警察、法庭、监狱与政府行政部门的支出。 （2）创造性支出——政府用于促进经济稳定、协调发 展和改善人民生活等方面的支出。包括政府用于基 础设施和公益性项目的投资支出，以及科教文卫、 环境保护和社会保障及福利等项支出。 这种划分，可揭示公共支出的具体用途、目标及其 在经济社会发展和人民生活改善方面所起的作用。
凯恩斯国民收入决定理论 国民收入=消费+投资 Y=C+I 则：国民收入增长 △Y= △C+△I 推导：1= △C/△Y+ △I/△Y △I/△Y=1-△C/△Y 结果：
△Y △I △C
△Y
=
1-
1 △C
△Y
= K （支出乘数）
= b（边际消费倾向）则：ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ=1/1-b
如：书P111实例。
乘数效应（Multiplier Effect） 是一种宏观的经济效应，是指经济活动中某一变 量的增减所引起的经济总量变化的连锁反应程度。 ④公共购买性支出对国民经济的作用 一是当政府购买性支出增加时，支出所引起的 （国民）收入的增加大于所增加的支出。促进了 国民经济的增长。 另一方面，当政府购买性支出减少时，减少所引 起的（国民）收入的增减少大于所减少的支出。 使国民经济的增长速度减缓。

宁夏大学 公共经济学第五章公共支出

宁夏大学 公共经济学第五章公共支出

公共经济学 宏观经济学
一、公共支出的定义和分类 （二）公共支出的分类：理论分类法和预算分类法 公共支出的分类：
按公共支出的用途分：基本建设支出、流动资金、各项事业 费、行政管理费、国防费、债务支出、价格补贴等。
预 算 分 类 法
按费用类别 划分
国防支出 外交事务支出 行政管理支出 经济建设支出 社会文教支出 保护环境和自然资源支出 政府债务支出 其他支出
公共经济学 宏观经济学
一、公共支出的定义和分类 1）行政管理支出 ）
行政管理支出是公共用 于国家各级权力机关、行政 管理机关和外事机构行使其 职能所需的费用支出。它包 括行政支出、公安支出、国 家安全支出、司法检察支出 和外交支出等。 行政管理支出是维持国 家政权存在、保障各级国家 管理机构正常运转必需的费 用，是纳税人必须支付的成 本。行政经费的合理安排， 对于建立卓有效率的政权机 关及其他各类管理机关具有 重要作用。
教育
教育支出统计口径
国际上通用的“教育支出”概念， 按联合国科教文组织《统计年鉴》 所作的解释，“公共教育支 出”(Public Expenditure on Education)包括根据国家宪法构成 的各级政府部门的教育经费支出， 不包括私人和企业的教育投资及国 外提供的教育贷款和援助。公共教 育支出又可细分为两部分：其一， 教育经费，又称教育事业费。指用 于学校的日常运行所需的教职工薪 金、学校图书设备、学生奖学金、 福利服务、校舍维修、校园绿化等 方面的支出。其二，教育基本建设 费指用于购买房地产、校舍建筑、 大型教学设备等方面的支出。
公共经济学 宏观经济学
一、公共支出的定义和分类 2）国防支出 ）
武器装备的更新对国防 费支出的影响 随着武器装备科 技含量的增加，更新 武器装备所需费用也 相应增大。表现在以 下三个方面。 1.研制开发费上升 2.价格日益昂贵 3.维修费用增多

公共经济学第5章公共支出理论

公共经济学第5章公共支出理论


当战争或其他社会动乱结束后，公共支出也不会像 想象的那样降到原来的水平，而是会在一个较高的 水平上保持逐步增长。 皮考克与怀斯曼用“审视效应”对此作了解释 :
一方面，由于战乱后的还债、抚恤、重建等政府支出不可能

靠原有水平的税收来支付； 另一方面，由于经过危机后公众对社会问题有了较深刻的审 视与认识，愿意接受较高税收水平以支持政府实现其职能。 这样，公共支出的增长就实现了又一个大的跳跃。

如果对于公共部门活动的需求是无弹性的，就必然 形成公共支出增长的趋势。这一理论，被称作“鲍 莫尔法则”或“相对价格效应”。
5.2.3 公共支出增长原因的综合分析


规定性支出：指根据现行法律和契约所必须实施的支出。这 类支出在法律或契约的有效期内必须按照规定准时如数支付， 不得任意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，如失业 救济、债务利息等。 主动性支出：指不受法律和契约的约束，可由政府部门根据 每个预算年度的需要分别决定或加以增减的开支。它反映出 政府可以根据经济形势的变化和公共收入的可能对公共支出 进行调整的余地。
英国经济学家皮考克（Alan T．Peacock） 和怀斯曼（Jack Wiseman）在1961年出版 的《联合王国公共支出的增长》一书中， 对英国1890—1955年间政府支出的增长进行 了研究，提出了公共支出的“梯度渐进增 长”论，以说明政府支出的增长趋势和 “时期模型”。 基本观点：从长期来看，公共支出的增长 不是直线型的，而是呈现出一种阶梯型增 长的特点。只要突破某一“临界点”，支 出便会跃上一个新的高度。其模型如图所 示。


社会进入动荡时期（如战争、饥荒或其他社会灾 难），常规将打破，随之而来的是政府公共支出跳 跃性的急剧增长。 皮考克与怀斯曼把这一增长归功于“替代效应” 的 作用:
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（3）公共部门提供的物品具有高的需求收入弹性（教 育、娱乐和医疗服务）。随着经济发展推动居民收入 水平提高，对这些服务的需求会增加。 3.缺陷 缺陷 （1）到底是收入决定了公共支出，还是公共支出决定 收入？ （2）仅仅从公共品的需求方面分析公共支出的增长， 忽略了供给因素。
（三）鲍默尔法则
1.基本假设 基本假设 （1）与私人部门相比，公共部门的生产技术是劳动密 集型的； （2）公共部门特殊的生产技术，使得其生产率提高的 空间有限，难以用资本替代劳动； （3）劳动力市场充分竞争，公私部门劳动的工资差距 不大。
( Bt − Ct ) PV = ∑ =∑ t t t = 0 (1 + i ) t =1 (1 + i )
T
FVt
T
（一）确定单一资本支出项目的合意性 1.基本原则：
NPV = PVB − PVC > 0
2.净现值与折现率的关系 3.内部回报率 原则二：适用的折现率低于内部回报率
（二）比较资本支出项目的合意性
最终影响人们福利的是消费。公共支出项目的实施改 变了当期和未来时期的消费水平。因此，折现率的选 择应当反映人们对当期和未来时期消费的意愿。
2.私人投资的回报率 私人投资的回报率
公共支出项目占用了社会资源，使之不能投入私人部 门投资，因此，私人部门投资的回报率就是公共支出 的机会成本。
3.根据社会时间偏好和私人投资汇报率确定合意的公 根据社会时间偏好和私人投资汇报率确定合意的公 共支出折现率。 共支出折现率。 4.必需注意的问题： 必需注意的问题： 必需注意的问题 （1）多人决策 （2）资本市场不完善，无法反映回报率 （3）当考虑未出生一代人的福利时 （4）政府对私人投资收益征税。
①棘轮效应 第一，纳税人习惯了更高的支出，并将其视为正常； 第二，非常时期政府举借的债务此后一定时期要归还， 这要求保持较高的支出水平； 第三，非常时期政府作出的承诺，要在此后一定时期 内兑现。 ②审查效应 非常时期政府和公众都发现了社会问题的存在，此前 被忽视的需求显现出来，从而为更高的公共支出提供 了进一步的理由。（公共卫生、水利设施、地震预报）
一、折现率的确定
（一）选择合意的折现率的重要性
折现率将影响到总公共投资的水平。它还会影响 到公私部门投资的组合，以及不同类型项目的组合 （长期和短期项目）。最后，折现率的选择还将影响 到不同项目合意性的相对排序。
（二）如何选择合意的折现率 要选择折现率，必需同时考虑： 要选择折现率，必需同时考虑： 1.社会对时间的偏好。 社会对时间的偏好。 社会对时间的偏好
棘轮效应理论的预测是： 棘轮效应理论的预测是： 除非受到明显的外部事件的干扰，公共支出将会 保持相对的稳定。非常事件的出现，会引起公共支出 显著增加，此后，棘轮效应和审查效应共同作用，确 保在下一个非常时期带来之前支出能够维持在一个较 高的水平上。
（五）杰克逊的综合模型
1973年，Jackson运用一个四象限图给出了解释公共 支出增长的综合分析。 可以将前述对公共支出增长的不同解释整合在一个模 型中，通过几何图形的分析更为简明直观。
第二节 公共支出的成本收益分析
公共支出成本收益分析是评估公共支出项目合意性的技 术和方法。 应用范围：一般用于对使用期限很长的资本支出项目进 行评估； 基本原则：项目的收益超过成本； 少数情况下，公共支出成本收益分析法简单明了；大多 数情况下，公共支出的成本收益分析相当复杂。
一、现值分析
为什么要折现？ 现值计算公式：
第五章 公共支出理论
第一节 公共支出增长模型
一、公共支出增长趋势
60 50 40 30 20 10 0 1790 1840 1890 1910 1932 1950 1960 1970 1980 1987 英国 12 11 8 12 29 39 38.8 47.2 52 47.8
35 30 25 20 15 10 5 0 6.5 7.3 7.8 12.6 10.4 17.6 27 23.1
二、公共支出增长模型 （一）发展模型
马斯格雷夫根据罗斯托的“经济发展阶段论”来解释公共 支出增长的原因。 1.经济发展的早期阶段 经济发展的早期阶段 政府基础设施投资是社会投资的主导 2.经济发展的中期阶段 经济发展的中期阶段 政府基础设施投资成为私人部门投资的补充 控制城市的负外部性成为公共支出的主要内容 3.经济发展的发达阶段 经济发展的发达阶段 高额的转移性支出项目，比如社会保障、医疗、教育等 成为主要的公共支出项目。具有刚性，且随人口老龄化而不 断增长的特征。
2.内容 内容 （1）在私人部门，劳动的相对成本是不断提高的； （2）私人部门可以用资本替代劳动，技术进步提高了生 产率； （3）生产率的提高提高了劳动的边际产品，从而导致劳 动报酬提高，工资提高。 （4）私人部门工资提高，导致公共部门工资“水涨船 高”，推动了公共部门成本的增加； （5）因此，为维持公共部门产出的不变，就必需增加公 共部门支出。如果公私部门产出的比例保持不变，则公 共支出将按总产出的一个比例增长，且比例会不断提高。
3.缺陷 缺陷 （1）只考虑了生产技术的变动，忽略了需求和其他供 给因素； （2）公共部门存在资本对劳动的替代，医院和大学存 在生产率的进步。
（四）棘轮效应模型
1.假设 假设 （1）政府偏好多花钱 2）公众不愿多纳税 2.内容 内容 （1）再当选的目标下，政府对二者的权衡决定了公共 支出的均衡水平。 （2）非常时期，政府和纳税人的均衡被打破。非常时 期促使政府提高支出，纳税人能够理解和接受。 （3）非常时期结束后，公共支出水平不会回落到此前 的初始水平。原因：
（二）瓦格纳法则
德国财政学家瓦格纳1882年提出，后人总结为瓦格 纳法则。 1.内容 内容 随着人均收入的提高，公共支出占GDP的比例会不断 提高。 2.解释 解释 （1）工业化的发展导致市场关系日趋复杂，需要进 一步完善法律和法治结构，从而导致司法支出的扩张。 （2）工业化的发展，城市化进一步加速，由此导致 的负外部性日趋严重，强化对外部性的干预，需要政府 提高行政管理支出。
33.1 32.2
1890 1902 1913 1922 1929 1940 1950 1960 1970 1980 美国
0.35
0.30
0.25
0.20
0.15
0.10
0.05
0.00 1978 1980 1985 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 中国 0.31 0.27 0.22 0.17 0.16 0.14 0.13 0.12 0.11 0.11 0.12 0.13 0.15 0.16 0.17 0.18 0.18 0.18 0.19 0.19 0.20 中国